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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsausschuss und Corporate Governance

  Schlussbetrachtung

  Dr. Markus Warncke

  …hinein, da er sich mit dem Risiko- management, der Compliance, dem internen Kontrollsystem und immer häufiger auch mit der Internen Revision beschäftigt… …veranlasst, die Wirksamkeit des internen Kontrollsystems selbst zu hinterfragen und ggf. zu verbessern. Das wird in der Praxis häufig auch zu einer stärkeren… …Formalisierung der internen Unterneh- menskontrollen verstärken. Die Einhaltung der Regeln ist sicher notwendig für ein funktionierendes System von „Checks and…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integriertes Revisionsmanagement

  Anforderungen an die Interne Revision

  Marcus Bauer

  …1 Anforderungen an die Interne Revision 1.1 Grundlagen der Internen Revision 1.1.1 Definition der Internen Revision Die Interne… …eines „Häkchenmachers“ oder einer „Unternehmenspolizei“ innehatten. Erst die geänderte Definition der Internen Revision aus dem Jahr 2002 führt zu einem… …proaktiven, kun- denorientierten Aktivitäten der Internen Revision in den Bereichen „Risikomana- gement“, „Kontrolle“ und „Führungs- und Überwachungsprozesse“… …, internationales Regelwerk der Arbeit der Internen Revision zugrunde zu legen, das die berufsstän- dischen Rahmenbedingungen bildet.4 ___________________ 1… …Internen Revisors sowie die Erbringung einer qualitativ hochwertigen und angesehenen Revisionslei- stung machen eine berufsständische Organisation in einem… …besondere Aufgabe des IIA besteht darin, als weltweiter „Standardsetzer“ im Bereich der Internen Revision tätig zu sein. Das IIA widmet sich der… …Unterstützung und Entwicklung der Praxis der Internen Revision und versorgt Interne Revisoren, Manager, Boardmitglieder und Audit Committees mit Grundsätzen und… …Aufgaben und Ziele, wie beispielsweise die wissenschaftliche Forschung im Tätigkeitsbereich der Internen Revision, die Weiterbildung von Revisionsmitar-… …. Grundlagen der Internen Revision 17 IIA (International Professional Practices Framework IPPF10) bilden die Standards und Interpretationen sowie der Kodex… …1. Darstellen der verbindlichen Grundprinzipien der Praxis der Internen Revision. 2. Schaffen eines Rahmens für die Ausführung und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integriertes Revisionsmanagement

  Aufbauorganisation

  …2 Aufbauorganisation Nachdem im vorhergehenden Kapitel das Anforderungsprofil der Internen Revision diskutiert wurde, beschreiben die… …Kapitel 2 und 3 die Aufbau- und Ablauforganisa- tion. Hinsichtlich der aufbauorganisatorischen Dimension der Internen Revision las- sen sich… …Revisionspyramide, die die revisionsfunktionale und inhaltliche Ausgestal- tung der Internen Revisionsarbeit strukturiert. Die abteilungsorganisatorischen… …Zusammenarbeit mit internen und externen Institutionen so- wie der Darstellung der Abteilung innerhalb des Unternehmens. 2.1 Revisionsspezifische… …Strukturelemente der Aufbauorganisation 2.1.1 Das Operating Business Model Das Operating Business Model (OBM) stellt das Strukturgerüst der Internen Revi- sion… …viele Möglichkeiten der Ausgestaltung einer Internen Revi- sion an Hand der Pyramide darstellbar, was im Wesentlichen von der generellen Ausrichtung der… …Revisionsfunktion zu bestimmen, insbesondere bei po- tenziellen Erwartungslücken. Von einer Internen Revision, die homogen bzw. stan- dardisierte operative Prüfungen… …. Insofern ist es sinnvoll, dass eine solche Standortbe- stimmung zwischen dem Leiter der Internen Revision und den internen Interessen- gruppen (Vorstand… …Fremdvergabe sowie die Organisationsstruktur der Internen Revision bzgl. zentraler oder dezentraler Aufgaben- bzw. Ressourcenaufteilung darstellbar, wie… …Mischformen nicht unüblich sind. Das CSA wird in unterschiedlicher Intensität von der Internen Revision beglei- tet91, wobei es nicht darum geht, deren…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integriertes Revisionsmanagement

  Ablauforganisation - der Revisionszyklus

  Marcus Bauer

  …3 Ablauforganisation – der Revisionszyklus Das Kapitel 3 beschreibt die Arbeitsschritte in einer Internen Revision im zeitlichen Ablauf… …. „Audit Universe“ bilden. Auf die Beachtung der Grundkonstellation der Einordnung der Internen Revisi- on gemäß der entsprechenden Corporate Governance… …Struktur (Berichterstattung an Vorstand, Aufsichtsrat, Verwaltungsrat, Audit Committee, etc.) sowie der Organi- sation der Internen Revision… …. wo sich sog. „joint audits“ mit internen Fachleuten als Gastprüfer oder mit externen Spezialisten (z.B. Wirtschaftsprüfungsgesellschaften) anbieten… …ei- genständiger Teilabschnitt beschrieben und anhand eines Beispiels illustriert, da er die Einbindung der Internen Revision in die Corporate… …beim Prüfobjekt selbst als auch in der Unternehmenszentrale, und zum anderen den kommunikativen Informationsfluss zwischen der Internen Revision, der… …Erkenntnisse dienen zum einen der Priorisierung von Projekten und Aktivitäten, die seitens der Internen Revision als Initiativen zur Verbesserung des IKS und… …Prüfungsobjekte (Au- dit Universe) der Internen Revision zu definieren (3.1.1.), die Datenerhebung zur Vorbereitung einer Risikobeurteilung (3.1.2.), die… …verwei- gern. Im Sinne der Ablauforganisation der Internen Revision ist das Risikomanage- ment-System in zweifacher Hinsicht von Bedeutung: zunächst kommt… …Genehmi- gung vorgelegt (Vorstandspräsentation), was die Einbindung der Internen Revisi- on in die Corporate Governance und den Rückhalt von Vorstandsseite…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integriertes Revisionsmanagement

  Kritische Reflexion

  Marcus Bauer

  …Anforderungsprofil erfüllt ist. In Abschnitt 1.3. wurde vor dem Hintergrund der Grundlagen der Internen Re- vision und der Erwartungen interner und externer… …, gehört die Prüfung des Risikomanagementsystems sozusagen zu den Hausaufgaben der Internen Revision, wozu ja auch ein Revisionsstandard des DIIR… …Begriff des Internen Kontroll System abzugrenzen. Insofern kann auf die Ausführungen zur Frage der Abdeckung des Betrachtungsraumes verwiesen werden, dem… …wesentlicher Vorteil der vorgestellten aufbau- und ablauforganisatorischen Struktur. Somit gestattet die Ausgestaltung der Internen Revision nach dem Modell… …Aufgaben der Internen Revision und deren Entwicklung von der lückenlosen Prüfung zur Identifikation von dolosen Handlungen und Buchungsfehlern zu Beginn… …COSO Würfel, wie er als Betrachtungsraum definiert ist. Die Ordnungsmäßigkeitsprüfung als Soll-Ist- Abgleich zwischen den internen und externen… …Sicherheitsaspekt. In Bezug auf die Sicherheitsbelange ist seitens der Internen Revision einerseits zu fragen ob das unternehmensinterne Regelwerk ausreichend ist… …einer adäquaten Internen Revision dar: Eine Revisionsfunkti- on, die beständig am Risiko, d.h. am Problem „vorbeiprüft“, wird kaum im Unter- nehmen als… …sowie die privilegierte Stellung der Internen Revisi- on als unabhängige Instanz gestattet die kritische Betrachtung „quer“ zu den Funk- tionen und… …Prüfungs- und Beratungsfunktionen sind als Kernbereich der Internen Revi- sion insbesondere im Teilschritt „Prüfungsorganisation“ (Abschnitt 3.3.) behandelt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement im Anlagenbau

  Grundlagen

  Prof. Dr. Kai-Ingo Voigt

  …Leistungserstellung heraus anfallen. Entsprechend differenziert man zwischen externen und internen Risiken. Durch diese Unterscheidung nimmt man bereits eine erste… …Risikomanagement 8 • Einrichtung eines internen Früherkennungs- und Überwachungssystems durch den Vorstand (§91 Abs. 2 AktG), • Offenlegung der künftigen… …-überwachung werden an alle wesentlichen Stellen und Personen geleitet. Risikoberichterstattung erfolgt an die internen und externen Adressaten. Zu den… …internen Adressaten gehören beispielsweise Bereichsleiter, zentrales Risikomana- gement, Risk Committee, Vorstand und Aufsichtsrat. Externe Adressaten sind…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement im Anlagenbau

  Risiken im Anlagenbau

  Prof. Dr. Kai-Ingo Voigt

  …externen und internen Risi- koursachen im strategischen und operativen Bereich der Geschäftstätigkeit. Dazu wird das Gesamtrisiko einer Unternehmung in… …Projektabwicklung verursach- te, als auch externe Risiken aus der Projektumwelt. Generell können übergreifend für alle Projekte im internen Bereich technische… …. Technologieführerschaft. Organisationsrisiken Organisationsrisiken sind alle internen Risiken aus der Aufbau- und Ablauforgani- sation von Unternehmen. Zusätzlich… …internen und externen Unternehmenswachstums entstehen spezifische Wachstumsrisiken. Wachstum wird oft als Notwendigkeit angesehen, um ein nachhaltiges… …sind eng verwandt mit den bereits beschrie- benen Organisationsrisiken. Sie resultieren aus mangelnden internen Kontrollsys- temen und ineffektiven… …Abweichung vom geplanten Projekterfolg können durch die externe Projektumwelt, die internen Projekteigenschaften und durch die beteiligten Akteure verursacht…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement im Anlagenbau

  Risikoidentifikation in der Praxis

  Prof. Dr. Kai-Ingo Voigt
• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement im Anlagenbau

  Risikobewertung im deutschen Anlagenbau

  Prof. Dr. Kai-Ingo Voigt

  …weltrisiken, internen Projektrisiken und Akteurrisiken als Ursachen von möglichen Planabweichungen vom geplanten Projekterfolg. Diese Kategorien gilt es, durch… …. 5.3.2 Interne Projektrisiken Zu den internen Projektrisiken zählen die technischen und vertraglichen Risiken sowie die Kalkulations- und… …aufgrund spezifischer Vorschriften am Anlagenstandort (politisch-rechtliche Lage) verursacht. Im Bereich der internen Projektrisiken wurden… …Risiken im Bereich Infrastruktur vor Ort zurückgeführt werden. Bei den internen Projektrisiken kann man die eingetretenen negativen SOLL- IST…

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• Höhere Anforderungen an Aufsichtsräte

  …Prüfungsprozesses, der Wirksamkeit des internen Kontrollsystems, des Risikomanagementsystems sowie des internen Revisionssystems. Eine solche Überwachung schließt den… …der Aufsichtsräte Verbesserungspotenzial beim internen Revisionssystem und den Rechnungslegungsprozessen; nur 47% der Vorstände und Geschäftsführer…

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