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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Interne Revision in der öffentlichen Verwaltung

  Spezielle Revisionsansätze

  Oliver Dieterle

  …sollte dabei entweder einem Compli- ancebereich oder der Internen Revision der Organisation übertragen werden. Sollte der Internen Revision die… …, wenn es der Internen Revision zugeordnet ist, wird in den folgenden Unterkapiteln näher beleuchtet. 5.1.1 Anzeichen für Korruption („red flags“)… …Information der Organisationsleitung erforder- lich erscheint, berichtet das KPB-Team unverzüglich der Leitung der Internen Revi- sion. Kommt die Prüfung… …ver- bleibt bei der Internen Revision, damit ein einheitlicher Ansprechpartner für die Staatsanwaltschaft bzw. im späteren gerichtlichen Verfahren… …Gefährdungsatlasses und die damit verbundene Erstellung und Pflege des Rahmenkonzeptes des Internen Kon- trollsystems… …und -bekämpfung (KPB) 319 5.1.5 Aktivkontrollen durch KPB-Team Aktivkontrollen sind durch das KPB-Team durchzuführende Prüfungen des Internen… …im Internen Kontrollsystem, die sich im Rahmen der Aufklärung und Aufarbeitung von dolosen Handlungen und Kor- ruptionsdelikten innerhalb der… …Vorschlägen aus dem Ideenpool der Internen Revision. Da die Prüfungsthemen auf diese Art und Weise relativ detailliert festgelegt werden, ist kein… …schriftlich festgehalten und der Leitung der Internen Revision zur Zustimmung vor- gelegt. Die Prüfungsthemen werden jeweils in der zweiten Jahreshälfte für das… …Internen Re- vision. Im Jahresprüfplan wird lediglich auf die Durchführung von Aktivkontrollen und Prüfungen des Internen Kontrollsystems hingewiesen. Die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2021

  Aus der Arbeit des DIIR

  …erkennen, • Revision im Immobilienbereich, • Ausrichtung und Strategie der Internen Revision für den Mittelstand, • Ergebnisse und Prozesse der Internen… …von den Fach- und Führungskräften der Internen Revision bislang sehr gut angenommen wird. Aufgrund der aktuellen Lage setzen wir unser Onlineangebot… …wurden entwickelt, um den Internen Revisoren zu helfen, diese wichtigen Themen praxisnah anzugehen. Mehr dazu auf www. diir.de/fachwissen/risk-in-focus… …300 Fach- und Führungskräfte aus ganz Europa teilnahmen. DIIR-Vorstand Ralf Herold schilderte aus der Prüfungspraxis der Internen Revision eines… …Revisionen nicht nur das aktuelle Qualitätsniveau ihrer Internen Revision visualisieren, sondern auch ihr Anspruchsniveau zur weiteren Professionalisierung der… …Internen Revision bestimmen. Das Modell bietet konkrete Good Practices, die als Orientierung dienen können. Gleichzeitig erfüllt man mit der Anwendung die… …Anforderung des Standard 1311 an eine regelmäßige Selbstbeurteilung der Internen Revision. Das Ambition Model verschiebt den Schwerpunkt von der bloßen… …Management und die eher statistischen Daten der Internen Revision. Je mehr Revisionen ihre Daten erfassen, desto eher können alle Nutzer von einem genauen… …Interner Revisor DIIR Im Oktober 2020 haben unter anderem folgende Damen und Herren die Prüfungen zum Internen Revisor DIIR bestanden: • Verena Bier… …, und wir wünschen Ihnen für den weiteren Berufsweg viel Glück und Erfolg! Die nächsten Prüfungstermine zum Internen Revisor DIIR finden am 14./15.4.2021…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2022

  Interne Revision und Nachhaltigkeit

  Erste Ergebnisse für die deutsche Praxis zum Mehrwert von Prüfung und Beratung
  

  Annika Bonrath, Vanessa Lopez Kasper, Univ.-Prof. Dr. Marc Eulerich

  …Beratungsdienstleitungen erbringen. Der vorliegende Beitrag betrachtet vor diesem Hintergrund das Engagement der Internen Revision im Themengebiet der Nachhaltigkeit auf… …Basis einer Befragung von 91 Internen Revisoren im deutschsprachigen Raum und versucht so, neue Einblicke in die gelebte Praxis der Revision zu geben. 1… …beschäftigt sich der vorliegende Beitrag mit der Positionierung der Internen Revision im Kontext der Nachhaltigkeit und mit der Chance, durch Prüfung und… …Überlegungen die Rolle der Internen Revision in dem Themengebiet holistisch betrachtet. Aktuelle Ergebnisse einer Befragung aus einem DIIR- Arbeitskreis… …Arbeitsalltag von Internen Revisoren ab und sollen damit die Einbringung der Internen Revision in diesem Gebiet weiter fördern. Social · Öffentliche Politik und… …Frage, wer letztendlich die Verantwortung für diese zusätzliche Assurance übernehmen wird. Dementsprechend wird im Folgenden die Bedeutung der Internen… …Prüfungspläne in Zukunft mehr Prüfungen im Bereich der Nachhaltigkeit umfassen. [IIA (2021)] 3.2 Die Beratungsfunktion der Internen Revision im… …Festlegung von Rollen und Verantwortlichkeiten mitzuwirken und Trainings zu internen Kontrollen anzubieten. [IIA (2021)] 3.3 Andere Arten von Assurance… …sonstigen Assurance- Providern geben. Damit hat die Internen Revision eine einmalige Gelegenheit und Verantwortung, eine bedeutende Rolle im Rahmen der… …Nachhaltigkeitsberichterstattung einzunehmen. Ausgehend von den Erkenntnissen der bestehenden Literatur und dem Berufsbild der Internen Revision, das sich durch ein umfassendes…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2017

  Erfolgreiche Durchführung von Prüfungen des Betriebsratsaufwands

  Rechtssicherheit schaffen, Risiken reduzieren und Reputationsschäden vorbeugen
  

  DIIR-Arbeitskreis „Revision Personalmanagement und interne Dienstleistungen“

  …die berufliche Praxis der Internen Revision vom IIA und den angeschlossenen nationalen Berufsverbänden erarbeitete Definition der Internen Revision… …spannt ein weites Feld für die Aufgaben einer Internen Revision. Für fast alle Funktionen und Prozesse eines Unternehmens besteht Einigkeit bei den für die… …Folgenden näher eingegangen. Zunächst sollte das Thema mit all seinen besonderen Herausforderungen seitens der Internen Revision mit der Unternehmensführung… …Vorfeld begegnet werden. Auf die Ziele der Internen Revision – besonders auf den Umstand, dass nicht die Tätigkeit des Betriebsrats Prüfungsgegenstand ist –… …sollte deutlich hingewiesen werden. Es kann und darf nicht die Aufgabe der Internen Revision sein, die Betriebsratsarbeit inhaltlich zu prüfen, geschweige… …BetrVG. Es ist nicht die Aufgabe der Internen Revision, die Betriebsratsarbeit inhaltlich zu prüfen, geschweige denn zu bewerten. Dieses würde den… …, dürfte allerdings eher kritisch sein. Der Nachweis der ausschließlich dienstlichen Nutzung von Fahrzeugen ist aus Sicht der Internen Revision ein… …ist aus Sicht der Internen Revision, auf die Angemessenheit (gegebenenfalls durch ein Benchmark im Unternehmen) und die Ordnungsmäßigkeit einer…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2007

  Neue Entwicklungen bei Sarbanes Oxley - Änderungen im Prüfungsstandard Nr. 2

  Dipl.-Kfm. Günter Hofmann

  …hohen Prüfungskosten und sonstigen internen Kosten zur Einhaltung des Standards vermieden werden können. Insbesondere sollten folgende 5 Themenkreise… …Kontrollschwächen im internen Kontrollsystem (IKS) ausgerichtet werden, die materielle Falschaussagen im Jahresabschluss hervorrufen können? b) Wie kann… …Neudefinition von Schlüsselbegriffen ? Klarstellung, dass die Einschätzung von Wesentlichkeit im Internen Kontrollsystem auf den langfristigen Erfahrungen und… …folgendes berücksichtigen: 1. Dem externen Prüfer wird explizit erlaubt, sachgerecht die Vorarbeiten von anderen Stellen (d. h. nicht nur der Internen… …Revision) sowohl für die Prüfung des Internen Kontrollsystems als auch für die Prüfung des Jahresabschlusses zu nutzen mit dem Ziel, Hemmnisse innerhalb der… …Internen Revision zu nutzen und zu bewerten, ob und wie diese Prüfungs- und Kontrolltätigkeit den eigenen Prüfungsaufwand vermindern kann. 3. Mit dem… …Standard soll ein Rahmen geschaffen werden, mit Hinweisen zur Kompetenz und Objektivität um auf die Vor arbeiten von anderen, internen Stellen bauen zu… …zwar auf die Vorarbeiten bei der Beurteilung des Internen Kontrollsystems zurückgegriffen werden konnte, aber dann nicht, wenn es um die Erstellung und… …Internen Kontrollsystems bringen und damit jedes „Missverständnis“ beseitigen. Beurteilungen Bereits in den ursprünglichen Schreiben des PCAOB wurde… …Kontrolltätigkeit von anderen Personen stützen kann immer von Betriebsinternen gesprochen wird, stellt das PCAOB fest, dass die „Internen Revisoren normalerweise eine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Erwartungshaltung des Abschlussprüfers an die Innenrevision im Nicht-Bankenbereich

  Lutz Cauers, Bert Böttcher

  …Nicht-Bankenbereich 1.6.1 Einleitung Die Zahl der Berührungspunkte zwischen Interner Revision und Abschluss- prüfung steigt stetig. Im Rahmen der Prüfung des Internen… …der Internen Revision. Es bietet sich daher an, die von dem anderen Prüfer gewonnen Erkenntnisse wechselseitig zu nutzen. Dieser Beitrag zeigt, unter… …des Abschlussprüfers in diesen Prü- fungsgebieten werden hierbei mit dargestellt. 1.6.2 Gründe für die Zusammenarbeit Mit der Internen Revision… …beide Faktoren effizient kombinieren. ? Die Aufgaben des Abschlussprüfers und auch die der Internen Revision sind zunehmend komplexer geworden und… …Erfahrungen und bildet eine wichtige Basis für die Schwerpunktsetzung durch den Abschlussprüfer. ? Auch ist eine zunehmende Professionalisierung der Internen… …cher einen weiteren Beitrag dazu leisten, dass sich neben den Qualitäts- anforderungen der Stellenwert der Internen Revision in Unternehmen weiter… …zwischen dem Abschlussprüfer und der Internen Revision für alle Beteiligten sinnvoll. So können beispielswei- se Risikoeinschätzun gen fundierter erfolgen… …, best practice-Ansätze (inter- ne bspw. zu internen Kontrollen in Schlüsselprozessen und externe) effizien- ter verfolgt werden. Unter Umständen ermög… …und zu ihnen Zugang haben. Weiterhin muss er über alle wesentli- chen Sachverhalte informiert werden, die im Rahmen der Internen Revi- sion aufgedeckt… …der Internen Revi- sion (vgl. IIR Revisionsstandard Nr. 2), ebenso ist die Prüfung des Risikofrüh- erkennungssystems zumindest bei börsennotierten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2024

  Einrichtung interner Meldestellen nach dem Hinweisgeberschutzgesetz

  Neue Aufgaben für die Interne Revision?
  

  Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller, Ingo Sorgatz

  …einzurichtenden Meldestellen wurden nicht selten in die Zuständigkeit der Internen Revisionen angesiedelt. Diese zusätzliche Aufgabe kann sich zulasten der… …der Internen Revision kritisch mit Blick auf die Global Internal Audit Standards zu beurteilen, die sich hinsichtlich der Anforderungen an die… …Unabhängigkeit der Internen Revision nicht von den bisherigen Standards unterscheiden. Der vorliegende Beitrag führt in die Thematik ein und möchte beachtenswerte… …, dass eine interne Meldestelle der zweiten und nicht der dritten Linie (also der Internen Revision) im Drei-Linien-Modell des Governance-Systems… …den Standards geforderten Unabhängigkeit der Internen Revision und bei Quality Assessments gemäß DIIR-Revisionsstandard Nr. 3 daher auch kritisch zu… …. Denn § 18 Nr. 1 Buchstabe a HinSchG gibt der internen Meldestelle die Möglichkeit, die Prüfung an eine „bei dem Beschäftigungsgeber oder bei der… …Verwaltungsvorschrift der Bundesregierung zur Internen Revision in der Bundesverwaltung (VwV IR) 31 die Möglichkeit der Aufgabenübernahme nach § 18 HinSchG unerwähnt. Dem… …. Verwaltungsvorschrift Interne Revision (VwV IR). noch als eine Black Box und sollte seitens der Internen Revision (im Falle ihrer Zuständigkeit hierfür) aufmerksam… …Millionen Euro auf den Bund.“ 32 Die konkrete Dimension bleibt naturgemäß vage und reicht nicht für eine Planung der Prüfungskapazitäten der Internen Revision… …Drei-Linien-Modell der Governance zuzuordnen. Die Zuordnung bei der Internen Revision ist eine Beeinträchtigung ihrer Unabhängigkeit. Fakt ist, dass der Mehraufwand…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Recht der Revision

  Prüfungsumfang / Stichproben

  Prof. Dr. Anja Hucke, Dr. Thomas Münzenberg

  …69 Prüfungsumfang / Stichproben 6. Prüfungsumfang / Stichproben Bei von den Verfassern im Bereich der Internen Revision durchgeführten… …Einzelfäl- len zur Stichprobenauswahl. Folglich sollte auch bei der Internen Revision eines Unternehmens hierzu Grundlagenwissen vorhanden sein, denn bei der… …, deutlich wird: Das Jahresprüfungsprogramm der Internen Revision eines Unternehmens enthielt als Prüfungshandlung die Aufgabe, bestimmte Produktionsstätten… …Problemstellung 6.2.1 Vollprüfung versus Stichprobenprüfung Die Unternehmenspraxis im Bereich der Internen Revision kennt sog. Vollprüfun- gen, also… …haben könnten, stehen.138 In der Regel finden Prüfungshandlungen der Internen Revision unter Zugrunde- legung von Stichproben statt. Grundsätzlich ist… …beschränkt. Diese Teilbereiche müssen dann aber von der Internen Revision ordnungsgemäß festgelegt werden. Nur wenn dies erfolgt ist, kann die Interne… …, dass Entscheidungen der Internen Revision zu der Stichpro- benauswahl und der Stichprobendichte ganz entscheidende Kriterien für die Wert- haltigkeit der… …Bereich der Internen Revision gelegent- lich mit dem Hinweis darauf, dass sich die Problematik der Stichprobenauswahl ___________________ 138… …Regelverstöße hin- deuten. Die Massendatenanalyse ist also nichts anderes als eine Erleichterung der Tätigkeit der Internen Revision bei der Stichprobenauswahl… …zugänglich ist, bleiben die Gesichtspunkte der Stichprobenauswahl und der Stichprobendichte also ein Thema für die praktische Tätigkeit der Internen Revision…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2020

  Aus der Arbeit des DIIR

  …Revisionsleitern in den drei Ländern zeigt den aktuellen Stand der Internen Revision. Was funktioniert gut, wo besteht noch Handlungsbedarf, was kann man aus anderen… …vergangenen Monate. Wie wirken sich die Veränderungen auf die Arbeit der Internen Revisoren aus und wie unterstützt das Deutsche Institut für Interne Revision… …Rechnungswesens“ hat den 60. Band der DIIR-Schriftenreihe veröffentlicht: „Revision des Internen Kontrollsystems“. Das Interne Kontrollsystem (IKS) stellt die… …aller Größen. Mehrwert der Internen Revision Prof. Dr. Marc Eulerich, Leiter des Wissenschaftlichen Beirats des DIIR, und Dr. Rainer Lenz haben in… …die Nachfrage nach der Internen Revision von einer rückblickenden zu einer vorausschauenden Sichtweise verschiebt, wird von den Internen Revisoren… …herunterladen. Informationen zum Examen Interner Revisor DIIR te wegen der Pandemiebeschränkungen leider ausfallen. Der nächste Prüfungstermin für den Internen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2019

  Aus der Arbeit des DIIR

  …Revision in Öffentlichen Institutionen Mit einem umfangreichen Programm lädt das DIIR alle interessierten Fachund Führungskräfte der Internen Revision aus… …. Das vielseitige Programm beleuchtet alle Bereiche der Digitalisierung in der Internen Revision: neue Prüfungsobjekte, neue Prüfungsmethoden, Zukunft der… …Branchentreffen der Internen Revision in Deutschland und führt Fachund Führungskräfte, Wissenschaft und Dienstleister zusammen, um aktuelle Trends der Internen… …Internationalen Congress Center in Dresden stattfinden wird. DIIR Leitfaden „Empfehlungen zur (Neu-)Einrichtung einer Internen Revision“ Die Einrichtung und… …DIIR-Leitfaden „Empfehlungen zur (Neu-)Einrichtung einer Internen Revision“ führt deshalb die wichtigsten Punkte und Schritte auf, die ein Revisionsleiter bei… …diesem Prozess beachten sollte. Insbesondere eine zielführende Organisation und ein darauf abgestimmtes Management der Internen Revision sollen dabei… …helfen, die Governance-, Risikomanagement- und internen Kontrollprozesse der Organisation zu verbessern und hierdurch einen Mehrwert für das Unternehmen zu… …, Targobank AG • Nathalie Wagner, Inter Krankenversicherung AG Informationen zum Examen Interner Revisor DIIR Die nächsten Prüfungen zum Internen Revisor DIIR…

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