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• eBook-Kapitel aus dem Buch Aufsichtsrechtlich motivierte Bilanzpolitik

  Regulatorische Maßnahmen zur Vermeidung von aufsichtsrechtlich motivierter Bilanzpolitik

  Felix Krauß

  …verhindert oder derart gestaltet werden, dass Nachteile für die Gesamtwirtschaft vermieden werden können.1212 Ein einmal in Schieflage geratenes Institut soll… …Zeitpunkten beim selben Institut und zum anderen zum gleichen Zeitpunkt bei unterschiedlichen Instituten eine unterschiedliche Wirkungsrichtung der jeweiligen… …bilanziellen Wertminderungen in einem aufsichtsrechtlichen Kontext für ein Institut weniger bedeutsam, da die aus einer Erfolgsverrechnung resultierende… …gegebenenfalls das zugrunde liegende Kreditrisiko im Vergleich zum Institut unterschiedlich beurteilt. Bei der Änderung von Wert- minderungsbeträgen ergibt sich –… …delsbuch zuzuordnen.1259 Eine Ausnahme hierzu liegt nur dann vor, wenn das Institut den Aufsichtsbehörden explizit nachweisen kann, dass eine Handelsabsicht… …Institut ausreichend Nachweise über- mittelt hat, weshalb aufgrund eines außergewöhnlichen Umstands der fragliche finanzielle Vermögenswert nicht mehr die… …Eigenmittelanforderungen zum nächsten Meldestichtag resultieren, ist diese Diffe- renz trotzdem weiterhin vorzuhalten, bis der finanzielle Vermögenswert aus dem Institut…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2012

  Qualifikationsmodell für Revisoren

  DIIR entwickelt Qualifikationsmodell für Revisoren
  

  Andreas Arntz, Uwe Benz, Herbert Möhle, Thorsten Schmidt, u.a.

  …Aufgabenbeschreibungen und Qualifikationsanforderungen. Das DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision hat zu diesem Themenkomplex in einem Projektteam mit Praktikern…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2016

  Compliance bewegt ...

  ... Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance bewegt und die Compliance bewegen - fachlich, beruflich und persönlich.
  

  Birgit Galley

  …Fachbereich Forensic. Sie ist Initiatorin, Gründungsmitglied und Mitglied im Verwaltungsrat des DICO – Deutsches Institut für Compliance e.V. Birgit Galley ist…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Fachbeiträge zur Revision des Kreditgeschäftes

  Risikoorientierter Prüfungsansatz

  Arbeitskreis "Revision des Kreditgeschäftes" des DIIR e.V.

  …verteilen, dass für das Institut der größtmögliche Nutzen erzielt wird. Entschei- dungsparameter für die Ressourcenaufteilung unter diesem Aspekt und damit… …für das jeweilige Institut aus den einzelnen Prüfungsobjekten erwachsen, ergibt sich die entsprechende Priorisierung für die konkrete Prüfungsplanung… …macht. Diese Schnitt- stelle wird von jedem Institut gemäß seiner Größe, Ressourcenausstattung und geschäftlichen Ausrichtung weitgehend individuell… …des Instituts durch die Geschäftsleitung. Je klarer die Definition dieser Schnittstellen im Institut ausfällt, desto ein- facher gestaltet sich für die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2011

  Bankaufsichtliche Konsequenzen aus der Finanzkrise - Auf dem Weg zu Basel III

  Auswirkungen der aktuellen regulatorischen Neuerungen auf die Interne Revision
  

  …. Sowohl die Geschäftseinheiten als auch die Interne Revision haben die Aufgabe, diese Entwicklungen zu begleiten, die Relevanz für das eigene Institut zu… …zugeschnitten auf das eigene Institut auslegen. Auch die Revision muss sich im Vorfeld der Prüfungen über die Auslegung der Regelungen Gedanken machen, um die… …angepasst. Aufgrund der großen Komplexität der Anforderungen der SolvV muss jedes Institut festlegen, wie es diese Themen in bestehende Prüfkonzepte… …von der Bedeutung und Komplexität des Themas für das jeweilige Institut – eine Projektprüfung eingeplant werden. Dabei steht nicht nur die Umsetzung der… …fachlichen Themen im Mittelpunkt der Betrachtung, sondern auch die Frage, inwieweit das Institut die Auswirkungen der neuen Regelungen auf die mittel- und… …der „Vorstudie“ sein, die eine systematische Analyse der für das jeweilige Institut bzw. die jeweilige Institutsgruppe relevanten Änderungen und deren… …Eigenkapitalquote ergeben, welche Alternativen zur Beschaffung von geeignetem Kapital möglich sind und wie sich das Institut entscheidet. Darüber hinaus sollte das… …Institut die Konsequenzen auf die Konzentrationsrisikosteuerung analysieren, die sich aus einem potentiell erhöhten Kapitalbedarf (inkl. Großkredit gem. § 13… …werden. Neben der technischen Ermittlung der Kennzahlen ist die Frage von Bedeutung, wie das Institut die Einhaltung der Liquiditätsanforderungen auch in… …derzeit erreicht und welche Maßnahmen aus diesem Ergebnis abgeleitet werden. Aus strategischer Sicht sollte das Institut eine Analyse der Auswirkungen des…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 2/2018

  Der Mensch an der Schnittstelle zur Technik

  Praxishilfe in der Umsetzung von Datensicherheit durch den IT-Security Navigator
  

  Dr. Dennis-Kenji Kipker, Andreas Harner, Sven Müller

  …Kommission Elektrotechnik Elektronik Informationstechnik (DKE) im VDE, Frankfurt a. M., Wissenschaftlicher Geschäftsführer Institut für Informations-… …IT-Security NAVIGATOR, welcher in interdisziplinärer Zusammenarbeit zwischen dem Institut für Informations-, ­Gesundheits- und Medizinrecht (IGMR) an der… …NAVIGATORS als Lösungsmodell für eine praxisnahe Gesetzeskonkretisierung für KMUs in den Bereichen von KRITIS sowie Industrie 4.0 vom Institut für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2010

  Prüfung der Internen Risiko- und Kapitalsteuerung im Sinne des ICAAP - Teil 2

  …Risikoidentifizierung und -beurteilung der wesentlichen Risiken, denen das Institut ausgesetzt ist. Dabei gilt es, den Fokus nicht nur auf die Quantifizierbarkeit der… …: Eigene Darstellung) Methodenfreiheit Methodenfreiheit Methodenfreiheit Methodenfreiheit Ausnahme ICAAP möglich Jedes Institut muss alle wesentlichen… …Dokumentation des ICAAP ist unabdingbar für die Transparenz und Akzeptanz dieses Instruments der Unternehmenssteuerung und erleichtert es dem Institut, die… …Reallokation des verteilten Kapitals im Zuge des Budgetierungsprozesses vornehmen zu können. Sind die Verfahren im Institut verstanden, kommuniziert… …: Eigene Darstellung) Gesamtrisiko Nach den MaRisk AT 4.1 Tz. 2 hat ein Institut zur Gewährleistung der Risikotragfähigkeit ge eignete Risikosteuerungs- und… …Basis der MaRisk VA Erarbeitet im Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2011

  Stresstesting - Prüfungsansätze

  …perspectives and techniques.“ 1 Der Festlegung der Stresstest-Szenarien, deren Auswirkung auf das Institut im Rahmen des Stresstesting mit dessen aktueller… …relevant ermittelten Risiken können auf das Institut spezifische und übergreifende sowie aussagekräftige Szenarien definiert werden. 3.2 Risikotreiber und… …Schwere sind zu implementieren. Hierbei ist auch ein inverses Szenario zu definieren, welches das Institut in seiner Überlebensfähigkeit gefährden könnte… …berücksichtigen. „Stützungsrisiken“ sowie Reputationsrisiken aus vom Institut aufgelegten außerbilanziellen Vehikeln (SPV’s) sollten ebenfalls einbezogen werden. Es… …Entscheidungen bewusst treffen und dokumentieren. Darüber hinaus sollte das Institut über klare Verantwortlichkeiten, zugewiesene Ressourcen, dokumentierte… …Annahmen in den turnusmäßigen Berichten enthalten? Gibt es ein Konzept zu den Stresstests im Institut? (z. B. Überprüfungsturnus, Überprüfung Angemessenheit… …von „Stresstests“ im Institut eine wichtige Rolle zukommt. Allein die Prüfung von Datenqualität, IT-Infrastruktur, Datenfluss sowie Prozesse der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Zahlungsverkehrs in Kreditinstituten

  Organisation und Personal

  …finden eine Sperrabfrage und eine Autorisierung durch die Kreditinstitute statt. Das Verfügungslimit wird hier durch das kartenausgebende Institut… …. 2.5 Notfallverfahren im Zahlungsverkehr Gemäß AT 7.3 der MaRisk hat ein Institut Vorsorge für Notfälle in zeitkriti- schen Aktivitäten und Prozessen zu… …Tätigkeit nicht dem auslagernden Institut zuzurechnen oder organisatorisch von ihm abgegrenzt ist, ohne dass es auf die Kaufmannseigenschaft, Rechtsfähigkeit… …von mindestens zwei Jahren fortbeste- hen und relevante Unterlagen ebenso lange zur Verfügung stehen? ? Hat das auslagernde Institut, soweit dies… …Institut den ausgelagerten Bereich nachweisbar in die internen Kontrollverfahren einbezogen? Outsourcing 69 ? Ist die Preisgestaltung geregelt und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch BilMoG und Interne Revision

  Hintergründe zur Entwicklung des BilMoG

  , Alexander Hofem, Jenny Kohlepp, Simone Krines, u.a.

  …Risikomanagements der Institute vor.6 Für die Interne Revision sind die MaRisk von besonderer Bedeutung, da AT 4.4 Tz. 1 vorschreibt, dass jedes Institut über eine… …Allgemeine Anforderungen an das Risiko- management AT 4.3 Internes Kontrollsystem In jedem Institut sind entsprechend Art, Umfang, Kom- plexität und… …richten. AT 4.4 Interne Revision • Jedes Institut muss über eine funktionsfähige Interne Revision verfügen. • Die Interne Revision ist ein Instrument…

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