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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2014

  Facilitation Payments im internationalen Geschäftsverkehr

  DIIR – Arbeitskreis „Revision der Logistik“

  …Internen Revisionsfunktionen, die an den Aufsichtsrat oder an den Unternehmensgründer angebunden sind, berichten die übrigen Internen Revisionen an den… …. In dem einen Fall bearbeitet diese Themen ausschließlich die Geschäftsleitung. Gemeinsam mit den eingebundenen Internen Revisionen bearbeitet in 24… …Facilitation Payments DIIR-Standard #5 zur Prüfung des Anti-Fraud- Managements In der Hälfte der Internen Revisionen findet der DIIR- Standard #5 zur Prüfung des… …unterschätzt werden. Was folgt daraus für die Arbeit der Internen Revision? Für jedes Unternehmen gilt Compliance im Allgemeinen, also die Einhaltung von… …bedeutet das für die Arbeit der Internen Revision? Wie beschrieben entstehen aus den Regelungen des FCPA und des UK Bribery Acts, insbesondere der fehlenden… …berücksichtigen. Die Compliance-Organisation eines Unternehmens und ihre Funktionsfähigkeit werden kontinuierlich von der Internen Revision durch Audits überwacht… …im Bereich der Internen Revision seine organisatorische Verankerung, während Abteilungen wie Sicherheits-…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2014

  Der IDW PS 980 zur Prüfung von Compliance-Management-Systemen: Anwendbarkeit in der öffentlichen Verwaltung

  Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller, Ingo Sorgatz

  …Amtshaftung nach sich ziehen kann. Das Risiko kann hier grundsätzlich als höher angesehen werden, wenn auf Grund geringer Personalkapazitäten auch an internen… …Compliance-Bereiche – in erster Linie den Internen Revisionen zukommen, solche Risikoanalysen zu erstellen und diese auch bei größeren Reorganisationen (die ihre… …behördlichen Organisationsrahmen derzeit am ehesten bei der Internen Revision, beim Anti- Korruptionsbeauftragten oder im Justiziariat betrachtet werden. Während… …die Ansiedlung im Justiziariat unproblematisch ist, erscheint sie in der Internen Revision nicht konform mit deren Grundsatz der Unabhängigkeit sowie… …Management Systems Der Prüfschritt ist im IDW-Standard sehr allgemein gehalten. Es ist Kern einer jeden Stichprobenprüfung der Internen Revision oder auch… …CMS-Prüfungsbericht Als CMS-Prüfungsberichten vergleichbare Berichte können solche der Internen Revision oder auch Gefährdungsanalysen/-atlanten mit… …, dass CMS-Elemente stärker beachtet, zusammengeführt und standardisiert werden sollten. Hier kommt den Internen Revisionen in Behörden eine entscheidende… …: Handbuch Compliance Management. Berlin 2010. Willm, Frank Reinhold (2012): Die risikoorientierte Jahresprüfungsplanung der Internen Revision -…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2019

  Inhalt / Impressum

  …von Führungsaufgaben in der Internen Revision 33 Mathias Wendt Mit dem in 2017 veröffentlichten IDW Prüfungsstandard 983 ist die Bedeutung der… …Revisionskultur für die Wirksamkeit eines Internen Revisionssystems hervorgehoben worden. Im Beitrag wird die Revisionskultur als Teilaspekt der Unternehmenskultur…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2021

  Inhalt / Impressum

  …Beitrag werden besonders erfolgskritische Aspekte einer internen Sonderuntersuchung überblicksartig erläutert und praxisrelevante Empfehlungen für die… …Vorbereitung und Durchführung von ­internen Sonderuntersuchungen abgeleitet. ZCG-Nachrichten 122 +++ Compliance-Verband plädiert für einheitliche Gesetzgebung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2025

  Inhalt / Impressum

  …Anschluss an den internationalen Standard gefördert. ZCG-Nachrichten 120 Lobbyregister: Rund 22.000 Zugriffe pro Woche Prüfung Bedeutungszunahme von Internen… …Kontroll- und Risikomanagementsystemen 121 Prof. Dr. Patrick Velte Die Einrichtung, Überwachung und Prüfung des Internen Kontroll- und Risikomanagementsystems…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2016

  Der Standard TR CMS 101 von TÜV Rheinland

  Grundlage und Weg zur Compliance-Management-System-Zertifizierung
  

  Walter Schlegel

  …Ermittlungsverfahren, die Ergebnisse von internen Compliance-Audits, der Wissensstand der Mitarbeiter, die Wirksamkeit von Kontrollen und auch Hinweise über das… …anderem auch eine Selbstbewertung des CMS ein. Dies geschieht durch die internen Compliance-Audits. Dabei geht es vorwiegend nicht um die Aufdeckung von… …Compliance-Verstößen, sondern vielmehr um die Anwendung und Umsetzung der CMS-Vorgaben. Falls bei einem internen Compliance-Audit, Compliance-Verstöße aufgedeckt werden… …, dann ist dies ein erfreulicher Nebeneffekt, aber nicht primäres Ziel des Audits. Die internen Compliance-Audits sollten nur von geschulten… …auf Gesetzesänderungen und deren Folgen für die Organisation, Ergebnisse der internen Compliance-Audits, interne und externe Compliance-Hinweise etc… …Maßnahmen ergreifen. Darüber hinaus dienen die Compliance- Quartalsberichte als zusätzliches Mittel zur Steuerung des CMS. Identifizierung von internen und… …der Ergebnisse aus den internen Audits, der Auswertung der Compliance-Kennzahlen und der Managementbewertungen betreiben. 5 Gründe für ein… …Compliance-Standard, die Zuweisung von Verantwortlichkeiten für das CMS (Compliance-Beauftragter), der Nachweis von internen Compliance- Audits und das Vorhandensein…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2015

  Die Interne Revision als Unterstützer im Strategischen Management - Chance oder Risiko für die Position der Revision

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …die möglichen Ansatzpunkte der Internen Revision zu legen. Anschließend werden die möglichen Ansatzpunkte für die Revision beschrieben. Der Beitrag… …der Internen Revision abzubilden. 2.1 Die Phase der Strategischen Zielplanung In der ersten Prozessphase der strategischen Zielplanung werden die… …werden. 3. Verbindung von Interner Revision und Prozessmodell des Strategischen Managements Die Verbindungspunkte der Internen Revision und des… …Einsatz der Internen Revision in dieser Phase können entweder die durch andere Abteilungen oder Funktionen generierten Informationen oder Prämissen… …Aufgaben: „Die Prüfungstätigkeit der Internen Revision hat sich auf der Grundlage eines risikoorientierten Prüfungsansatzes grundsätzlich auf alle… …Prüfung ist die Fähigkeit der Internen Revision, diese Ordnungsmäßigkeit und Wirtschaftlichkeit auch zu bewerten und insbesondere den Vergleich mit… …Damit die zuvor dargestellten Aufgaben der Internen Revision im Rahmen der Unterstützung im Strategieprozess tatsächlich umgesetzt werden können, müssen… …zahlreiche Risiken. Die Position als „strategischer Prüfer“ scheint zunächst verlockend für die Positionierung der Internen Revision als auch der Revisoren zu…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2019

  Robotic Process Automation als Prüfobjekt

  Chancen und Herausforderungen
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich, Roxana Meschke, Jan Grüne

  …Internen Revision beziehungsweise zur Prüfung. 2 Vor dem Hintergrund der zunehmenden Verbreitung in Unternehmen ist das Konzept RPA von großer Bedeutung für… …darauf ab, das Thema RPA als potenzielles Prüfobjekt der Internen Revision zu diskutieren, die möglichen Chancen und spezifische Risiken aufzuzeigen und… …Anforderungen an die Aufgabenprofile der Internen Revision, die zukünftig detaillierte Evaluierungen der zugrunde liegenden Algorithmen vornehmen muss. Die… …die involvierten Abteilungen, in enger Abstimmung mit der IT-Abteilung und den internen Governance-Funktionen, wie beispielsweise der Internen Revision… …die Organisation zudem die Effektivität des Internen Kontrollsystems des Dienstleisters sicherstellen (ISAE 3402). Die Aufrechterhaltung einer… …, weshalb aus Sicht der Internen Revision, aber auch aus Sicht der gesamten Governance-Diskussion, ein Verständnis der damit einhergehenden Risiken einerseits… …dargestellt, wobei insbesondere die systematische Vorgehensweise als Erfolgsfaktor zu bewerten ist. Davon unabhängig ist das Bewusstsein innerhalb der Internen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2007

  Basel II und Risikomanagement - Teil 2 - Das deutsche Aufsichtsrecht für Banken

  Dr. Jens-Hinrich Binder

  …von Strategien sowie die Einrichtung interner Kontrollverfahren, die aus einem internen Kontrollsystem und einer internen Revision bestehen“. Darunter… …bedeutenden Risiken, die „unverzüglich hinsichtlich ihrer Ursachen zu analysieren“ sind. 51 4.2.4 Anforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision Mit… …den im Modul BT 2 formulierten Anforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision 52 entwickelt das Regelwerk die in den Mindestanforderungen an… …Allgemeinen Teil festgeschriebene Qualifikation der Internen Revision als Instrument der Geschäftsleitung, der sie mit Informationsrechten und… …daneben treten besondere, hier nicht näher erörterte Anforderungen an die Auslagerung von Funktionen der Internen Revision (BT 2.4) und die Konzernrevision… …geschäftsbereichsspezifischer Steuerungsverfahren oder -systeme mit dem allgemeinen Risikomanagement gefordert. Dies gilt etwa für die Erstellung der internen Ratings bei… …Marktrisikopositionen). Ein wichtiger Aspekt innerhalb der organisatorischen Anforderungen ist insbesondere die Standardisierung der internen Berichterstattung, die den…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2018

  Praktikables Risikomanagement für KMU in Deutschland

  ISO 31000 wird vom DIN als nationale Norm übernommen
  

  Dr. Frank Herdmann, Prof. Dr. Thomas Henschel

  …Chancen und Risiken in § 289 Abs. 1 HGB 4 ) und im Bilanzrechtsmodernisierungs­gesetz 5 (zum internen Kontroll- und Risikomanagementsystem in § 289 Abs. 5… …gestalten: Rahmenwerk und Prozesse des Risikomanagements sind an den externen und internen Kontext der Organisation angepasst und diesem angemessen sowie mit… …, etwa der Internen Revision oder dem Controlling, zugewiesen werden. Der internationale Berufsver­band der Innenrevisoren 24 hat 2009 in einem… …Positionspapier die Rolle der Internen Revision im Risikomanagement diskutiert und darin den bekannten Fächer veröffent­licht, der neben den Kernaufgaben der… …Internen Revision auch nur mit Einschränkun­gen zulässige weitere Aufgaben für die Interne Revision identifizierte. 25 Aus heutiger Sicht sollte man wohl… …restriktiver vorgehen und nur die Core Roles als Aufgaben der Internen Revision im Zusammenhang mit dem Risikomanagement zulassen. Da das Risikomanagement… …Bestandteil der Geschäftsprozesse ist, wird es auch zusammen mit diesen von der Internen Revision geprüft. Das Beziehungsgeflecht scheint komplex (vergleiche… …abgebildeten Ergebnisse bilden andererseits die Basis für die Jahresplanung der Internen Revision. Diese kann dadurch auf einem höheren Reifegrad mit einem…

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