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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Besondere Herausforderungen f?r das Interne Kontrollsystem einer Bank

  Prof. Dr. Stefan Marx, Prof. Dr. Frank Reinhardt

  …Besondere Anforderungen an das Interne Kontrollsystem einer Bank 188  2.1  Begriff und Aufgaben des Internen Kontrollsystems 188  2.2  Rechtliche Grundlagen… …eines Internen Kontrollsystems in einer Bank 196  3.1  COSO – Modell als Ausgestaltungskonzept eines Banken IKS 196  3.2  Auswahl der einzubindenden… …204  3.5  Überwachung des Internen Kontrollsystems 207  4. Fazit 209  Literaturhinweise 210  Marx/Reinhardt 187 1 Einleitung Die… …Ver- fahren des Risikomanagements und der internen Kontrollmechanismen – bei der EZB, Art. 4 (1) Buchst. e SSM-Verordnung. Zum anderen ist zu erwarten… …fortentwickelt werden. Neben diesen aufsichtsrechtlichen Entwicklungen sind immer wieder Vorfälle festzustellen, die auf Lücken bei internen Kontrollen in den… …sich auch aus der internen Sicht die Notwendigkeit der Beschäftigung mit dem Internen Kontrollsystem. Auch die aufsichtsrechtliche Praxis beschäftigt… …sich in der Folge der Vorfälle zunehmend intensiver mit Fragestellungen der internen Kontrolle. Vor diesem Hintergrund befasst sich der Artikel mit… …Ergebnisse (Kapitel 5). 2 Besondere Anforderungen an das Interne Kontrollsystem einer Bank 2.1 Begriff und Aufgaben des Internen Kontrollsystems Eine… …Geschäftstätigkeit, – der Ordnungsmäßigkeit und Verlässlichkeit der internen und externen Rech- nungslegung sowie – der Einhaltung der für das Unternehmen… …rechtsformabhängig eine indirekte Verpflichtung zur Vorhaltung eines wirksamen Internen Kontrollsys- tems, eines Risikomanagementsystems und eines internen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Recht der Revision

  Das erforderliche juristische Basiswissen

  Prof. Dr. Anja Hucke, Dr. Thomas Münzenberg

  …Bereich der Internen Revision als Funktion eines Unternehmens im deutschen Gesellschaftsrecht zwar nicht völlig ungeregelt ist, direkt aus dem Gesetz… …der Internen Revision ergeben sich folglich aus einer Vielzahl von rechtlichen Details, die im Zusam- menhang betrachtet dann doch in erstaunlicher… …Dichte auch für die tägliche Arbeit der Internen Revision Vorgaben beinhalten, deren Beachtung unbedingt zu emp- fehlen ist. Dabei spielt insbesondere die… …Funktionsfähigkeit der Internen Revision zu gewährleisten ist, direkte Regelungen enthält. Für den juristischen Laien mag folglich die Feststel- lung, dass dies nicht… …Grundlagen der Internen Revision Ein gerade für den Bereich der Internen Revision besonders wichtiges Beispiel für diese Gesetzgebung stellt das Gesetz zur… …ergibt, dar. Viel- mehr lässt sich die Frage nach der rechtlichen Basis der Internen Revision auch durch einen Rückgriff auf eine Vielzahl anderer… …Risikomanagement und Risikocontrolling bzw. des Aufsichtsrats zur Be- fassung mit der Wirksamkeit des internen Kontrollsystems, des Risikomanage- mentsystems und des… …internen Revisionssystems. Besonders hervorzuheben ist schließlich § 107 Absatz 3 AktG in der Fassung des Bilanzrechtsmodernisierungsgesetzes (BilMoG)… …, denn diese Regelung beinhal- tet erstmals die ausdrückliche Benennung eines „internen Revisionssystems“ als Unternehmensfunktion im deutschen… …deswegen nicht nur eine besondere Verpflichtung für den Aufsichtsrat. Vielmehr wird durch die ausdrückliche Erwähnung der Internen Revision auch de- ren…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Interne Revision (IR) als Element der Corporate Governance

  Hubertus Buderath

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 109 3.4 Organisation und Arbeitsabläufe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 109 4 Die Rolle der Internen Revision im Rahmen der Corporate… …Internen Revision entwickelt hat, hat das Deutsche Institut für Interne Revision in den Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision die Rolle… …der Internen Revision wie folgt definiert: „Die In- terne Revision erbringt unabhängige und objektive Prüfungs- („assurance“-) und… …den klassischen Zielen der Arbeit der Internen Revision, die sich auf Fragen der Ordnungsmäßigkeit und Wirtschaftlichkeit konzentrieren, eine… …Internen Re- vision stehen. Dieser Beitrag befaßt sich mit der Frage, ob und wie eine moderne Interne Revision den sich aus dieser zusätzlichen… …Strukturierung der Internen Überwachungsorgane und Über- wachungsfunktionen den Aufsichtsgremien obliegt, hängt die Ausgestaltung der Externen Überwachung in… …Revision 3.1 Grundlagen Die Einrichtung einer Internen Revision ist in den meisten Ländern gesetzlich nicht geregelt. Ausnahmen bestehen für gewisse… …wirksamen ‚Internen Re- vision’ wird jedoch als Indiz für materielle Schwachstellen in den internen Überwachungssystemen angesehen. Insbesondere das… …US-amerikanische Sar- banes-Oxley-Gesetz aus dem Jahre 2002 nimmt in verschiedenen Vorschriften Bezug auf die Tätigkeit der Internen Revision im Zusammenhang mit… …ist, um die Funktionsfähigkeit und Effizienz der Internen Steuerungs- und Überwachungssysteme und Überwachungsprozesse sicherzustellen. Da diese…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2015

  Juristisches Basiswissen für die Interne Revision

  Dr. Thomas Münzenberg

  …des Buchs „Recht der Revision“. Die Aufgaben der Internen Revision sind in den vergangenen Jahren immer anspruchsvoller und komplexer geworden. Damit… …die Einrichtung einer Internen Revision, die Informationsbeschaffung vor unternehmerischen Entscheidungen im Rahmen der Business Judgment Rule, die… …Verrechtlichung der Organisation und Tätigkeit der Internen Revision machen es erforderlich, dass deren Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter neben kaufmännischer und… …Zusammenhang mit der Internen Revision einer besonderen Regelungstechnik bedient, was einleitend am Beispiel der Einrichtung einer Internen Revision auf der… …Grundlage des Gesellschaftsrechts verdeutlicht werden soll. 2. Gesellschaftsrecht und Interne Revision 2.1 Verpflichtung zur Einrichtung einer Internen… …Internen Revision verpflichtet, 1 noch konkrete Aufbauund Ablaufhinweise normiert sind, besteht Einigkeit darüber, dass eine Zusammenschau diverser… …Vorschriften die Einrichtung der Internen Revision erforderlich machen können: So kann sich aus der in § 91 Abs. 2 AktG geregelten Pflicht des Leitungsorgans… …(2012), S. 122 f. 256 ZIR 06.15 Juristisches Basiswissen für die Interne Revision BERUFSSTAND das Erfordernis der Etablierung einer angemessenen Internen… …Sorgfaltspflichten von Leitungsorganen, die im Einzelfall ebenfalls die Einrichtung einer Internen Revision notwendig machen können, um einer persönlichen… …anerkannte Standards 6 oder die so genannte Best Practice. Im Bereich der Internen Revision liegen solche Standards in Form der vom Deutschen Institut für…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch der Internen Revision

  Einleitung

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon

  …dessen Umfeld einem stetigen Anpassungsprozess. Dies gilt insbesondere für die Inter- ne Revision als dem wichtigsten Instrument der internen Überwa-… …Bedeutung der Bekämp- fung von Wirtschaftskriminalität. Die genannten Veränderungen führen zu einer Bedeutungszunahme der Internen Revision, einer… …der Welt. Das Berufsbild des Internen Revisors in Deutschland hat in den letz- ten Jahren erheblich präzisere Konturen erhalten. Insbesondere hat eine… …derzeit noch bestehende „babylonische Sprachverwirrung“4 hinsichtlich der Internen Revision allmählich aufgelöst. Grundpfeiler dieser neuen Terminologie… …Unternehmensbe- reich (KonTraG), im Jahr 2000 durch die Veröffentlichung der Min- destanforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision bei Kre-… …die Effektivität der Internen Revision im Rahmen der Überarbeitung der 8. EU-Richtlinie (Abschlussprüferrichtlinie) im Jahr 2006. 1.2 Ziel und Aufbau… …Ziel dieses Handbuchs ist die Darstellung der Grundlagen der Prüfungs- theorie, der organisatiorischen Voraussetzungen und der Prozesse der Internen… …benstellungen des Leiters der Internen Revision gelegt (Kapitel 5) so- wie • abschließend wird der originäre Prüfungsprozess systematisch darge- stellt (Kapitel… …geeignet, die entweder • für die Ausgestaltung der Internen Revision Verantwortung tragen (z. B. die Unternehmensleitung), • eine Interne Revision leiten… …, • Interne Revisionsleistungen (auch als externer Dienstleister) durch- führen, • die Ausübung der Internen Revision überwachen (wie Prüfungsaus-…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2024

  Prüfleitfaden Entsorgungslogistik

  Herausforderungen der Kreislaufwirtschaft
  

  DIIR-Arbeitskreis „Revision der Logistik“

  …Unternehmen von der Internen Revision geprüft werden können. Der Beitrag soll einen Prüfleitfaden von Praktikern für Praktiker darstellen. Dieser Beitrag wurde… …reibungsloser Prüfungen In der Internen Revision geraten Sie leicht zwischen alle Stühle. Neben heiklen Prüfungsthemen sind vielfältige Rollenkonflikte zu… …, 5.1.2016 Erfolgreiche Prüfungsprozesse in der Internen Revision Konzepte – Kommunikation – Konfliktmanagement Von Silvia Puhani 2., neu bearbeitete Auflage…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Chancen und Risiken bei der Bekämpfung der Wirtschaftskriminalität in KMU

  Chancen und Risiken bei der Aufnahme von Fraud in Revisionspläne
  

  Beate Spickenheier

  …Bedeutungsgrad der Internen Revision steigt, Profilierung als unabhängiger Berater, Schaffung von Transparenz über Prozesse und Organisationsstrukturen …… …Einführung eines Internen Kontrollsystems bezüglich rechnungslegungsrelevanter Vorgänge), usw. Konkreter seien genannt § 91 (2) AktG Einrichtung eines… …dem Jahresabschluss eine ausführliche Erklärung zur Unternehmensführung mit beschreibenden Angaben zu den wesentlichen Eigenschaften des Internen… …, Implementierung, Aufrechterhaltung sowie Überwachung eines angemessenen und wirksamen Internen Kontrollsystems liegt bei den gesetzlichen Vertretern. Die… …Aufrecht- erhaltung des Internen Kontrollsystems schließt dessen laufende Anpassung und Weiterentwicklung mit ein.“ Im IIR-Standard 1210.A2 heißt es zum… …Aufgaben festgestellt: „Auf- gabenstellung, Befugnisse und Verantwortung der Internen Revision sind offiziell und in Übereinstimmung mit den Standards in… …Möglichkeiten gibt eine dolose Handlung umzusetzen. Die Hauptursa- chen sind:  Lückenhaftes Internes Kontrollsystem oder  Umgehung des Internen… …Internen Kontrollsystems zu den ureigens- ten Aufgaben der Internen Revision gehört, erweitert sich die Liste der im Rahmen der IKS-Prüfung zu prüfenden… …erkennen. Anschließend erfolgt eine gezielte Überprüfung des Internen Kontrollsys- tems bezüglich des identifizierten Gefährdungsbereiches. 2. Standards… …durch operative Prüfungen des Internen Kontrollsystems, analytische Methoden (DV-Tool) und verdachtsunabhängigen Fraud-Prüfungen. Im Revisionsalltag…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2009

  DIIR-Kongress 2009 - Fachtagung für Interne Revision 15. und 16. Oktober 2009

  …, sich über aktuelle und zukunftsorientierte Aufgabenschwerpunkte der Internen Revision auch in verschiedenen Wirtschaftszweigen zu informieren und… …folgenden Ausführungen. Zum DIIR-Kongress 2009 sind alle Führungs- und Fachkräfte der Internen Revision in Deutschland sehr herzlich einge laden. Gleichzeitig… …ergeht die Einladung auch an Revisionskollegen anderer Länder sowie an alle, die sich für die Aufgaben und Ziele der Internen Revision interes sieren. 15… …in der Internen Revision“ FS 3: Fingerprint – Ein Modell zur Visualisierung der revisionsspezifischen Potenziale EB A: Zielvereinbarungen: Ein… …Führungsinstrument in der Internen Revision? FS 5: Baurevision – Verhandlung von Preisen in Bezug auf spekulative Mischkalkulationen FS 6: Prüfung der Bewertung von… …im IT/TK-Bereich: In der Praxis eingesetzte Modelle FS 17: Leistungsmessung der Internen Revision FS 19: Auswirkungen der IFRS auf die Interne Revision… …FS 30: Online-Banking, Direct Brokerage – Neue Tätigkeitsfelder für die Revision? EB N: Durchführung von internen Qualityreviews EB O: Sonderregresse… …: Key-Performance-Indikatoren in der Logistik und deren Verwendung in der Internen Revision 11.00 Uhr bis 12.30 Uhr FS 36: Revision 2015 – Zukünftige Entwicklungen und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Recht der Revision

  Einleitung

  Prof. Dr. Anja Hucke, Dr. Thomas Münzenberg

  …stimmender Befund.“1 Diese Feststellung aus dem Jahr 20082 geht auf die Beobachtungen von zwei im Bereich der Internen Revision sehr erfahrenen Praktikern… …die Organisation und die Tätigkeit der Internen Revision und dem, was bei Mitarbeitern der Internen Revision in einem Unternehmen an juristischem… …der Internen Revision beschäftigt sind, das erforderliche juristische Basiswissen zu Verfügung stellen. Die Zielvorstellung der vorliegenden… …. Folglich muss die auch im Bereich der Internen Revision aus ___________________ 1. Berwanger/Kullmann, Interne Revision, S. 16/17. 2 Das wörtlich… …angegebenen Gründen notwendige juristische Expertise durch die Mitar- beiter der Internen Revision selbst dargestellt werden können. Auch vor diesem… …Unternehmens- funktion andererseits zu beleuchten. Die Absicht der Verfasser, den Leserinnen und Lesern die rechtlichen Grund- lagen der Internen Revision zu… …Vermittlung des erforderlichen Grundlagenwissens haben die Verfasser dabei die Bedeutung der Business Judgment Rule für die Tätigkeit der Internen Revision… …, die Problematik der Dokumentation der Prüfung bzw. der Arbeitspapiere der Internen Revision, die Einordnung der DIIR Revisionsstandards und der… …Internen Revision sowie schließlich die nach § 107 Absatz 3 Satz 2 AktG auf- geworfenen Fragen zum Verhältnis zwischen Aufsichtsrat und Interner Revision… …auf Be- obachtungen der Verfasser, die beruflich in vielfacher Hinsicht mit der praktischen Tätigkeit der Internen Revision in Verbindung stehen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2010

  Buchbesprechungen

  Axel Becker

  …L. / Kleinschmidt S. / Ott E.: Handbuch PrüfbV Neuerungen aus Sicht der externen und internen Prüfer – risikotransparentere Prüfungsberichte – Impulse… …Weitere) Kernthemen im risikoorientierten Prüfungsansatz der Internen Revision dar. Daher können von der risikoorientierten Vorgehensweise des… …Abschlussprüfers einige Inhalte/Anregungen auf Prüfungsansatz und Methodik der Internen Revision übertragen werden. Die Autoren – allesamt erfahrene Praktiker im… …neuen PrüfbV aus Sicht der Internen Revision – Impulse für die Revisionsarbeit. In dem Beitrag von Hanenberg/Kleinschmidt werden Vorüberlegungen und Mo… …Darstellung der Berichterstattung ist gut gelungen. Der Beitrag „ausgewählte Themen der neuen PrüfbV aus Sicht der Internen Revision – Impulse für die… …, leitet die Revisionstätigkeiten der Internen Revision von der risikoorientierten Planung ab und setzt sich mit den einzelnen Prüffeldern der… …Praxiserfahrungen ist das Buch – auch für die Mitarbeiter der Internen Revision – sehr empfehlenswert.…

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