Suchergebnisse

• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2005

  Systemprüfungen durch die Interne Revision in Kreditinstituten

  Axel Becker

  …Fokussierung der Systemprüfung auf das Rechnungswesen ist primär durch die Erteilung des Bestätigungsvermerks im Rahmen der Jahresabschlussprüfung begründet. Aus… …hierfür ist das im Arbeitsprozess integrierte 4-Augen-Prinzip bei der Freigabe von Zahlungsflüssen im Rahmen des Kreditprozesses oder des Zahlungsverkehrs… …Markt und Marktfolge im Kreditgeschäft etc.). Diese Trennung stellt das IKS im Rahmen der Aufbauorganisation sicher. ◆ Information und Kommunikation Für… …Revision unterstützt die Tätigkeit des Abschlussprüfers im Rahmen der Jahresabschlussprüfungen. Der externe Prüfer hat, wie die Interne Revision, das IKS zu… …Thema des IKS im Rahmen der Abschlussprüfung befasst (siehe IDW PS 260). Das IDW definiert das IKS als System, bestehend aus den von der… …börsennotierten Aktiengesellschaften zu beurteilen, ob der Vorstand im Rahmen des Risikomanagements geeignete Maßnahmen zur Sicherung des Fortbestandes des… …Berücksichtigung des Umfangs und des Risikogehalts der Betriebs- und Geschäftstätigkeit – alle Betriebs- und Geschäftsabläufe. Im Rahmen der Prüfungsplanung ist… …Prüfungsaufgaben für die Interne Revision, da im Rahmen jeder Prüfung auch die Einhaltung der Vielzahl der gesetzlichen (z. B. KWG, HGB, AO, WpHG, GwG, DepG etc.)… …Arbeitsanweisungen und Organisationsrichtlinien ergänzen den gesetzlichen Anforderungskatalog. Zu Beginn jeder Prüfung sollte im Rahmen der Prüfungsvorbereitung eine… …verbunden, denn dies bildet den Rahmen für die Prüfung der Ordnungsmäßigkeitskriterien. Ein Arbeitsablauf wird immer dann ordnungsgemäß ausgeführt, wenn alle…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2011

  Jedes Institut muss die von ihm betriebenen Geschäftsaktivitäten verstehen

  Bedeutung des AT 8 der MaRisk für Neue ­Produkte und Neue Märkte im Nicht-Handels- Segment - Ansätze für Prüfungshandlungen der Internen Revision
  

  DIIR-Arbeitskreis "Revision des Kreditgeschäftes"

  …Kreditwesengesetzes (KWG) einen flexiblen und praxisnahen Rahmen für die Ausgestaltung des Risikomanagements vor, den die Institute durch individuelle… …Arbeitsabläufe eingebundenen Organisationseinheiten auch die Interne Revision „im Rahmen ihrer Aufgaben“ bei der Erstellung des Konzeptes als auch in der Testphase… …Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V. (IdW) hat am 26. 6. 2010 einen Prüfungsstandard zur „Prüfung des Risikomanagements von Kreditinstituten im Rahmen der… …Risikomethoden (u.a. für Bilanzierung und Risikocontrolling) im Rahmen der bestehenden Limitsysteme (u. a. für Adressenrisiken) nicht mehr adäquat abgewickelt… …sind jedoch im Rahmen von strategischen Unternehmensentscheidungen unzweifelhaft die vorstehenden Fragestellungen zu beurteilen. Hierzu zählen… …beansprucht werden, wenn eine erforderliche Zulieferung von involvierten Einheiten nicht im Rahmen der Vereinbarung (Zeit, Qualität, Aufwand) erfolgt… …Besteht ein Umsetzungscontrolling? Wird durch den vom Markt unabhängigen Bereich sichergestellt, dass im Rahmen von strategischen Entscheidungen bei… …persönliches Gespräch! Ihre Vorteile auf einen Blick: • Kennenlernen standardisierter Prüfroutinen (STAAN) im Rahmen einer Pilotwoche • Potential moderner… …. Absatz des AT 8 wird ohne weitere Detaillierung erwähnt, dass die Interne Revision „im Rahmen ihrer Aufgaben“ in die Erstellung des NPP-Konzeptes als auch… …Betrachtung erhebliche Bedeutung für die Institute. NPP durchgeführt werden muss, ist die Interne Revision im Rahmen ihrer Mitgliedschaft im…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2020

  Compliance in Portugal (Teil 1)

  Grundlagen, Implementierung, Praxisprobleme
  

  Dr. Susana Campos Nave

  …Beteiligten eines Unternehmens zusammenwirken. Im Rahmen der Entwicklung der Organisation müssen die verschiedenen Haftungs- und Zuständigkeitsebenen… …Ombudsperson geschehen oder im Rahmen des sogenannten Whistleblowings als eine Ausgestaltung von Hinweisgebersystemen. Durch Whistleblower können Fehlverhalten… …durch Weitergabe vertraulicher Informationen aufgedeckt werden. 15 Die Schaffung von organisatorischen Strukturen, in deren Rahmen Anlaufstellen für die… …AnexosCG/Pages/2003_intro.aspx (Stand: 18.08.2020). Der Rahmen der Compliance setzt sich aus Selbstverpflichtungen und verschiedensten Rechtsnormen zusammen. ZRFC 5/20 226 Legal… …Korruptionsfälle des Landes in die Geschichte Portugals eingegangen ist. Im Rahmen dieses Vorfalls wurden José Sócrates, der Premierminister aus den Jahren 2005 bis… …und Amtsträgern in den Fokus. 63 3.5.3 Bestechung, insbesondere im öffentlichen Sektor Der strafrechtliche Rahmen im Hinblick auf Bestechung im… …finanziellen oder nicht finanziellen Vorteils. 66 Im Rahmen der Vorteilsnahme setzt die Strafbarkeit an das Entgegennehmen oder Verlangen eines Vorteils für die… …Vorteils und noch vor der Feststellung im Rahmen des Strafverfahrens den Vorteil freiwillig herausgibt, beziehungsweise vor der Begehung der Straftat die… …Strafrechtliche Ermittlungen werden durch eine Meldung oder durch eigenständige Untersuchungen der Strafverfolgungsbehörden eingeleitet. Im Rahmen der Ermittlung… …persönlich und nicht übertragbar. 99 4.3 Haftung der Arbeitnehmer Im Rahmen der Haftung von Arbeitnehmer können alle Handlungen relevant werden, die diese im…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2012

  Die Bedeutung von Integrity-Due-Diligence-Prüfungen für international agierende Unternehmen

  Ansatzpunkte zur Eindämmung von Wirtschaftskriminalität und Compliance-Verstößen
  

  Dr. Thorsten Melcher, Dirk Stöppel

  …im Rahmen der Vorbereitung jeder Unternehmensakquisition angemessen berücksichtigen, können sie persönliche Haftungsrisiken weitestgehend ausschließen… …Anteilskäufen, vorgenommen. Wesentlicher Zweck der Due-Diligence-Prüfungen ist es, die gebotene Sorgfalt im Rahmen einer Unternehmensakquisition zu gewährleisten… …getroffen haben. Nach der Business Judgement Rule wurde der Entscheidungsprozess pflichtgemäß vorgenommen, wenn der Entscheidungsträger im Rahmen seiner… …Unternehmenskulturen ungewollt und unbewusst „eingekauft“ werden. Um eine angemessene Informationsgrundlage zu erlangen, werden im Rahmen von Due-Diligence-Prüfungen… …Integrity-Due- Diligence-Prüfungen Trotz einer Vielzahl von Unternehmenskrisen und spektakulären Fällen von Wirtschaftskriminalität wird bisher im Rahmen von… …, das IKS, das Risiko-Management sowie die Arbeit der Internen Revision im Rahmen der Unternehmensakquisition unberücksichtigt, besteht ein erhöhtes… …Prüfung im Rahmen der Integrity-Due-Diligence-Prüfung baren Informationen vorzunehmen. Diese Bestandsaufnahme des Risiko-Ist- Zustands bildet die… …schwarze Kassen z. B. im Rahmen eines Compliance-Audits identifiziert und aufgelöst worden sind. Insgesamt ist es unabdingbar, dass das Prüfungsteam nicht… …Prüfungsschritte und Prüfungshandlungen im Rahmen der IDD-Prüfung sowie die identifizierten Risiken sind aufgrund der Beweislastumkehr aus § 93 Abs. 1 Satz 2 AktG… …bildet die Grundlage für die Bewertung des Zielunternehmens und die anschließenden Vertragsverhandlungen. Die im Rahmen der IDD-Prüfung gewonnenen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 1/2016

  Big Data-Analysen & Scoring in der (HR-)Praxis

  Dürfen aus allgemein zugänglichen personenbezogenen (Arbeitnehmer-)Daten Score-Werte erstellt und genutzt werden?
  

  Nina Diercks

  …diese Regelungen ursprünglich inhaltlich insbesondere für ein Scoring im Rahmen der Finanz- und Kredit-Industrie konzipiert, bei dem (noch) von einmal… …seine gesetzliche Regelung im Rahmen der BDSG-Novelle I 2009 3 erfahren. Eine Legaldefinition des lediglich in der Normüberschrift verwendeten Begriffes… …anderen wird davon ausgegangen, dass der Scoring-Anbieter im Rahmen einer Funktionsübertragung handelt, da nicht von einer für die Auftragsdatenverarbeitung… …datenschutzrechtlich zulässige Tätigkeit (Auskunftei) sein. Es würde jedoch den Rahmen dieses Aufsatzes sprengen, die Rolle der Daten-Aggregatoren hier ebenfalls… …für das Scoring im Rahmen der Finanz- und Kredit-Industrie konzipiert wurde und daher auch nur auf diese Fälle Anwendung finden soll. 16 Dagegen spricht… …des Vertragsverhältnisses dienen kann. Oder um eine Identifikation von potentiellen wechselbereiten Kandidaten im Rahmen des Active/Direct Sourcing für… …übermittelt werden muss. Und da, wie angeführt, der Scoring-Anbieter im Rahmen einer Funktionsübertragung die ­Daten erhält, handelt es sich bei dieser… …einen Bewerbungsprozess bei einem Arbeitgeber oder Personalberater ausgelöst haben, sondern die von (internen oder externen) Personalberatern im Rahmen… …nicht schlüssig, ein grundsätzliches Verbot des Scorings im Rahmen von Beschäftigtenverhältnissen zu erkennen, nur weil für diese Form der Bewertung neben… …Betroffenen im Rahmen der von ihnen ausgeübten informationellen Selbstverantwortung selbst offen zur Verfügung gestellt wurden, kann ein entgegenstehendes…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Inhalt und Berichterstattung des Vorstandes an den Aufsichtsrat von Kreditgenossenschaften

  Stephan Götzl

  …Jahresabschluss kritisch zu würdigen und sich ein eigenes Urteil zu bilden.16 Im Rahmen der Prüfungsschlusssitzung der Verbands- prüfung werden dem Aufsichtsrat… …Geschäftsleitung gemeinsam mit dem Auf- sichtsorgan ein geeignetes Verfahren festzulegen.“26 Weiter ist im Rahmen der MaRisk sicherzustellen, dass der Vorsitzende… …. Stephan Götzl 138 3.3 Schaffung von Vergleichsmöglichkeiten Im Rahmen der Berichterstattung muss der Aufsichtsrat die Möglichkeit haben… …Kreditrisikoberichts wird beispielhaft anhand der nachgenannten Bereiche schwerpunktmäßig aufgezeigt: – Gesamtüberblick und Risikolage: Im Rahmen des Gesamtüberblicks… …. Hierbei sind auch Eigenanlagen einzubeziehen. Im Rahmen der Risikolage werden die zehn größten Engagements mit Ein- zelwertberichtigungsbedarf bzw… …Geschäftslei- ters im Rahmen seiner Einzelkompetenz (nur risikorelevantes Kreditgeschäft)39 vorliegt oder ein Beschluss eines Marktfolgevorstandes im Rahmen… …. í Des Weiteren erfolgt eine Information über die Liquiditätsrisiken (ggf. im Rahmen eines Ampelsystems) und die Auswirkungen von Stresstests auf die… …ist er- forderlich, damit der Aufsichtsrat schnell reagieren kann. Ergeben sich im Rahmen der Prüfungen schwerwiegende Feststellungen gegen… …müssen dem Aufsichtsrat frühzeitig bekanntge- geben werden, damit eine entsprechende Vorbereitung möglich ist. Es bietet sich an, im Rahmen der…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Strategische Marketingentscheidungen eines Kreditinstituts: Produkt, Preis, Vertrieb, Kommunikation, Personal

  Manfred Bruhn

  …und ggf. im Rahmen seiner ihm übertragenen Verantwortung im Interesse der Eigentümer in das operative Geschäft einzugreifen. Die Hauptschwierigkeit für… …. Folger) festgelegt. Im Rahmen der auf den Geschäftsfeldstrategien aufbauenden Marktteilneh- merstrategien sind dann für jedes Geschäftsfeld weitere… …diverser Produkte verstanden, andererseits wird auch die Produktelimination dazu gezählt. Zentrales Anliegen im Rahmen der Produktpolitik ist der Kundennut-… …Unternehmens abgedeckt werden. Im Rahmen der Abgrenzung der strategischen Geschäftsfelder gilt es zu ent- scheiden, wie der relevante Markt für das… …anderes Leistungsportfolio anzubieten. Eine weitere wichtige Funktion im Rahmen der Produktpolitik stellt das Inno- vationsmanagement dar. Hier ist zu… …beurteilen, weshalb häufig der Preis zur Qualitätsbeurteilung heran- gezogen wird. Im Rahmen der Konditionenpolitik ist zu entscheiden, welche Konditionen… …und Gebühren den Kunden bei einzelnen Serviceleistungen angeboten werden. Wird z.B. im Rahmen der Wettbewerbsvorteilsstrategie eine Kostenführerschaft… …Preisbewusstsein festzustellen. Im Rahmen der Präferenzstrategie ist daher zu entscheiden, ob die Strategie des Kosten- vorteiles verfolgt werden soll. Viele… …Zinssätze usw. in den Mittelpunkt der Kommunikation zu stellen. Im Rahmen der Ausgestaltung der Kommunikationsstrategie gilt es daher für die… …2.5 Personalpolitische Strategieoptionen Im Rahmen des Dienstleistungsmarketing kommt dem Personal und somit perso- nalpolitischen Strategieoptionen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Enforcement-Guide

  Typische Prüfungsfelder im Enforcement

  Prof. Dr. Henning Zülch, Dr. Oliver Beyhs, Dr. Sebastian Hoffmann, Dr. Günther Hirschböck

  …im  Rahmen  von  Enforcement‐Prüfungen  und deren Analyse  identifiziert. Ergänzende Hinweise über evtl. Anknüpfungs‐ punkte  der  DPR  sind  zudem … …die  wirtschaftlichen  Rahmen‐ bedingungen ganzer Branchen beeinflussen und zu  erheblichen Veränderungen … …Fehlerfeststellungen  für den Be‐ reich  „Unternehmenszusammenschlüsse“.  Vorgegangen  wird  im  Rahmen  der … …Kundenbeziehungen  hin‐ gewiesen  wird,  andererseits  jedoch  im  Rahmen  der  Erstkonsolidierung  kein  separater Vermögenswert hierfür angesetzt wird.  Zu  diesem … …der  Kaufpreisallokation  wird  das  im  Rahmen  eines  Unternehmenszusammenschlusses  erworbene  Nettovermögen  identifiziert  und … …Schulden,  die  im  Rahmen  eines  Unternehmens‐ ___________________ 236  … …Altregelung des IFRS 3 aus dem Jahr 2004.  Unternehmenserwerbe und damit verbundene Kaufpreisallokationen (IFRS 3) 135 Rahmen  einer  Erstkonsolidierung.  Ein … …Enforcement – Die Planungskonsistenz sollte beachtet werden: Sämtliche Prognosedaten, die  im  Rahmen  der  Akquisition  eine  Rolle  spielen  (als  Basis …

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Steuerliches Risikomanagement

  Prof. Dr. Thomas Egner, Prof. Dr. Klaus Henselmann

  …der gestalterischen Steuerplanung bis zur Kontrolle der Steuerdeklaration durch die Finanzverwaltung im Rahmen ei- ner Betriebsprüfung. Das Management… …, Jochen: Steuerver- einfachung im Rahmen der Unternehmensbesteuerung (1998), S. 89. 2 Vgl. zur Abgrenzung zum Begriff Tax Compliance, Streck, Michael, in… …entscheidungsverzerrend,4 so dass im Rahmen der Unternehmensplanung auch steuerliche Konsequenzen zu beachten sind (Steuerplanung). Zielsetzung der Steuerplanung ist es dabei… …besteht aber auch dann weiter, wenn die Finanzverwaltung zunächst die Auffassung des Unternehmens teilt. Im Rahmen der steuerlichen Kontrolle kann bei einer… …. Steuerhinterziehung verjährt erst nach 10 Jahren. Erhebliche Risiken für die Unternehmen bestehen auch im Rahmen der Steuer- erhebung für Dritte. Die Unternehmen… …Steuerphilosophie. Unterscheiden lässt sich zwischen einer reagierenden und einer agierenden Steuerplanung.11 Während der reagierende Steuerpflichtige im Rahmen der… …Risiken bewusst ist und die Ri- 18 Az. 1 StR 416/08. Um die steuerlichen Risiken im Rahmen des steuerlichen Risikomanagements angemessen behandeln zu… …können, ist das steuerliche Risikomanagement in drei Teilbereiche zu untergliedern:19 1.1. Risikoerfassung Planungsrisiken: Risiko, dass im Rahmen der… …. Risikobeurteilung Im Rahmen der Risikobeurteilung müssen die Steuerrisiken quantifiziert und mögliche Konsequenzen der Steuerrisiken ermittelt werden. 3.3. Maßnahmen… …Auskunft kann sich aber nur auf einen in der Vergangenheit bereits realisierten und im Rahmen der Außenprüfung geprüf- ten Sachverhalt beziehen (§ 204 Abs. 1…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Compliance und Ökonomische Analyse

  Der Stakeholder-Dialog - ein Schlüsselelement der neuen europäischen Nachhaltigkeitsberichterstattung

  Josef Baumüller

  …prozesse, die damit einhergehen, zeigen auf, dass mit den Anforderungen der ESRS der Rahmen einer bloßen Unternehmensberichterstattung z. T. bereits… …Wesentlichkeitsgrundsatzes im Rahmen der nichtfinanziellen Berichterstattung, Praxis der internationalen Rechnungslegung, 14. Jg. (2018), S. 202. 19 Vgl. Art. 34 Abs. 1… …Unternehmen die Sichtweisen der ersten Kategorie, der „betroffenen Stakeholder“, im Rahmen eines Stakeholder-Dialogs einzuholen. Wo es nicht möglich ist, mit… …: „Nachhaltigkeitsinformationen sind relevant, wenn sie bei Entscheidungen der Nutzer im Rahmen des Ansatzes der doppelten Wesentlichkeit eine bedeutende Rolle spielen könnten.“29… …spielen können. Die Fragen, die im Rahmen des Dialogs zu stellen sind, werden sich aber mitunter deutlich von jenen zu unterscheiden haben, die an… …wertung von Nachhaltigkeitsaspekten verstanden. Siehe dazu etwa die Befunde bei von Keitz, I./Borcherding, N.: Die Wesentlichkeitsanalyse im Rahmen der… …, J./Scheid, O.: Stakeholder-Einbeziehung – Eine (neue) Herausforderung im Rahmen der (zukünftigen) Nachhaltigkeitsberichterstattung, Unternehmenssteuern und… …, I./Borcherding, N.: Die Stakeholder-Einbindung im Rahmen der Nachhaltigkeitsbe- richterstattung, Der Betrieb, 76. Jg. (2023). 123 6.5 Implementierung des… …Soll-Objekt im Rahmen der externen Prüfung von Nachhaltigkeitserklärungen gem. ESRS ge- nützt zu werden. 37 Vgl. AccountAbility: AA1000 Stakeholder Engagement… …, https://www.wwf.at/wp-content/uploads/2024/ 09/WWF_CSRD_Quick_Guide_Update2024.pdf. Baumüller, J./Nguyen, B.: Zur Operationalisierung des Wesentlichkeitsgrund- satzes im Rahmen der…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen