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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2014

  Konzeption eines Hinweisgebersystems

  Anforderungen, Risiken und Handlungsempfehlungen
  

  Attila Strauss

  …Plattformen nicht öffentlich. Für das kommerzielle Business Keeper Monitoring System (BKMS) existie- 14 Vgl. IDW Prüfungsstandard PS 980 (Grundsätze… …können? Abs. 2 AktG, IDW PS 98014 und DCGK15 dafür. Diese Entscheidung wird u.a. durch folgende Fragen begleitet: ffWelcher Kommunikationskanal sollte…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2014

  2013 - das Jahr der Entscheidungen

  Entwicklungen im Bereich Compliance
  

  RA Dr. Malte Passarge

  …Gremiums dar, die in ihrer Bedeutung einer in der Literatur geäußerten Ansicht gleichkommen 41 . Dies gilt auch für den IDW PS 980, der keine rechtsgleiche… …. / Hein, O.: Der IDW PS 980 und die allgemeinen rechtlichen Mindestanforderungen an ein wirksames Compliance Management System, CCZ 2012, Heft 1, S. 41… …; Böttcher, L.: Compliance: Der IDW PS 980 – Keine Lösung für alle (Haftungs-)Fälle!, NZG 2011, Heft 8, 1054; insgesamt eher skeptisch auch Moosmayer… …, NZA 2002, 232; Vgl. BAG v. 12. 1. 2006 – 2 AZR 179 / 05, NZA 2006, 980. habe, bewusst die Unwahrheit gesagt hat. Dies war als weiteres Indiz zulasten… …Aufmerksamkeit hat der IDW-Prüfungsstandard 980 auf sich gezogen. Hier streiten Juristen und WP-Gesellschaften über die Deutungshoheit in Sachen Compliance, der… …eines IDW Prüfungsstandards (IDW EPS 980), CCZ 2010, Heft 3, S. 201. 40 Schülke, T.: IDW-Standards und Unternehmensrecht – zur Geltung und Wirkung privat… …Auditierungsverfahren sehr viel stärker als beim IDW 980 an rechtlichen Vorgaben und Aspekten ausgerichtet. 5. Gesetzgebung Bislang gehört die Bundesrepublik Deutschland…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2014

  Verantwortung der Geschäftsleitung fu?r Compliance

  RA Dr Rainer Markfort

  …2, MA Comp BT 1.1-1. u.-4, IDW PS 980 Tz. 13 zu Element 6. 4 LG München I v. 10. 12. 2013 – 5HK O 1387 / 10, AG 2014, S. 333. 5 § 76 Abs. 1 AktG, aus… …. 10. 12. 2013 – 5HK O 1387 / 10, AG 2014, S. 334. 10 Guidance zum UK Bribery Act, Principle 3, MA Comp BT 1.2.1-1. u.-2, IDW PS 980 Tz. A16 zu Element 3… …., „Compliance – organisatorische Umsetzung im Konzern“, AG 15 / 2012, S. 542, 552. 13 Guidance zum UK Bribery Act, Principle 6, Element 7 IDW PS 980. 14 Schefold… …, dass die Anforderungen erfüllt sind. Ein Testat nach IDW PS 980 durch externe Prüfer ist dabei nicht erforderlich, es kann aber im Einzelfall hilfreich…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2014

  Cornelia Inderst/Britta Bannenberg/Sina Poppe (Hrsg.): Compliance: Aufbau - Management - Risikobereiche

  Rechtsanwalt Dr. Christian Rathgeber

  …PS 980 in Kapitel 4. Auch wird die häufig geäußerte Kritik nicht ausgeblendet, Compliance hindere Unternehmen am Erreichen ihrer…
• eBook

  Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Struktur, Elemente und Ausgestaltung nach IDW PS 980
  

  978-3-503-15688-7

  Dr. Karl-Heinz Withus

  …Wirksamkeit gemäß IDW PS 980 prüfen. Dabei fehlen noch immer verlässliche Hinweise, wie die eingeforderte 'gehörige Aufsicht' eigentlich betrieblich…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Einführung

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …der Wirtschaftsprüfer in Deutschland (IDW), IDW Prüfungsstandard: Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Compliance Management Systemen: IDW PS 980… …; 2011b (IDW [PS 980]) Einführung 5 Aus diesen unterschiedlichen Anforderungen werden die bei der Ausgestaltung von CMS zu beachtenden allgemeinen… …Grundsätze zur Ausgestaltung und Implementierung von CMS als Sub-Anfor- derungen zu den sieben Grundelementen eines CMS nach IDW PS 980 hergeleitet werden… …[Compliance Management]) 9 Vgl. COSO, Internal Contol – Integrated Framework, S. 4 (COSO [IC updated]), IDW [PS 980], Tz. A12 Einführung 7 ben… …land e.V. (IDW) IDW PS 9806 aber auch Anforderungen aus juristischer und be- triebswirtschaftlicher Literatur. Dabei sollen auch die Überschneidungen mit… …Ausarbeitung wird sich an dem zwischenzeitlich als Grundlage der Beurteilung eines CMS anerkannten IDW PS 9807, konkret den dort genannten sieben…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Grundsätzliche Betrachtung der Thematik CMS

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …18 IDW [PS 980], 2011b 19 Merriam-Webster.com, „comply“ (Online), verfügbar unter: http://www.merriam-… …zur Prüfung vom CMS (IDW PS 980) erhielt kritisierten, dass die im Entwurf enthaltene Definition von Compliance auch die Einhaltung vertraglicher… …[Stellungnahme PS 980]) 24 Ebenda Grundsätzliche Betrachtung der Thematik CMS 15 ‚Soll‘-Vorschrift formuliert25. Anregungen, bei denen Unternehmen nicht… …105/09, 2 BvR 491/09 (BVerfG [2 BvR 2559/08]) 76 Vgl. IDW [PS 980], 2011b, Tz. 6 Grundsätzliche Betrachtung der Thematik CMS 27 cher Untreue… …PS 98018 zu konkretisieren und damit einen Handlungsrahmen zur Ausgestal- tung eines CMS zu liefern. 2.2. Bestimmung des Begriffs ‚Compliance‘ Die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Bedeutung von Rahmenwerken

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …PS 980 und die allgemeinen Mindestanforderungen an ein wirksames Compliance Management System (2) – Risikoermitt- lungspflicht, in: CCZ, 2012/ 3; S… …Holle [Rechtsbindung], 2011, S. 785 184 Ebenda, S. 785, mit Verweis auf weitere Quellen 185 Busekist, R. Konstantin von / Hein, Oliver, Der IDW PS 980… …mit dem Konkretisierungsgrad) der ISO Norm bleibt dage- gen hinter COSO ERM deutlich zurück. 3.3.2.2. IDW PS 980 Der Prüfungsstandard des Instituts… …Australische „Standard on Assurance Engagements ASAE 3100 Compli- ance Engagements ASAE 3100“, der anders als der IDW PS 980 nicht eine Sys- temprüfung des CMS… …, sondern eine Prüfung auf tatsächliche Einhaltung von be- 207 IDW [PS 980], 2011b Bedeutung von… …Understanding the Entity and Its Environment im Appendix 1 Internal Control Components Formulierungen und Inhalte von COSO IC auf. Auch der IDW Standard PS 340…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Einleitung

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …dem IDW Prüfungsstandard PS 980 bzw. den dort genannten Grundelementen ei- nes CMS. Das große Interesse, das diesem Standard schon im Entwurfsstadium… …Praxis seit der Veröffentlichung des Standards teilgenommen hat zugrunde gelegt. Grundelement eines Compliance Management System nach IDW PS 980… …Überwachung Abbildung 7 Grundelemente eines CMS nach IDW PS 980 220 Hommelhoff, Peter Prof. Dr. Dres… …gilt der PS 980 als „Erfolg221„ und ist als „Benchmark für die Ausge- staltung eines angemessenen und wirksamen CMS etabliert“222, sowie als Grundla- ge… …Orientierung der Arbeit an IDW PS 980 gründet sich auch darauf, dass dieser grundsätzlich an den COSO Rahmenwerken ausgerichtet ist, die in der Pra- xis als… …insbesondere für die Beschreibung von Risikomanagement- bzw. Interne Kontrollsysteme geeignet bezeichnet werden225. Der IDW PS 980 leitet sich in Be- zug auf… …. Grüninger, Stephan Prof. Dr. / Remberg, Meinhard, Die Bedeutung eines Zertifikats nach IDW PS 980, in: Compliance Berater, 2013/ 5; S. 188… …(Grüninger/Remberg [Bedeutung]); sowie Böttcher, Lars Dr., Compliance: Der IDW PS 980 – Keine Lösung für alle (Haftungs-) Fälle!, in: NZG, 2011/ 27; S. 1058… …(Böttcher [IDW PS 980]) 222 Eichler, Hubertus, Die Prüfung der Compliance-Kultur, in: ZCG, 2012/ 3; S. 133 (Eichler [Compliance-Kultur]) 223 Vgl…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Compliance-Ziele

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …Betriebswirtschaftliche Grundsätze 76 4.2. Compliance-Ziele 4.2.1. Einleitung Der IDW PS 980 betrachtet das Grundelement ‚Compliance-Ziele‘… …Struktur des CMS haben muss, soll auf dieses Grundelement, abweichend von der Darstellung im PS 980 zunächst einge- gangen werden. 4.2.2. Zielbestimmung… …, allerdings auch nicht beliebig aussuchen. Grundsätzlich gilt das Legalitätsprinzip und die Ge- 226 IDW [PS 980… …with the entity's mission and that ensures the chosen strategic and related objectives are consistent with the entity’s risk appetite244“. IDW PS 980… …Organisati- 244 COSO [ERM], 2004a, S. 39 245 Vgl. IDW [PS 980], 2011b, Tz. 23 Betriebswirtschaftliche…

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