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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2008

  Basel II: Anforderungen an die Interne Revision von Standardansatzbanken - Teil II

  (Fortsetzung des Artikels aus Heft 5/2008)
  

  DIIR-Arbeitskreis „Basel II“

  …Grundpfandrechte nicht im Rahmen der Kreditrisikominderungstechniken behandelt, sondern im Rahmen einer eigenen Forderungsklasse für durch Immobilien besicherte… …nicht zu den KRM gezählt wer den, können sie durchaus bei der Prüfungsplanung zusammen mit KRM-Sicherheiten berücksichtigt bzw. später auch im Rahmen… …einseitig verkürzt werden kann Grundpfandrechte werden in der der Gewährleistungsgeber im SolvV im Rahmen einer eigenen Forde- Gewährleistungsfall dazu… …Rahmen dieses Artikels sprengen. Wir verweisen aber in diesem Zusammenhang auf die Ver öffentlichungen „Risiko orientierte Prüfungsplanung nach MaRisk“ in… …Rahmen der Anerkennung externer Ratingagenturen) auch substanziell von den Regelungen der SolvV abweichen. Analog ist der Sachverhalt zu sehen, wenn das… …, Heft 4, S. 194–201. 25 Vgl. Zum aktuellen Stand der bankinternen Risikosteuerung und der Bewertung der Kapitaladäquanz im Rahmen des aufsichtlichen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2011

  Wesentliche Handlungsfelder der Internen Revision aufgrund MaRisk VA

  Birgit Depping, Anja Unmuth

  …2009 durch die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) wurde die Bedeutung der Internen Revision und ihrer Handlungsfelder im Rahmen… …Standards ist somit eine anlassbezogene Überprüfung der Kenntnisse bei den Mitarbeitern durch den Leiter der Internen Revision erforderlich (z. B. im Rahmen… …Internen Revision des auslagernden Unternehmens auch bei einer Prüfung durch eine andere Revision ein Prüfungsrecht schriftlich zugestanden werden. Im Rahmen… …verfügen. 6 Der Abschlussprüfer prüft im Rahmen der Jahresabschlussprüfung die Funktionsfähigkeit der Internen Revision 7 . III. Prüfungsplan IIA Standard… …der URCF können sich Sonderprüfungen ergeben. Die Interne Revision sollte im Rahmen der Prüfungsplanung Kapazitäten zur Verfügung stellen, um einen… …Revision ist – im Rahmen ihrer Aufgaben – an der Auslagerungsentscheidung zu beteiligen. Die Risiken eines Outsourcings sind von der Revision im Vorfeld zu… …Rahmen der Berichtsabstimmung mit der geprüften Einheit keine Einigkeit erzielt, so ist gemäß MaRisk BA (BT 2.4 Tz. 3) eine Stellungnahme in dem…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2015

  Erfolgswirkungen des Compliance-Managements

  Aktuelle Ergebnisse einer Online-Umfrage
  

  Prof. Dr. Dr. Wolfgang Becker, Dr. Patrick Ulrich, Alexandra Hofmann

  …, wenn die Abwägung von Aufwand/Kosten (z. B. im Rahmen der Einführung und des Betriebs von Compliance-Management-Systemen) eine angemessene Relation im… …und den Messgrößen Effektivität und Effizienz des unternehmerischen Handelns kann nun mithilfe von vier kardinalen Ansätzen betrachtet werden. Im Rahmen… …Kodex gesetzlich verankert 24 . Auf der Basis des prozentualen Entsprechensanteils im Rahmen der Entsprechenserklärung ist es nun möglich, die (formale)… …. Bezüglich der Art von Kosten, die durch das Compliance-Management verursacht werden, sind sich die befragten Unternehmen weitgehend einig. So fallen im Rahmen… …Verbesserungsbedarf sehen die Unternehmen vor allem im Rahmen der Compliance-Kommunikation. Zwar wurde der Compliance-Gedanke auf Führungsebene in vielen Unternehmen… …und Unternehmenserfolg. c Es zeigt sich, dass im Rahmen der Implementierung den Kommunikations- und Schulungsmaßnahmen – also neben der Umsetzung auch… …empirische Untersuchung hat gezeigt, dass im Rahmen der Implementierung den Kommunikations- und Schulungsmaßnahmen – also neben der Umsetzung auch der…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2024

  Verteidigung ohne Grenzen? Herausforderungen der Unternehmensverteidigung in staatenübergreifenden Ermittlungsverfahren am Beispiel Deutschland und den USA

  Rechtsanwalt Dr. Florian Neuber

  …(zum Beispiel im Rahmen einer Durchsuchung), verfügen die Unternehmen aufgrund der „dezentralen Wissensverteilung” selbst und erst recht auch die… …Rahmen der Veranstaltung „Junges Wirtschaftsstrafrecht 2.0”. 2 Vgl. hierzu Schomburg, in: MAH Wirtschaftsstrafrecht, 3. Auflage, § 15, Rn. 35. 3 Vgl… …Verwertungsverbot zumindest im Ausnahmefall eingreifen kann. Nach Auffassung des BGH ist im Rahmen einer 4 Schmitt, in: Meyer-Goßner, § 110, Rn. 7a; ebenso… …häufig ist die freiwillige Herausgabe der Daten durch das Unternehmen im Rahmen einer zugesagten Kooperation. Dem Unternehmensverteidiger in einem… …, dass die Staatsanwaltschaft schon in der „Stunde Null”, also im Rahmen der laufenden Durchsuchung bei dem Unternehmen, die Frage nach der… …deutschen Verteidiger im Rahmen der nationalen Verteidigungsstrategie von besonderer Bedeutung, sofern das zu verteidigende Unternehmen einen USA-Bezug… …über die Grenzen der USA hinweg. Im Rahmen der Unternehmensverteidigung in Deutschland sollte der Unternehmensverteidiger es vermeiden, gegenteilige…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 6/2024

  Datenschutz im EU-Gesundheitsdatenraum

  Dr. Kristina Schreiber, Pauline Brinke

  …Behandlern den Zugriff zu erleichtern und für die Sekundärnutzung im Rahmen von Forschung, KI-Training und politischen Entscheidungsträgern. a)… …dies nach Art. 7a EHDS-E. Ärzte dürfen im Rahmen der Behandlung eines Patienten dessen elektronische Gesundheitsdaten verarbeiten. Dafür soll es… …keiner grundlegenden Änderung führt, ist zu erwarten, dass im Rahmen der finalen Redaktion des Textes eben dies noch angepasst wird. Denn der… …Sekundärnutzung elektronischer Gesundheitsdaten genannt. Es bleibt zu hoffen, dass dies im Rahmen der aktuellen Arbeiten am Text auch in Art. 45 EHDS-E noch… …allen Verarbeitungsvorgängen mit personenbezogenen Daten im Rahmen der Art. 45–49 EHDS-E einschließlich der Pseudonymisierung und Anonymisierung… …derzeitigen Regelungen in den diversen Artikeln des EHDS-E bleibt es im Rahmen der Sekundärnutzung danach im Ergebnis bei einer Feststellung der… …, dass im Rahmen der derzeitigen Arbeiten am Text die Klarstellung und Präzisierung im regelnden Teil noch erfolgt und der Widerspruch aufgelöst wird. III…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2009

  Projektbegleitung/Projektprüfung durch die Kreditrevision - Teil 1

  DIIR-Arbeitskreis „Revision des Kreditgeschäfts“ / Autoren Teil 1:, Axel Becker, Michael Schachten

  …regelmäßigen Dialog mit den für das Projektcontrolling verantwortlichen Mitarbeitern des Kreditinstituts erfolgen und im Rahmen der jährlichen Prüfungsplanung… …einnehmen. Nach den MaRisk sollte die Interne Revision bei wesentlichen Projekten in Kreditinstituten im Rahmen ihres risikoorientierten Prüfungsansatzes… …. B. im Rahmen der Jahresabschlussprüfung) oder alternativ dem Sonderprüfer (z. B. der Bankenaufsicht). Ergänzend zu den revisionsinternen Regelungen… …Weisungen durch dritte Organisationseinheiten (z. B. die betroffene Fachabteilung) unterworfen ist. 5 Um die Unabhängigkeit im Rahmen der Projektbegleitung zu… …im Rahmen der jährlichen risikoorientierten Prüfungsplanung, die von der Internen Revision fortlaufend zu überarbeiten ist. 6 Für die Bestimmung der… …insbesondere der Projektrevision eine besondere Bedeutung im Rahmen des risikoorientierten Prüfungsansatzes zu. 12 7 Vgl. Becker, A.: Frühe Projekteinbindung der… …die Projektvorschau im 4. Quartal des Vorjahres im Rahmen der bankinternen Planung erhält die Interne Revision typischerweise Kenntnis über neue bzw…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2010

  Umsetzung der Anforderungen an die Verhinderung betrügerischer Handlungen in "kleineren Instituten"

  Sebastian Glaab, Alexa Heidelberg

  …einen gewissen Spielraum bei der Maßnahmenumsetzung zu belassen. 1. Einleitung Gemäß § 25 c KWG haben Institute im Rahmen ihrer ordnungsgemäßen… …insgesamt eher abstrakten gesetzlichen Anforderungen im Rahmen eines Rundschreibens zu konkretisieren. Ein Rundschreiben-Entwurf wurde am 27. April 2010 auf… …Verhinderung betrügerischer Handlungen Teil des Risikomanagements eines Instituts. Im Rahmen der Umsetzung der 3. EU-Geldwäsche-Richtlinie in nationales Recht… …Kosten- und Kapazitätsgründen für „kleinere Institute“ unter Umständen weniger sinnvoll sein. 3. Allgemeine Anmerkungen Im Rahmen von Stellungnahmen haben… …Zuverlässigkeitsprüfung (wie sie bis zur Novellierung des GwG auch im Rahmen der Geldwäscheprävention erforderlich war) wieder Abstand nimmt. Die laufende… …erforderlich 6 . Sofern die – pflichtweise vorzunehmende – laufende Zuverlässigkeitsprüfung im Rahmen der Prävention betrügerischer Handlungen wieder eingeführt… …standardisierter Prüfroutinen (STAAN) im Rahmen einer Pilotwoche • Potential moderner Datenanalyse für SAP erkennen und nutzen • Wir liefern notwendiges Systemwissen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2012

  Die Begrenzung variabler Bestandteile der Vorstandsvergütung

  Ein Beitrag zur Unterstützung der Regelung im VorstAG
  

  Prof. Dr. Henning Zülch, Dominic Detzen

  …unbeschränkt von außerordentlichen Entwicklungen wie etwa im Rahmen von Unternehmensübernahmen, der Hebung stiller Reserven oder durch externe Einflüsse… …untersucht, ob eine unbegrenzte variable Vorstandsvergütung Fehlanreize im Rahmen von Unternehmensübernahmen setzt. Dabei wird auf die Höhe des bilanzierten… …Unternehmens. Wird demgemäß im Rahmen der Bilanzierung einer Unternehmensübernahme ein großer Wert an nicht abzuschreibenden Vermögenswerten angesetzt, kann der… …im Rahmen einer Übernahme gezahlten Kaufpreises festzustellen, müsste untersucht werden, ob Begrenzungen der variablen Vergütung einen Einfluss auf die… …ist. Portfolio 16 IFRS 3 wurde im Rahmen der Phase II des Business Combinations Projekts in 2008 geändert. Die Neuerungen betreffen insbesondere das… …angenommenen Zusammenhangs zwischen variabler Vergütung und im Rahmen der Kaufpreisallokation angesetztem Geschäfts- oder Firmenwert sowie immateriellen Ver-… …nach IFRS 3. Festgestellt wurde, dass im Rahmen der bilanziellen Abbildung der Übernahme ein statistisch signifikant höherer Anteil des Kaufpreises als…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 2/2018

  PinG - Schlaglichter

  Ausgewählte Rechtsprechung und Verfahren
  

  Philipp Müller-Peltzer

  …Beitragszuschläge im Rahmen des Vertrages angeben. Die Beklagte wehrte sich gegen das Auskunftsverlangen, sie habe die geschuldeten Informationen bereits in… …Zuständigkeit für Ansprüche aus einem Nutzungsvertrag mit Facebook, der potentiell zugleich die private als auch die unternehmerische Tätigkeit betrifft Im Rahmen… …unternehmerische Tätigkeit im Zusammenhang mit der Durchsetzung seiner Ansprüche gegen das Netzwerk mündete, einer Einstufung als Verbraucher im Rahmen des Art. 15… …und auch könne ein und dieselbe Person im Rahmen bestimmter Geschäfte als Verbraucher und im Rahmen anderer als ­Unternehmer angesehen werden… …und die Klage gegen das soziale Netzwerk im Rahmen des in Art. 80 Abs. 1 DSGVO statuierten Verbandsklagerechtes weiterzuverfolgen. Quelle… …Lagerdifferenz, die sogar das Finanzamt schon zu der Annahme bewegt hatte, es ­erfolgten in der Apotheke „Schwarzverkäufe“ der Waren. Im Rahmen der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2012

  § 25c KWG - Neue Herausforderungen für Finanzinstitute?

  Drohen strafrechtliche Risiken durch die neue Gesetzgebung?
  

  Hendrik Reuling

  …Reputationsschäden im Rahmen des aufsichtsrechtlichen Vermögensbegriffes ist zuzustimmen. So hat ein eingetretener Reputationsschaden häufig einen längerfristigen… …, da auch Geldbußen eine erhebliche Höhe erreichen können. Darüber hinaus können im Rahmen der Gewinnabschöpfung gemäß § 17 Abs. 4 OWiG zusätzlich noch… …zusätzlichen Tatbestände zu bestimmen. Die institutsspezifische Bestimmung der relevanten Straftatbestände sollte im Rahmen der Aktualisierung/Erstellung der… …Untreue gemäß § 266 StGB im Rahmen der Aufarbeitung der Finanzkrise „Hochkonjunktur“ hat, wie diverse Strafverfahren belegen. 15 Dies allein führt bereits… …auch im Rahmen des § 25c KWG für den Geldwäschebeauftragten (zentrale Stelle) gelten. Er muss zunächst die Geschäftsleitung informieren, wenn er… …ist, sind dem Vorstand im Rahmen der regelmäßigen Berichterstattung vorzulegen. Ebenso sind dem Vorstand die Anzeigen gegen Dritte im Rahmen der…

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