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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Der Prüfungsausschuss einer Bank als Instrument der inneren Organisation von Aufsichtsräten - rechtlicher Rahmen und inhaltliche Ausfüllung

  Jan Martin Wicke, Karoline Kahl

  …, Risikomanagement und interne Revision konkretisieren die MaRisk die Pflichten der Geschäftsleiter und die entsprechenden Kontrollpflichten des Aufsichtsorgans. So… …Risikostrategie, dem Risikomanagement und der internen Revision an den Prüfungsausschuss delegiert werden kann. In den Bereichen Risikomanagement und interne… …Bereichen Rechnungslegung, interne Re- vision und der Compliance. Zur Wahrung der Vertraulichkeit sind entsprechende Maßnahmen zu ergreifen (z.B… …einzelnen Prüfungen der Revision befasst, sondern prüft, ob die interne Revisi- on ihre Aufgaben wahrnehmen kann.58 Dazu zählen die Überwachung der Ange-… …(AKEU)/Arbeitskreis Externe und Interne Überwa- chung der Unternehmung (AKEIÜ) der Schmalenbach-Gesellschaft für Betriebswirtschaft e.V., Köln: Anforderungen an die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Full IFRS in Familienunternehmen und Mittelstand

  Lage- und Managementberichterstattung

  Prof. Dr. Regine Buchheim, Prof. Dr. Christian Fink

  …, Fortbildungs- oder interne Förderungsmaßnahmen geeignete Angaben zu Arbeitnehmerbelangen darstellen. Umweltbelange können dagegen z.B. durch Informationen zu… …Unternehmensstruktur – verschiedenste interne wie externe Einflussfaktoren geben, die in diesem Zusam- menhang der Berichtspflicht genügen können.7 gewirkt. Dadurch… …Rechnungslegung, d.h. deren Organisation, sowie interne Kontrollmechanismen zu beschreiben. Beispielhaft Die Entwicklungsaktivitäten werden durch ein… …IKS-Bericht der Grau GmbH: Das rechnungslegungsbezogene interne Kontroll- und Risikomanagementsys- tem (IKS) der Grau GmbH gewährleistet, dass die… …sind die Bandbreite der Risiken sowie interne und externe Schlüsselrisi- ken aufzuzeigen, die möglichen Auswirkungen auf das Unternehmen und das Risi-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance international

  Compliance-Management

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …auch disziplinarisch verfolgt werden müssen. Einer der wichtigsten Träger der Kontrolle in Unternehmen ist die Interne Revi- sion. Sie ist eine… …unternehmenseigene Abteilung, die als Beauftragter der Unter- nehmensleitung Prüfungen und Beratungen auf allen Ebenen des Unternehmens durchführt.26 Die Interne… …Möglichkeit von wirtschaftskriminellen Handlungen ins Kalkül ziehen. Prüfungen durch externe oder interne Revisoren können nur bereits erfolgte Fehl-… …eine interne oder externe Stelle eingerichtet, an die sich Mitarbeiter und teilweise auch andere Stakeholder wenden können, um einen Vor- fall zu melden… …aufmerksam gemacht wer- den. Unterlässt es das Unternehmen nachgewiesene Verstöße gegen strafrechtliche Normen oder auch interne Regeln zu ergreifen, setzt es…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance international

  Südafrika

  Dr. Philipp Kadelbach, Dr. Felix Scheder-Bieschin

  …...................................................................... 527 4.1.2.2.1 Legal Adviser, § 5 PDA............................................................ 527 4.1.2.2.2 Interne Hinweise, §§ 6, 7 PDA… …Compliance-Verpflichtungen Nach §§ 42, 43 FICA müssen Verantwortliche interne Regeln zur FICA-Com- pliance formulieren und implementieren sowie Mitarbeiter entsprechend… …Pflichten abhängig. 1094 Überdies können interne Compliance-Reporte zum Umgang mit folgenden Gesetzen von Interesse sein: – Basic Conditions of… …erlangten Informationen das Berufsgeheimnis und gegebenenfalls vertragliche Verpflichtungen, § 1 (ix) (ii) PDA 4.1.2.2.2 Interne Hinweise, §§ 6, 7 PDA… …, bzw. b.) der An- gestellte Grund zur Annahme hatte, dass ihm eine interne Anzeige zum beruf- lichen Nachteil gereichen würde, bzw. c.) bei interner…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Integrated Reporting

  Bedeutung des Integrated Reportings f?r Umweltmanagement und -auditing

  Prof. Dr. Christoph Lange, Dr. Jacinta Kellermann

  …dahingehend analysiert werden, ob sie (interne oder externe) Anforderungen und Richtlinien (auch gesetzlicher Natur) in geeignetem Maße erfüllen.12 In… …Dokumentations- und Informationssystem aufbauen Interne Kontrolle • Wirksamkeit des Systems sicherstellen durch interne Umweltbetriebsprüfungen •… …Integrated Reportings für Umweltmanagement und -auditing 464 Lange/Kellermann Im Rahmen des ersten Schrittes (Umweltprüfung) erfolgt eine interne… …Umweltleistung notwendigen Informationen sind dabei zu berücksichtigen. Auch wenn es sich hier- bei (nur) um die interne Überprüfung der Leistung handelt, haben…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch 50 Jahre ZIR: Meilensteine der Internen Revision

  Ein Blick zurück in die Zukunft der IT-Revision

  Warum die IT-Revision schon immer wichtig war und heute unverzichtbar ist
  

  Prof. Dr. Matthias Knoll, Markus Bank

  …und des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revi- 5 Der Einsatz von Informations- und Kommunikationstech- nologie im Rahmen von Cyber Physical… …ein erster Arbeitskreis zur IT- Revision unter der Bezeichnung „Elektronische Datenverarbeitung und interne Revision“ gegrün- det. Zehn Jahre später… …„Revision bei Elektronischer Datenver- arbeitung“ (1986), IIR-Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ (1990), Eule/Zirn (1991) 40… …Interne Re- vision unter besonderer Berücksichtigung der elekt- ronischen Datenverarbeitung im Bankbetrieb, in: ZIR 3/1967, S. 143 – 153 Böttiger, H.D… …Internet-Technologie aus Sicht der Revi- sion, in: ZIR 3/1998, S. 125 – 148 IIR Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungs- wirtschaft“ (1990): Konzept für die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Einführung zur Corporate Governance

  Dr. Michael Beyer, Prof. Dr. Reinhard Heyd

  …internen und externen Corporate Gover- nance unterschieden werden. Die interne CG leitet sich aus der gesetzlichen Pflicht deutscher Aktiengesellschaften ab… …Risikomanagementsystems an den Aufsichtsrat bzw. Prüfungsausschuss berichten zu können, zu dessen originären Aufgaben es gehört, das interne Risikomanagement- und… …umfasst das Interne Kontrollsystem die Grundsätze, Verfahren und Maßnahmen zur Sicherung der Wirksamkeit und Wirtschaftlichkeit der Rechnungslegung, zur… …gesamte und nicht nur auf das rechnungslegungsbezogene Interne Kon- troll- und Risikomanagementsystem – abgeleitete Informationspflicht des Vor- stands… …ergeben sich vorgelagert zu der Lageberichtspflicht nach § 289 Abs. 5 HGB Informations-, Kommunikations- und Berichtspflichten – der für das Interne…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  EU-Reform der Abschlussprüfung und ihre Auswirkungen auf die Arbeit von Aufsichtsrat und Prüfungsausschuss

  Prof. Dr. Reinhard Heyd, Dr. Michael Beyer

  …Neuregelungen im Einzelnen 39  2.1  Vorbemerkungen 39  2.2  Externe Pflichtrotation und interne Rotation innerhalb der Führungspersonen im Prüfungsteam 40  2.3 … …interne Rotation der Führungspersonen im Prü- fungsteam, – Auswahl des Abschlussprüfers: Auswahlverfahren bei Neuausschreibungen des Prüfungsauftrags… …, Amtsblatt der EU vom 27.5.2014 S. L 158/77–112. EU-Reform der Abschlussprüfung und ihre Auswirkungen 40 2.2 Externe Pflichtrotation und interne… …Handlungs- empfehlungen für Aufsichtsräte, in: Der Aufsichtsrat, Heft 12/2014, S. 171. Heyd/Beyer 41 2.2.2 Interne Rotation der Führungspersonen im… …Corporate Finance Leistungen, – interne Revisionsleistungen und – bestimmte Personaldienstleistungen. Modifikationen davon im Sinne von Erweiterungen oder…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  Compliance in KMU - eine Standortbestimmung aus theoretischer und praktischer Sicht

  Patrick Ulrich

  …Corporate Governance zu beachtenden Themenbereiche wie Risi- komanagement, IKS und Interne Revision verknüpft. Abgesehen von einigen bereits angesprochenen… …. integrity“ zusammengefasst. Hier schwingt eine Sicht ___________________ 70 Vgl. Zöllner, C.: Interne Corporate Governance, Wiesbaden 2007, S. 16ff. 71… …weiteren hier aufge- führten Kategorien, namentlich Geschäftsordnung/Satzung, sonstige interne Ver- haltensregeln sowie gesellschaftliche Werte und Normen… …andere interne und externe Aufgabenträger hier Aufgaben unter- nehmen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch TKG

  § 19 Diskriminierungsverbot

  Scherer

  …Behinderung vonWettbewerbern […] vorliegen darf – im Gegensatz zu einer lediglich formalen Gleichbehandlung, die es erlauben würde, interne und… …Dienstleistungsbereichen oder eigenen Tochterunternehmen (interne Gleichbehandlung) ohne sachliche Rechtfertigung40 nachteilig ungleich be- handelt. Ungleichbehandlungen… …stehen, den Wettbewerb nicht verzerren dürfen, sondern dafür zu sorgen haben, dass die interne Behandlung der externen entspricht.43 c) Sachliche… …, um die Vorleistungen für interne und dritte Zu- gangsinteressenten zu erbringen.67 Bei der Auferlegung von Nichtdiskriminierungsver- pflichtungen unter… …Grundsatz, dass die interne Behandlung der externen zu entsprechen hat88, es sei denn, dass eine ungleiche Behandlung imEinzelfall sachlich gerechtfertigt…

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