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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wettbewerbsvorteil Risikomanagement

  Management von operationellen Risiken in Finanzinstituten: Qualitative Verfahren

  Dr. Gerrit Jan van den Brink

  …Operational Risk wird ist im Rahmen der aufsichtsrechtlichen Diskussion wie folgt definiert1: Operational risk is defined as the risk of loss resulting from… …den Rahmen für das Management, denn hier wird festgelegt, wo nachher im Prozess Risikoidentifizierung und –bewertung stattfindet und wo… …. Trotzdem kann im Rahmen des Operational Risk Managements aus den Verlustinformationen gelernt werden, wo die Schwachstellen in einem Prozess bestehen. Wenn… …Rahmen eine wichtige Rolle. Die Richtigkeit der Verlustattribute (insbesondere Verlusthöhe und Ereignisklassifizie- rung) sind für die Qualität der… …Prozessänderungen im Rahmen des Zah- lungsverkehrs oder Wertpapierabwicklung gedacht werden. Externe Verlustdaten werden in zwei Weisen gesammelt: – Durch… …klassifizieren. Diese Daten verfügen über eine Beschreibung, welche die Verwendung im Rahmen einer Szenario-Analyse ermöglicht. Die externen Daten finden in… …vielen Instrumenten eine Anwendung. Außer der An- wendung im Rahmen der Szenario-Analyse können diese ebenfalls als Ideenbasis für die… …umgesetzt werden. Im Rahmen des Operational-Risk-Prozesses ist die Überwachung der Maßnahmenimplementierung der letzte Schritt. Wenn die Maßnahmen umgesetzt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Pro-forma-Berichterstattung

  Pro-forma-Kennzahlen - Regulative Handlungsoptionen

  Dr. Matthias Heiden

  …Gesetz mittelbaren Charakter, wird ein gewisser Rahmen vorgegeben, in dem legitimierte Instanzen, z.B. Ministerien und ihnen zugeordnete Behörden, die… …Ergebnissen der empirischen Literatur sowie den im Rahmen der Arbeit durchgeführten explorativen Untersuchungen zu konstatieren, dass diese Grundsätze… …und Gesetzgeber in Deutschland skizziert werden. Flankie- rend werden auch Einbindungsmöglichkeiten in den Rahmen bestehender Bußgeldvorschrif- ten für… …. forma-Darstellungen enthalten, im Rahmen dieser Abstimmung sorgfältig durchzusehen. Diese Prüfungs- handlung ist in einem Letter of Engagement ausdrücklich zu… …Beispielhaft genannt werden können die – im Rahmen der Arbeit nicht näher betrachteten – Größen „Capi- tal Employed“, „Working Capital“, „Netto-Umlaufvermögen“… …„Pro-forma-Kennzahlen“: „Werden im Rahmen von Ana- lystenveranstaltungen oder sonstigen Unternehmensmitteilungen Kennzahlen verwendet, die sich aus einer Bilanz… …könnte sie auch im Rahmen einer Änderung von § 4 WpAIV (Inhalt der Veröffentlichung) erfolgen. Eine Änderung der WpAIV erscheint in je- dem Fall ratsam… …im Rahmen der Projekte zum Performance Reporting und zur Lagebericht- erstattung oder die BAFIN bei der IOSCO bzw. auf Ebene der EU – aufgefordert…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Familienunternehmen erfolgreich sanieren

  Chancen der Krisenbewältigung durch M&A-Transaktion aus der Insolvenz - Beispiel der Firma Ledergut KG

  Sascha Haghani

  …Insolvenzen. Im Rahmen eines Insolvenzverfahrens wird dabei immer häufiger der operative Fortbestand des Unternehmens mit anschließender Übernahme durch einen… …KG zurück und bewegte sich bei den Designideen meist im von der Geschäftslei- tung vorgeschriebenen traditionellen Rahmen. Junge, frische Ideen wurden… …. Schon früh entschied sich Herr Fleischer, einen neuen Inves- tor im Rahmen eines M&A-Prozesses zu suchen. Er glaubte, dass der operative Kern des… …Sascha Haghani 16.3.1 Der Greenfield-Ansatz In einem Verkaufsprozess im Rahmen einer Insolvenz wird in der Regel auf Basis historischer… …und die hochmodernen Produktionsanlagen am deutschen Standort waren weitere Grün- de, die eine erfolgreiche Sanierung versprachen. Im Rahmen des… …Insolvenzverfahren, so stellen diese eine wesentliche In- teressensgruppe dar. Im Rahmen des M&A-Prozesses ist dabei genau zu analysie- ren, welche… …veräußert, dagegen flossen im Rahmen eines Asset Deals Verkaufser- löse von verschiedenen ausländischen Grundstücken und Gebäuden dem Masse- vermögen zu. Eine… …Beginn der Restrukturierung deutlich gesteigert. Der Erfolg der Restrukturierung im Rahmen eines M&A-Prozesses basiert auf 394 Sascha Haghani…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Full IFRS in Familienunternehmen und Mittelstand

  Factoring

  Sandra Müller

  …auch Serviceleis- tungen wie Debitorenbuchhaltung, Mahn- und Inkassowesen und Beratung an. 3Die im Rahmen des Factoring anfallende Zinsen und Gebühren… …Forderungen übernehmen. Forderungen gegen Privatkunden werden in aller Regel ausgeschlossen. Die Auswahl der Forderungen, die im Rahmen eines Factoringgeschäfts…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Unabhängigkeit des Abschlussprüfers

  Eva Romatzeck Wandt

  …grundlegenden Berufspflichten des Ab- schlussprüfers und dient der Objektivität im Rahmen seiner Berufsausübung. Sie ist auch unerlässlich, um die sog… …finanzielle Interessen110 und Funktionen als gesetzli- che Vertreter oder Aufsichtsrat111. Bei nicht nur unbedeutender Mitwirkung im Rahmen der…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Auswertung von Beschaffungsdaten zur Vorbereitung und Durchführung von Prüfungshandlungen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Deshalb haben Revisoren im Rahmen der beruflichen Sorgfaltspflicht den Einsatz technologiegesteuerter Datenanalysemethoden (Computer Assisted Audit… …der Daten (z. B. aussagefähige Buchungs- texte im Freitextfeld etc.) abhängig. Im Rahmen der Prüfungsvorbereitung sind die für die beabsichtigten Prü-… …Prämissen als auch die Prüfungsergebnisse in den Arbeitspapieren bieten. Allerdings können im Rahmen der Datenabfrage Schwierigkeiten auf- 49) Vgl. IDW… …Prüfungshinweis: Einsatz von Datenanalysen im Rahmen der Ab- schlussprüfung (IDW PH 9.330.3), Stand 15. 10. 2010, TZ 22. 50) ACL und das ACL-Logo sind… …Bestellung und Rechnung. Hinweis: Relevanter Analysean- satz, sofern diese Prüfung nicht im Rahmen der Rechnungsprüfung er- folgt. Identifizierung von… ….: a) Nutzung der Klein- betragsregelung. b) Von Einzelbestellungen wird auf einen Rahmen- vertrag mit Abrufbestel- lungen durch den Fach- bereich… …werden kann sowie abgestufte Prüfungshandlungen durchgeführt werden können.58) Continuous Auditing-Aktivitäten werden nicht im Rahmen einer jährlichen… …Einhei- ten � Flexiblere Gestaltung der freien Kapazitäten im Rahmen der Prü- fungsplanung, z. B. durch Nutzung eines freien Zeitfensters zwischen zwei…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Praxiscase Datenschutz

  Barbara Scheben

  …beachten. Dies führt im Rahmen von unternehmensinternen Ermittlungen im internationalen Konzernverbund regelmäßig zu Herausforderungen. Hierbei spielt… …Die verschiedenen, im Rahmen der Untersuchung stattfindenden, Verarbei- tungsvorgänge müssen rechtmäßig sein. Dabei ist zu berücksichtigen, dass es sich… …somit verhältnis- mäßig sein. Im Rahmen dessenmuss berücksichtigt werden, dass es sich vorerst nur um einen Verdacht handelt.11 Darüber hinaus ist die… …Rn. 68; Sydow/Marsch/Reimer, EU- DSGVOArt. 6 Rn. 75. 4.4.3.2.1.2 Daten Dritter Nicht auszuschließen ist, dass im Rahmen der Datensicherung auch Daten… …: Besonderheit der Verarbeitung von E-Mail-Kommunikation Insbesondere die Verarbeitung von E-Mail-Kommunikation im Rahmen von unternehmensinternen Ermittlungen hat… …. 32 Z.B. die genutzte technische Anwendung, die technisch-organisatorischen Rahmen- bedingungen. 33 Z.B. die eingesetzten Filter, die verwendeten… …danach vorgenommen, wer über die Zwecke und Mittel der Datenverarbeitung entscheidet.31 Im Rahmen der Einbindung von forensischen Dienstleistern bestimmt… …werden und nur solche E-Mails im Rahmen der Untersuchung ausgewertet werden, die auf verwendete Suchbegriffe ansprechen, ist nicht ersichtlich, dass die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2008

  Risikoorientierte Prüfungsplanung nach MaRisk

  Ein Blick auf unterschiedliche Ausgestaltungsformen in der Praxis
  

  Jürgen Rohrmann, Arne Schreiber

  …sowie die Ergebnisse der Fachdiskussionen sind in diesem Artikel zusammengefasst. Im Rahmen der Fachdiskussion erhobene Details sind als ergänzende… …erscheint, ansonsten werden sie - soweit unter Risikogesichtspunkten erforderlich - im Rahmen der prozessoder organisationseinheitsbezogenen Prüfungen… …Prüfung, zumindest aber im Rahmen der Jahresplanung. Als Risikokategorien werden häufig die Bedeutung des Prüfungsobjekts und oft das Fehlerrisiko definiert… …das Ergebnis der letzten Prüfung finden etwa hälftig im Rahmen des Scoringmodells Berücksichtigung. Die Tabellen 3 und 4 geben einen detaillierten… …(Budget) Grenzen insbesondere im Rahmen der Jahresplanung zu berücksichtigen sind, werden die Scoring-Ergebnisse auch für eine entsprechende Priorisierung im… …auf, sich ex ante mit wesentlichen Projekten auseinanderzusetzen. Im Rahmen der Prüfungsplanung sind daher die im Projektportfolio enthaltenen Projekte…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2017

  Beeinflussung Interner Revisoren durch Führungskräfte und andere Parteien

  Ergebnisse einer Umfrage
  

  Dr. Christoph Schmidt, Univ.-Prof. Dr. Martin R. W. Hiebl

  …Internen Revision beeinträchtigen können. Auf Basis einer Fragebogenstudie unter 400 Internen Revisoren werden im Rahmen dieses Beitrags mögliche… …Gemäß § 25 a Abs. 1 S. 3 KWG muss ein Institut im Rahmen dieser ordnungsgemäßen Geschäftsorganisation insbesondere über ein ange messenes und wirksames… …, dass sich Interne Revisoren in einem vertrauteren Umfeld im Rahmen von Prüfungskonflikten weniger objektiv verhalten und Interessenkonflikte zuneh- 17… …auswählen, ob unange messene Einflüsse im Rahmen ihrer bisherigen Tätigkeit als Interner Revisor bestanden, die ihre Objektivität beeinflussten. Bei einer… …. hierzu IIA (2015) sowie Transparency International (2016). 24 Unter Revisionsleiter wird im Rahmen der Studie ein Abteilungsleiter Interne Revision… …aus Liechtenstein. Interne Revisoren verhalten sich in einem vertrauteren Umfeld im Rahmen von Prüfungskonflikten weniger objektiv und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2018

  Fünfte Novelle der MaRisk und BAIT

  Wesentliche Änderungen und Auswirkungen auf die Interne Revision
  

  Olaf Angermüller, Thomas Ramke

  …, operationelle Risiken und IT- Risiken behandelt. In diesem Rahmen werden auch die jeweiligen Herausforderungen für die Interne Revision diskutiert. Es folgt eine… …Tabelle 1. Des Weiteren wurden im Rahmen der 5. Ma- Risk-Novelle die Anforderungen an die Berichterstattung in dem neuen Modul BT 3 zusammengeführt. Den… …. Risikoaggregation Im Rahmen krisenhafter Entwicklungen hat sich aus Sicht der Aufsicht gezeigt, dass insbesondere große, systemrelevante Institute nicht in… …relevante Informationen zeitnah zur Verfügung stehen. Der zeitliche Rahmen ist zwar durch das Institut selbst zu definieren und hängt von der sonstigen… …Gegenstand von Prüfungen der Internen Revision. Hier wird aber im Rahmen der Leitungskultur zumindest die Existenz von Verhaltensgrundsätzen einzufordern sein… …Baustein der IT- Aufsicht für Institute. Ziel der BAIT ist es, einen Rahmen für das Management der IT-Ressourcen, des Informationsrisikos und das wichtige…

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