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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Bedeutung des Internen Kontrollsystems für das Risikomanagement

  Michael Helfer

  …bestehen aus einer Internen Revision und einem internen Kontrollsystem (IKS). Das IKS umfasst dabei insbesondere folgende Punkte : • Aufbau- und… …sein soll. Zudem muss eine Beurteilung der Risikosituation enthalten sein. Das Auskunftsrecht des Aufsichtsorgans ggü. der Internen Revision wurde… …Internen Revision Auskünfte einholen kann. Auf der Basis internationaler Anforderungen wurden im Allgemeinen Teil Ergänzungen zum Thema Vergütungssysteme… …. Insgesamt sind die Anforderungen an das Management der Liquiditätsrisiken nun deutlich gestiegen. Ferner sind die Anforderungen an die Interne Revision… …. Institut Geschäftsleitung Aufsichtsrat Interne Revision Externe Revision (Abschluss- prüfer) BaFin BaFin BaFinBaFin Fachbereiche Abb. 26… …der Geschäftsleitung haben insbesondere die Interne Revision, aber auch die Fachbereiche sowie Aufsichtsrat und Abschlussprüfer Schlüsselfunk- tionen… …Aufsichtsorgan mindestens einmal jährlich über die von der Internen Revision festgestellten schwerwiegenden sowie über die noch nicht behobenen wesentlichen… …Geschäftsleitung in Kenntnis zu setzen.4 Sollte die Interne Revision die Geschäftsleitung über schwerwiegende Feststellungen gegen einzelne Geschäftsleiter… …Finanzdienstleistungsaufsicht, Deut- sche Bundesbank) informieren.5 4.3 Aufgaben und Verantwortlichkeiten der Internen Revision Am deutlichsten wird die Aufgabe der Internen… …Revision bezüglich ihrer Prüfungsverantwortung. Sie muss risikoorientiert und prozessunabhängig die Wirksamkeit und Angemessenheit des Risikomanagements im…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2006

  Informationen zum CIA-Examen Mai 2006 und der CIA-Tagung 2006

  Dipl.-Ing. Klaus Haas

  …---INTERNE REVISION--- Aus der Arbeit des IIR Aus der Arbeit des IIR Informationen zum CIA-Examen Mai 2006 und der CIA-Tagung 2006 Dipl.-Ing. Klaus… …Interne Revision 5 · 2006 221 ---INTERNE REVISION--- Aus der Arbeit des IIR wird Kandidaten zuerkannt, die weltweit zu den 31 Besten zählen. Weiterhin haben… …Revision e.V. gratuliert allen erfolgreichen Examensteilnehmern herzlich zu den bestandenen Prüfungen und wünscht für den weiteren beruflichen Werdegang… …Rhein-Ruhr und Rhein-Main die zwei Revisionsthemen „Qualitätsmanagement in der Internen Revision“ und „Fraud Investigation“ in Vorträgen und Gruppenarbeiten… …erfüllt sind. Das Deutsche Institut für Interne Revision macht erneut darauf aufmerksam, dass keine individuellen Einladungen zur Abgabe der Meldungen… …. Mehrwertsteuer belegt. 222 Interne Revision 5 · 2006…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2004

  Informationen zum CIA-Examen Mai 2004 und der CIA-Tagung 2004

  Dipl.-Ing. Klaus Haas

  …---INTERNE REVISION--- Aus der Arbeit des IIR Aus der Arbeit des IIR Informationen zum CIA-Examen Mai 2004 und der CIA-Tagung 2004 Dipl.-Ing. Klaus… …Revision A. Beachtung der IIA Standards 15 – 25 % B. Risikoorientierte Prüfungsplanung 15 – 25 % C. Wahrnehmung der Revisionsaufgaben bezüglich… …Vorbereitungskurse des Instituts Interne Revision Österreich entnehmen Sie bitte der Internetseite www.internerevision.at. 3. Urkundenverleihung Im Rahmen einer… …Interne Revision e. V. gratulieren den neuen CIAs nochmals herzlich zu diesem Erfolg, verbunden mit den besten Wünschen für eine gute berufliche Zukunft. 4… …Themen entnehmen Sie bitte unserer Internetseite. 178 Interne Revision 4 · 2004 6. Fachliche Weiterbildung für CIAs (Continuing Professional Education –… …neuen MaRisk sollen die „Mindestanforderungen an das Kreditgeschäft“, die „Mindestanforderungen an die Interne Revision“ sowie die „Mindestanforderungen… …. Interne Revision 4 · 2004 179…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2011

  Aus der Arbeit des DIIR

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …, davon Nachweis von mindestens drei Jahren praktische Kenntnisse in der Internen Revision. Hochschul- oder Fachhochschulabschluss, mindestens zwei Jahre… …Berufserfahrung in der Internen Revision bzw. in einer vergleichbaren Tätigkeit (Wirtschaftsprüfung, Qualitätssicherung, Complianceprüfungen, interne Kontrolle oder… …anhand deutschsprachiger Literatur; Internationales Regelwerk der beruflichen Tätigkeit der Internen Revision (Standards und Practice Advisories)… …; Vorbereitungskurse zur weiterführenden Kenntnisvermittlung und Vorbereitung. Teil 1: Aufgaben, Verantwortlichkeit und Befugnisse der Internen Revision (Standards und… …Normen) Teil 2: Leitung einer Internen Revision und Prüfungsdurchführung (Standards und Normen) Teil 3: Spezielle Prüffelder und -techniken (bspw. IT, Fraud… …Struktur des Examens entspricht, Software und Online-Studium; Internationales Regelwerk der beruflichen Tätigkeit der Internen Revision (Standards und… …Practice Advisories); Themenbezogene Spezialseminare und Vorbereitungskurse zur Examensvorbereitung. Part I: Aufgaben der Internen Revision Die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Das Untersuchungsteam - wer macht eigentlich was?

  Birgit Galley

  …häufig von der Internen Revision geleistet, 300 Siehe dazu a. a. O. S. 21 ff. 301 Siehe dazu a. a. O… …Auditors (IAA) in seinem im Dezember 2009 veröffentlichten Praxisleitfa- den302. Demnach kann es Erfordernisse geben, nach denen die Interne Revision – nur… …lungsarbeit sogar unter der Leitung der Internen Revision stehen. Sofern sich die Interne Revision an Ermittlungsarbeiten beteiligt, muss je- derzeit… …Revision zuvor die Prozesse gerade überprüft hat, die jetzt zu einer Sonderüberprü- fung anstehen. Oder auch, wenn es sich um unmittelbare Verantwortungen… …oder gar um eine Tatbeteiligung der Geschäftsleitung handeln könnte304. Da die Revision der Geschäftsleitung berichtspflichtig ist, wird es bei Vor-… …Ermittlungsarbeiten – zum Auffinden und zur Identifizierung von Tä- tern und ggf. Mittätern, Anstiftern, Auftraggebern, Hintermännern – sind der Internen Revision eher… …auch Ruud, F./Friebe, P./Wieslawa, M./Stauß, U.: Forensische Sonderunter- suchungen. Überlegungen zu einer Beteiligung der internen Revision, Der… …. 305 Z. B. Ruud, F./Friebe, P./Wieslawa, M./Stauß, U.: Forensische Sonderuntersuchungen. Überlegungen zu einer Beteiligung der internen Revision, Der… …„Aufklärungsabteilungen“ (z. B. Revision, Ermittlung), um aus Vorkommnissen und eigenen Erfahrun- gen zu lernen. Prognosen, Szenarien und Überlegungen zu potenziellen… …die nachfolgende Über- sicht dar: Sachverhaltsaufklärung Revision Forensic Investigations Ggf. Security Ermittlung von Tätern Forensic…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Quality Control und Peer Review in der Internen Revision

  Bewertung etablierter Qualitätssicherungs- und Qualitätsüberwachungsmaßnahmen in der Wirtschaftsprüfung

  Dr. Oliver Bungartz, Prof. Dr. Michael Henke

  …auftragsabhängig (Ablauforganisation) Nachschau Organisatorische Sicherungs- maßnahmen für Qualität Prüfung (=Revision) der Qualitäts- sicherungs- maßnahmen… …für die Interne Revision umfas- send widmet, muss daher zunächst auch etablierte Qualitätssicherungsmaßnahmen und Qualitätsüberwachungsmaßnahmen in der… …Wirtschaftsprüfung in ihrer histori- schen Entwicklung analysieren, um deren Potentiale zur Übertragung auf die Inter- ne Revision beurteilen zu können. 2.1… …Gewährleistung und Verbesserung der Qualität der Dienstleistungen, sicherstellen.77 ___________________ 75 Vgl. Füss, Roland: Die Interne Revision… …. Bestandsaufnahme und Entwicklungsperspektiven. Band 5 des DIIR-Forum. Hrsg. Deutsches Institut für Interne Revision e.V. (DIIR). Berlin 2005, S. 232. 76 Vgl… …Wissenschaft und Praxis der Internen Revision übertragen werden. Auf diese Weise kann zum einen der Einsatz eines umfassenden Quality Control-Systems in der… …Internen Revision analysiert werden. Zum anderen können Ansatzpunkte zur Stärkung des Vertrauens in die Arbeit der Internen Revision ab- geleitet werden… …Review von der Wirtschafts- prüfung auf die Interne Revision ergibt sich bereits aus der großen Ähnlichkeit von externer und interner Überwachung. Die… …beiden Berufsgruppen, letztlich auch um einen Austausch der jeweiligen Dienstleistungen zu verhindern.95 Die Interne Revision hat sich über die… …die Kenntnisse der Internen Revision über die Ver- hältnisse im Unternehmen zu Nutze machen will. So ist z.B. der Abschlussprüfer insbesondere bei der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2019

  Compliance in öffentlichen Institutionen

  Neue Erkenntnisse oder langjährige Praxis?
  

  Prof. Dr. Niels O. Angermüller

  …Wege bemüht, Compliance sicherzustellen, zum Beispiel durch Aktivitäten der Rechtsabteilung oder der Internen Revision. Dabei ist allerdings zu… …, Geheimschutzbeauftragte, Datenschutzbeauftragte) übernehmen ebenfalls Compliance-relevante Aufgaben. Auch die Interne Revision übernimmt in der Praxis zuweilen derartige… …sein. Es fallen auch Ähnlichkeiten zur Tätigkeit der Internen Revision auf, nämlich: ffdirekte Unterstellung zur Geschäftsleitung, ffUnabhängigkeit… …, ffInformationsrechte, ffRisikoorientierung, ffpräventiver Charakter, ffBeratungsfunktion. Wichtige Unterschiede zur Internen Revision bestehen darin, dass Compliance der… …zweiten Verteidigungslinie des Three-Lines-of-Defense-Modells zuzuordnen ist; die Interne Revision hingegen der dritten. Die Interne Revision hat einen… …wesentliche Bereiche durch die BaFin aufgelistet. Die Interne Revision führt primär Prüfungen vor Ort durch. Auch stellt sich die Frage, ob die Compliance-… …Internen Kontrollsystems durch die Interne Revision. Das Modell ist in den letzten Jahren zum Standard geworden. Auch die Risk Management Association (RMA)… …und das Deutsche Institut für Interne Revision (DIIR) nutzen es (zum Beispiel überarbeiteter DIIR Standard Nr. 2 zum Risikomanagement aus dem November… …, 8/2015, S. 30–33. 5 Vgl. Deutsches Institut für Interne Revision (DIIR), DIIR Revisionsstandard Nr. 2. Prüfung des Risikomanagement-Systems durch die… …Interne Revision, Version 2.0, Frankfurt am Main 2018. 6 Siehe hierzu sowie zu Details Angermüller, N. O. / ­Sorgatz, I., Der IDW PS 980 zur Prüfung von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2021

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  …. Dr. Christine Mitter, Prof. Dr. Stefan Mayr) 2. Die Prüfung der Strategie durch die Interne Revision Die Prüfung der Strategie durch die Interne… …Revision stellt ein heikles Unterfangen dar. Es besteht die Gefahr, dass die Interne Revision im Nachhinein qualitative Entscheidungen der… …Strategie ein großes Risiko verknüpft. Die Interne Revision kann mit ihrer risikoorientierten Vorgehensweise dieses Prüffeld nicht außen vor lassen, schreiben… …Dr. Matej Drašček und Thomas Amling in der Zeitschrift Interne Revision (ZIR) in Ausgabe 3/21. Sie befassen sich in ihrem Beitrag mit einer… …Mittelstand. Weitere Themen der ZIR 3/21: CCPrüfen in disruptiven Zeiten (Ralf Herold) CCBetriebliche Altersversorgung in der Internen Revision (Dr. Claudia Veh… …Compliance Management, Cyber-Sicherheit, Datenschutzgrundverordnung und Geschäftsgeheimnisschutzgesetz. Interne Revision und Compliance Operative Grundlagen… …juristischer. Folglich wird auch das „Compliance Universe“ immer umfangreicher. Folge davon wiederum ist, dass auch die Interne Revision mehr Arbeit bekommt, da… …. Im ersten Kapitel des Buchs erfolgt zunächst eine theoretische Fundierung. Zentrale Begriffe wie Corporate Governance, Interne Revision und Compliance… …Stewardship als übergeordnete Managementtheorien und spezifische GRC-Modelle wie COSO und Three Lines of Defence zur Positionierung der Internen Revision und… …die wichtigste Ressource einer Internen Revision ist, ist zuzustimmen; ergänzend ist anzumerken, dass dies insbesondere auch auf eine…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2005

  Aus dem Tagebuch eines Internen Revisors

  Dipl.-Prüfer Wolfgang Beide-Augenzu

  …---INTERNE REVISION--- Aus dem Tagebuch eines Internen Revisors Aus dem Tagebuch eines Internen Revisors Dipl.-Prüfer Wolfgang Beide-Augenzu, CIA… …mich hier raus!“ Der Chef hat ne E-Mail rumgeschickt, in der er darauf hinweist, dass die Überlegungen zum Outsourcing der Revision im Vorstand ad acta… …‚nochmals‘ drauf hin, dass sich die Revision nach unserem neuen Selbstverständnis mehr als Berater und guter Freund der geprüften Einheiten präsentieren soll… …meinte, dass wohl einige von den Kollegen den Ansatz des: „Wir sind doch eure liebe Revision und wollen euch doch nur helfen!“, noch nicht so wirklich… …weiter. 120 Interne Revision 3 · 2005 ---INTERNE REVISION--- Aus dem Tagebuch eines Internen Revisors Donnerstag Hab schon wieder Stress mit dem Chef wegen… …Projektes „Revision, dein Freund und Helfer“ auch noch die Musik in der Telefonwarteschleife geändert werden. Wenn man mit der Revision verbunden wird, soll… …ich, wir sind doch immer für sie da und helfen gern! Die Realität hatte mich wieder. 122 Interne Revision 3 · 2005…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2005

  Das COSO-Modell: bisher nur eine Randerscheinung in Deutschland?

  Ein 13 Jahre altes IKS-Modell und seine Verbreitung in Deutschland
  

  Hans-Ulrich Westhausen

  …---INTERNE REVISION--- Das COSO-Modell Das COSO-Modell: bisher nur eine Randerscheinung in Deutschland? Ein 13 Jahre altes IKS-Modell und seine… …angemessene („reasonable“) Sicherheit hinsichtlich dem 98 Interne Revision 3 · 2005 Erreichen der Ziele einer Organisation gewährleisten soll. Deutlich wird auf… …verlässlichen Prüfungsurteil zu gelangen. Unit A Unit B Activity 1 Activity 2 y-Ebene: Organisationseinheiten Abbildung 1: Der COSO-Würfel Interne Revision 3 ·… …2005 99 ---INTERNE REVISION--- Das COSO-Modell COSO Ausprägungen in Deutschland x-Ebene Ziele der Organisation ◆ in MaIR 20 definiert ◆ in… …Rückmeldungen 15 waren negativer Art bzw. nicht verwendbar. Auch in der aktuellen Ausgabe des deutschen Standardwerks der Internen Revision („Prüfungs-Handbuch“)… …berufliche Praxis der Internen Revision 17 – könnte einerseits damit zusammenhängen, dass der deutsche Gesetzgeber COSO als Referenzmodell weder für die… …Kontrollsystem im Rahmen der Abschlussprüfung“) 18 gilt, in welchem das 100 Interne Revision 3 · 2005 COSO-Modell ausführlich erläutert wird. Die COSO-… …das externe Re porting (vgl. SOA-Section 302). Interne Revision 3 · 2005 101 ---INTERNE REVISION--- Das COSO-Modell Die EU ist dabei, Europa… …Revision ist ableitbar, dass die Arbeitsergebnisse der Internen Revision besser mit den Programmen der Abschlussprüfer verzahnt werden können, wenn sie auf… …alle notwendigen Basis-Informationen, um ein wirkungsvolles IKS (inklusive Control Self Assessment) aufzubauen. Interne Revision COSO-based Auditing ist…

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