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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Gliederungsvorschriften zur Bilanz und Größenordnungsmerkmale

  Dipl.-Kfm. Heinrich Dreyer

  …Instituts der Wirtschaftsprüfer IDW HFA 1/1994 i.d.F. 1998, Loseblattausgabe des IDW-Verlags). 8 Vgl. z.B. § 266a StGB, nach dem die nicht fristgemäße… …die Stellungnahme des Hauptfachausschusses des Instituts der Wirtschaftsprü- fer IDW, IDW RS HFA 38) mit weiteren Beispielen, Loseblattausgabe des…
• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  § 29 Vorsichtsmaßnahmen

  David Eckner

  …Angebots beauftragten Instituts oder Unternehmens (1) gegen bestimmte Vorschriften des WpPG oder (2) gegen Zulassungsfolgepflichten14 feststeht, ohne dass… …beauftragten Instituts i. S. v. § 1 Abs. 1b KWG oder Unternehmens i. S. v. §§ 53 Abs. 1 Satz 1, 53 b Abs.1 oder 7 KWG, das in einem anderen EWR- Staat ansässig…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision im Krankenhaus

  Risikofelder im Krankenhaus

  Clara Mangelsdorf

  …amerikanischen Instituts of Medicine aus dem Jahre 1999 werden in Amerika durch vermeidbare Behandlungsfehler ca. 44.000 bis 98.000 Todesfälle pro Jahr… …sich auf den damit ver- bundene Behandlungsverlauf negativ auswirken kann. Gemäß des Robert Koch- Instituts sind 20 % der vorgeworfenen Behandlungsfehler…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Smart Risk Assessment

  Compliance und Compliance Management System ("CMS")

  Dr. Maik Ebersoll, Dr. Florian Stork

  …rechtlichen Regeln und Vorgaben, deren Nichtein- haltung zu einer Gefährdung des Vermögens des Instituts führen kann.“ Der Deutsche Corporate Governance… …Monitoring und Verbesserung In Deutschland entwickelt sich der Prüfungsstandard 980 des Instituts der Wirt- schaftsprüfer in Deutschland e.V. aus dem…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Effektives Management von ESG-Risiken in Finanzinstituten

  Welchen Beitrag kann eine starke Risikokultur zur nachhaltigen Unternehmensausrichtung leisten?

  Sonja Wiese, Alexander Kulawik

  …Rahmen der Risikokultur des Instituts werden durch den Vorstand bzw. die Geschäftsleitung festgelegt. Entscheidend ist hierbei, dass das Verhalten der… …sichmöglicher Konsequenzen bewusst, wenn ihre Handlungen und ihr Risikoverhalten nicht im Einklang mit den Werten des Instituts stehen. Daher ist die Akzeptanz…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Die Überarbeitung der SolvV: Ein Überblick über die neuen Eigenkapitalanforderungen und Verhältniskennzahlen

  Wolfgang Greiner, Michael Mertens

  …(Additional Tier 1) bestehen und hat den Zweck, lau- fende Verluste bis zu einem bestimmten Grad auffangen zu können und dadurch das Fortbestehen des Instituts… …(„going concern“) zu gewährleisten. Dagegen soll das Tier 2-Kapital (Ergänzungskapital) – falls die Überlebensfähigkeit des Instituts nicht mehr gegeben… …Zustimmungsvorbehalt. Ob es zu Ausschüttungen kommt, muss vollständig im Ermessen des Instituts liegen. Bisher anerkennungsfähiges in- novatives Hybridkapital muss… …darin, dass das Kapital nachrangig zu den Einlagen und dem allgemeinen Fremdkapital des Instituts zugerechnet werden muss, sowie die… …aufgrund ihrer Koppelung an das Risikogewicht des emit- tierenden Instituts ebenfalls steigen werden. 5.3 Grandfathering-Regelung für…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Auslagerung und Compliance-Verantwortung

  Dr. Stefan Gebauer

  …beeinträchtigt werden (Satz  2). Ausgelagerte Aktivitäten und Prozesse müssen in das Risikomanagement des auslagernden Instituts einbezogen bleiben (Satz 3). Die… …dürfen die BaFin und die Prüfer des auslagernden Instituts bei der Wahrnehmung ihrer Aufgaben nicht gehindert werden; ihre Auskunfts- und Prüfungsrechte… …Voraussetzungen erforderlichen Rechte des Instituts, einschließlich Weisungs- und Kündigungsrechte, sowie die korrespon- dierenden Pfl ichten des… …. Die Geschäfts- leitung des auslagernden Instituts trägt gegenüber dem Bundesaufsichtsamt in vollem Umfang die Verantwortung für den ausgelagerten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Spezifische Pr?fungen im Kreditbereich

  Pr?fung von Projektfinanzierungen

  Axel Becker, Bernd Kaltwasser, Carsten Wulle

  …Organisationsrichtlinien des finanzierenden Kredit- instituts vor. Wenn nicht, ist eine eigenständige Prozessaufnahme durch die Revision notwendig. Diese sollte die… …auch dazu, dass die Risikolage des Instituts nicht hinreichend abgebildet wird. 5.2.6 Weitere Prüfungsziele Darüber hinaus kann es noch weitere… …Portfolio von Projektfinanzie- rungen des Instituts durch die Kreditrevision eine adäquate, risikoorientierte Engagementauswahl zu treffen. Dabei sind von der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Spezifische Prüfungen im Kreditbereich

  Prüfung der Kreditnehmereinheit nach KWG

  Axel Becker, Jan Hendrik Meyer im Hagen, Wilhelm Obermüller

  …Kreditnehmereinheit nach KWG 212 Hierbei ist in der Praxis durch die Interne Revision zu prüfen, ob die instituts- spezifisch definierten Kriterien geeignet sind, die… …Fall, ergeben sich erste Prüfungs- feststellungen in Bezug auf die schriftlich fixierte Ordnung (SFO) des Kredit- instituts. Abgrenzung von… …Einschätzung des Instituts in der Lage, trotz des Wegfalls eines anderen Unternehmens zu dem eine wirtschaftliche Anhängigkeit besteht zu überleben, so ist keine… …ein. Die Vorgaben zur Bildung von Kreditnehmereinheiten entsprechend § 19 Absatz 2 KWG mit den einschlägigen Erläuterungen müssen in instituts…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Strafrechtliche Regelungen für die Arbeit des Bankvorstands

  Karsten Altenhain

  …Bundesanstalt für Finanzdienst- leistungsaufsicht (BaFin) dazu aufgefordert hat, und dadurch eine Bestandsgefähr- dung des Instituts herbeiführen (s. dazu unten… …sorgen und dadurch eine Bestandsgefähr- dung des Instituts im Sinne des § 48b KWG herbeiführen.48 Die Tat ist jedoch nur strafbar, wenn die BaFin ihnen… …oder (drohenden) Zahlungsunfähigkeit.61 Wird in diesem Stadium von dritter Seite eingegriffen (z. B. staatliches Auffangen des Instituts) und so der… …Risikomanagement. Anders als beim Straftat- bestand bedarf es hier keiner Bestandsgefährdung des Instituts. Ordnungswidrig ist schon die schlichte Nichtbefolgung…

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