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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2010

  Standard "Sonderuntersuchung"

  Dr. Matthias Kopetzky

  …erfolgen kann. Dieser Beitrag versteht sich als Vorschlag und Diskussionsgrundlage, die Sonderuntersuchung im Rahmen einer ausführlichen Prozessanalyse und… …IIA-Standards 6 zurückzugreifen und die Sonderuntersuchung in diesen Rahmen einzupassen. 2. Problemstellung Die Durchführung von Sonderuntersuchungen stellt für… …situation auch an die Sonderprüfung herangegangen wird. Tatsächlich ist aber im Rahmen der Sonderuntersuchung – ganz abgesehen von den inhaltlichen… …Aufdeckung eines Fraud-Falles das Ergebnis einer durchgeführten, regulären Prüfung im Rahmen des Revisionsplanes war. Damit kann bereits ein Teil der später… …Wertigkeit des Beweises 13 im Rahmen einer Sonderuntersuchung. Wenn aber nun Abläufe und Prozesse in einer Sonderuntersuchung eine solch wesentliche Stellung… …praktiziert, erscheint jedoch im Rahmen der Sonderuntersuchung als die wohl risikoreichste Variante, zu qualitativ gleich- und hochwertigen Ergebnissen in der… …Vorkehrungen und Planungsüberlegungen auch im Rahmen einer Sonderuntersuchung leichter verständlich machen. Durch die Beschreibung der Sonderuntersuchung über… …erlaubt. Auch durch die stufenweise mögliche Entwicklung und Definierung der Sonderuntersuchung im Rahmen des IIA-Standard-Gerüsts kann zum Einen erreicht… …3.1.1 1000 Aufgabenstellung, Befugnisse und Verantwortung Zu klären und vorab zu definieren ist, welche Aufgaben im Rahmen einer Sonderuntersuchung… …, rascher und eindeutiger Abläufe innerhalb dieses Führungsstabs klare Verantwortungs- und Hierarchievorgaben sicher zu stellen. Wie im Rahmen von Notfalls-…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 4/2023

  Large-Language-Models und die DSGVO - "Wer den Datenschutz nicht ehrt, ist die KI nicht wert?"

  Datenschutzrechtliche Herausforderungen bei der Entwicklung und Nutzung von großen Sprachmodellen wie ChatGPT
  

  Florian Werkmeister, Jonathan Laux

  …, die im Rahmen der Verwendung des KI-Dienstes als Teil einer Eingabeaufforderung (Prompt) durch die Nutzer eingegeben werden oder bereits bei der… …kann, anhand der im Rahmen einer Unterhaltung verwendeten Wörter und Schreibweisen sowie 6 Krebs/Hagenweiler, Datenanonymisierung im Kontext von… …auf Deep Learning beruhenden LLM aufgenommen und im Rahmen des kontinuierlichen Selbstlernprozesses verwendet. II. Die Rechtsgrundlage Die DSGVO… …Einwilligungserklärung. Bei den im Rahmen des Crawlens zusammengetragenen Daten ist eine Bestimmung der erfassten personenbezogenen Daten häufig nicht ohne weiteres… …Big-Data-Analysen – als wissenschaftliche Forschung zu verstehen, wenn dabei nicht im Rahmen einer wissenschaftlichen Methodik, also der Verfolgung wissenschaftlicher… …grundsätzlich öffentlich zugänglich und werden als solche insbesondere auch im Rahmen des Crawlens der großen Suchmaschinen erfasst und derart ausgelesen, dass… …„offensichtlich öffentlich gemacht” wurden. Zwar findet sich diese Formulierung nicht in dem Katalog des Art. 6 DSGVO, doch kann der Rechtsgedanke im Rahmen einer… …höherwertig anzusehen sind. 26 Daneben ist zu berücksichtigen, dass sich der europäische Gesetzgeber bereits im Rahmen der DSM-Richtlinie 27 mit dem Text und… …DSGVO entsprechend Berücksichtigung finden sollte. cc) Anonymisierung Ein weiterer Umstand, der im Rahmen der Abwägung zugunsten des KI-Entwicklers… …personenbezogenen Daten dar, hat faktisch aber keine spürbaren Auswirkungen für die betroffenen Personen. Die Interessenabwägung im Rahmen des Art. 6 Abs. 1 lit. f)…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und IFRS-Rechnungslegung

  Ergebnisrechnung nach IFRS und interne Performancemessung

  Barbara E. Weißenberger

  …EU-Verordnung diese Anwen- dungspflicht der IFRS ab 2007. Über die im Rahmen des Bilanzrechtsreformgeset- zes von 2004 neu eingefügten § 315 Abs. 3 HGB bzw. § 325… …IFRS-Finanzberichterstattung nicht nur auf die GuV. Zum einen werden be- stimmte Ergebniskomponenten, so z.B. Bewertungsänderungen im Rahmen der Zeitwertbilanzierung (fair… …nur wirtschaftlich reali- ___________________ 12 Speziell im Rahmen der Neubewertung von abnutzbarem Anlagevermögen wird die Verlet- zung des clean… …Verrechnungen erlaubt, so z.B. gemäß § 309 HGB für den Goodwill aus Kapital- konsolidierung (allerdings verboten nach DRS 4) oder im Rahmen der Währungsumrechnung… …gemäß DRS 14. 14 Vgl. Weißenberger (2005), S. 199-204. Barbara E. Weißenberger 54 sierte Erträge, z.B. im Rahmen der Verbuchung von… …charakterisiert, beispielsweise im Rahmen der Aktivierung von selbst erstellten immateriellen Anlagevermögens- werten oder von Entwicklungskosten gemäß IAS 38… …15 Im Rahmen des IASB-Projekts Revenue Recognition werden derzeit die Vorschriften zur Erlösrealisation grundlegend überarbeitet; nach derzeitigem… …, so dass gegebenenfalls anfallende Finanz- ___________________ 17 Allerdings ist zu erwarten, dass im Rahmen des Projekts Performance Reporting, das… …Unternehmens repräsentieren (primary seg- ments), u.a. Segmentergebnisse (segment results) angegeben werden.34 Gerade im Rahmen einer integrierten… …auf Zinsaufwendungen.46 Auch die Nichtberücksichtigung ande- rer Aufwandsgrößen, wie z.B. Aufwand aus der Ausgabe von Aktienoptionen im Rahmen von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Sachanlagen und Leasing

  Operatives Sachanlagevermögen im rechtlichen Eigentum des Bilanzierenden (SAV i. e. S.)

  Christian Wobbe

  …Sachanlagevermögens gemäß IAS 16 (Sachanlagever- mögen i. e. S.) ist, dass es im Rahmen der betrieblichen Leistungserstellung in sei- ner Eigenschaft als Vermögenswert… …nicht erreicht werden.11 Im Rahmen der Ansatzentscheidung ist grundsätzlich zu beachten, dass aufgrund von F. 39 der Grundsatz der Stetigkeit auch für… …Verpflichtungen der Passivseite.9 Dadurch, dass man sich im Rahmen einer Ermessensentscheidung zwischen ei- ner Einmalbelastung in der Berichtsperiode oder der… …Gegenstände von untergeordneter Bedeu- tung (wie etwa Gussformen und Werkzeuge), sofern angemessen, im Rahmen einer Gruppenbewertung zusammenzufassen. Ergänzend… …handelt, die durchaus jetzt schon zur Anwendung kommt zeigt folgender Auszug aus dem Ge- schäftsbericht der DEUTZ AG.19 3.2.2 Zugangsbewertung im Rahmen… …von Anschaffungsvorgängen Den Ausgangspunkt für die Zugangsbewertung im Rahmen von Anschaffungs- vorgängen bildet der Kaufpreis einschließlich… …Anschaffungsausgaben, so ist in der Folge im Rahmen des Komponentenansatzes eine Behandlung als eigenständige Komponente mit entsprechenden Abschreibungserfordernissen… …auch von einem Wahlrecht des Ansatzes zum beizulegenden Wert oder als Merkposten aus- gegangen.32 3.2.3 Zugangsbewertung im Rahmen von… …auf die Einzelkosten, wobei sich dieser Einzelkostenbegriff im Rahmen einer weiteren Begriffsauslegung auch auf die unechten Gemeinkosten erstreckt. Für… …Sachverhaltseinordnungen kommen.28 So sind die Aktivierungsmöglich- keiten im Rahmen der IFRS insgesamt weiter gefasst als nach dem HGB oder den ESTR.29 27 Vgl. Kirsch, H…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Anti-Fraud-Management als Prüffeld der Internen Revision

  Prof. Ulrich Bantleon, Andreas Dolpp

  …Revision, der möglichen Positionierung der Internen Revision im Rahmen der Fraud-Bekämpfung und das Aufzeigen wesentlicher Prüfobjekte für die jährliche… …oder im Rahmen einer einzelnen Transaktion erkennbar werden. Hierbei wird man richtigerweise eine gewisse Erheblichkeit fordern müssen. Schlichte… …können Institute die internen Siche- rungsmaßnahmen im Rahmen von vertraglichen Vereinbarungen durch einen Dritten durchführen lassen (§ 25c Abs.2 S.1… …Regelung der Verantwortlichkeiten und Genehmigungsbefugnisse im Rahmen der Aufbau- und Ablauforganisation. • Einbindung der für die Verhinderung… …Geschenke/Einladungen. – Mitarbeiterüberprüfung von Mitarbeitern im Rahmen von Zuverlässigkeitsprüfungen (bei Einstellung oder anlassbezogen). –… …über Maßnahmen zur Fraud-Vorbeugung. Grundsätzlich sind im Rahmen von Prüfungsaufträgen folgende fraud- bezogene Aspekte implizit mit einzubeziehen:1… …. 3.4 Berufsrechtliche Normen der Abschlussprüfer Die Verpflichtung zur Berücksichtigung von Fraud-Risiken im Rahmen der Jahresabschlussprüfung ergibt… …Prüfungsstandard IDW PS 210: »Zur Aufdeckung von Unregelmäßigkeiten im Rahmen der Abschlussprüfung«. 1 Vgl. DIIR, DIIR-Revisionsstandard Nr.5, 2012, S.7. 2 Vgl… …Unregelmäßigkeiten erstellen.3 Hier- für ist insbesondere das Fraud-Dreieck zu nutzen.4 Im Rahmen der Prüfungs- planung sind die gesetzlichen Vertreter zu befragen… …im Rahmen der Jahresabschlusserstellung zu schenken, insbesondere wenn sich diese nicht zwingend im Hauptbuch nieder- schlagen (z.B…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Bankenrestrukturierung in Deutschland und der EU

  Lars Röh, Nina Scherber

  …Einrichtung der FMSA hatte der Gesetzgeber einen organisatorischen Rahmen und geeignete Ad-hoc-Maßnahmen zur kurzfristigen Stabilisierung des deutschen… …muss, mit welchen Maß- nahmen und in welchem zeitlichen Rahmen es die Einhaltung der gesetzlichen Anforderungen sicherstellen will (§ 45 Abs. 2 KWG)… …. Im Rahmen dieser Befugnisse kann die BaFin auch in die Rechte der Ver- tragspartner des in die Krise geratenen Instituts eingreifen. Beispielsweise er-… …temrelevante Institute nur im Rahmen der Übertragungsanordnung (siehe Abschnitt 2.2.3) sowie der Sanierungs- und Abwicklungsplanung nach dem Trennbanken- gesetz… …Systemgefährdung folgenden Geschäftstag beendet werden (§ 13 KredReorgG). Dies betrifft insbesondere Close-Out-Nettings im Rahmen standardisierter Rahmenverträge… …, den der Gläubiger im Rahmen einer Abwicklung des Kreditinstituts im Falle einer unterbliebenen Ausgliederung erlöst hätte (§ 48h Abs. 1 S. 1 KWG)… …. Dem Bewertungsprüfer obliegt auch die gegebenenfalls vorzunehmen- de Werthaltigkeitsprüfung im Rahmen einer Sachkapitalerhöhung beim überneh- menden… …Ausgleich zu gewähren. Dieser Ausgleich erfolgt im Rahmen einer sogenannten Ausgleichsverbindlichkeit, wo- nach das bestandsgefährdete Kreditinstitut dem… …Rahmen einer partiellen Übertragung von der Ausgliederung erfassten Vermögensgegen- stände gehen dann in der partiellen Gesamtrechtnachfolge auf den… …übernehmenden Rechtsträger über.37 Der übernehmende Rechtsträger haftet auch für Verbindlichkeiten des be- standsgefährdeten Kreditinstitutes, die im Rahmen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxisleitfaden Risikomanagement im Mittelstand

  Organisation eines Risikomanagements

  Risk Management Association e.V. (RMA)

  …Kommunikationswege sollten klar definiert und aufeinander abgestimmt werden.22 Im Rahmen des Aufbaus sollten u. a. die folgenden Fragen geklärt werden: ■ Wer hat… …Geschäftsführung und den Führungskreis bewerten. Interne Prüfungen werden bei- spielsweise durch das Qualitätsmanagement im Rahmen von Internal Audits und der… …Internen Revision durchgeführt. Extern wird das Vorhandensein und die Wirk- samkeit auf die Prüfung des Risikofrüherkennungssystems im Rahmen der gesetz-… …eingegangen werden dürfen, gehen auf den Risikoappetit des Unternehmens ein und stellen einen Hand- lungsrahmen dar, z. B. im Rahmen von Verhaltensregeln… …Leitplanken sollten im Rahmen der „Plan“-Phase (Kap. 3.2.) festgelegt werden: Risikogrundsätze ■ Umgang mit Risiken zur Realisierung von Erträgen ■… …(Kunden, Lieferanten, Partner) ■ Rahmen für Marktrisiken (Zinsen, Währungen, Rohstoff e etc.) ■ Umgang mit Haftungsrisiken aus Verträgen ■ Umgang mit… …Im Rahmen der Risikoidentifi zierung werden Risiken erfasst, welche die Erreichung der Unternehmensziele negativ beeinträchtigen können (bspw… …Methoden und Techniken identifiziert werden. Es empfiehlt sich die Einbindung interdisziplinärer Teams, z. B. im Rahmen von Risikoidentifikations-… …des Unternehmens austauschen. Bestimmte Arten von Risiken lassen sich am besten im Rahmen von Workshops durch kritische Diskus- sionen erfassen… …Kapitel 3.2.2. vorgestellten Kreativitätstechniken lassen sich ebenfalls für eine Risikoanalyse verwenden. Praxisbeispiel Im Rahmen der Risikoanalyse…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  IT-technische Aspekte zur Harmonisierung von Controlling und Risikomanagement

  Karsten Oehler

  …Systemumfeld . Die folgenden Anknüpfpunkte sollen helfen, geeignete Lösungen zu identifizieren . Hierbei wird folgender Rahmen verwendet: ■ Fachliche… …Deckungsbeitragsrechnung . Es besteht allerdings die Möglichkeit, in begrenztem Rahmen auch Wirkungsbeziehungen zu hinterlegen . Des Weiteren ist eine Verknüp- fung mit… …gen im Rahmen einer integrierten Erfolgs- und Finanzplanung erfolgen aber nicht . 158 Governance, Risk, Control . 178 Karsten Oehler 2.3.2… …. Zusätzlich zu einwerti- gen Parametern wird daher im Rahmen einer Risikosimulation mit Verteilungsfunk- tionen gearbeitet . So könnte der Absatz beispielweise… …Zufallszahlen im Rahmen einer Monte-Carlo-Simulation so erzeugen, dass eine gewünschte Kor- relation der beteiligten Variablen entsteht . 163 R ist eine… …gehört insbesondere die Änderungsprotokollierung . Die- ses Prinzip wird im Rahmen von Risiko-Managementwerkzeugen in der Regel einge- halten… …Analysen sollten ohne Veränderung der originären Bewertung erfolgen . Die Konzernsicht hat auch Auswirkungen auf die Planungskalküle . Im Rahmen der… …Rahmen der Pla- nung schwankt die Unterstützung von OLAP-Datenbanken bis zu stark prozessori- entieren Werkzeugen mit fixierter Erfolgs- und… …schon lange diesbezüglich Überlegungen . Ein Erfolgsmo- dell sind solche Vorlagen aber bislang nicht . Im Rahmen von RM / C sind Vorlagen aufgrund der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch TKG

  § 21 Zugangsverpflichtungen

  Scherer

  …Effizienz bestehen- der Einrichtungen zu gewähren, 6. im Rahmen der Erfüllung der Zugangsverpflichtungen nach diesem Absatz oder Absatz 3… …Regulation Directive 2009/140/EG, führte zu einem nicht unerheblichen Anpassungsbedarf, dem der nationale Gesetzgeber im Rahmen der TKG-Novelle 2012… …regulären Instrumentarium der Zugangsregulierung. Daher wurde im Rahmen der TKG-Novelle 2012 die zwingende Vorgabe des §40 TKG a.F. gestrichen, und die… …des Netzbetriebs gefährdet würde. Neu angefügt wurde im Rahmen der TKG-Novelle 2012 derAbs. 5, der vorsieht, dass die BNetzA zusammen mit… …Einleitung und Durchführung eines Verfahrens nach §21 TKG zu verstehen, sondern als Antragsrecht im Rahmen des nach §12 Abs. 1 TKG durchzuführenden… …Unternehmen „keine Leistungen abgenommen wer- den müssen, die nicht nachgefragt werden“.43 Maßgebend für Art und Umfang der Entbündelung ist sonach – im Rahmen… …Rahmen von Zugangsverpflichtungen eine Verpflichtung zum Aufbau gänzlich neuer Netzinfrastruktur bestehen kann.50 Das BVerwG sieht zumindest solche Fälle… …Verpflichtung zur Zugangsgewährung Die Verpflichtung zur Zugangsgewährung im Rahmen der Regulierungsverfügung enthält i. d.R. nicht die Einzelheiten der… …Zugangsgewährung, sondern gibt vielmehr einen abstrakten Rahmen vor. Die nach §21 TKG auferlegten Zugangspflichten werden mittels entsprechender… …vorgeprägt.67 Über diese Verweisung in Abs. 1 Satz 2 ist nunmehr insbesondere auch der Grundsatz des §2 Abs. 3 Nr. 4 TKG im Rahmen der Zugangsregulierung zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  ESG-Compliance und Sustainable Corporate Governance

  Patrick Späth, Birgit Spießhofer

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30 1.3.3 Gesellschaftsrechtlicher Rahmen… …enthalten unbestimmte Rechtsbegriffe. Immerhin schaffen sie aber einen rechtsverbindlichen Rahmen. In jüngerer Zeit äußerten vor dem Hintergrund der… …umgesetzt werden. Begründung und rechtlicher Rahmen einer so verstandenen Sustainable Corporate Governance werden im vorliegenden Bei- trag am Beispiel der… …im Wesentlichen eng als gesell- schaftsrechtlich normierte Regelung des unternehmerischen Binnenbereichs im äußeren Rahmen des Zivil-, Straf- und… …, insbesondere im Rahmen der §§278, 831 BGB, der Durchgriffshaftung, des funktionalen Unternehmens- begriffs und der Betreiberhaftung anerkannt.35… …Ordnungs- rahmen Dieser vorstehend skizzierte herkömmliche Ordnungsrahmen wurde in mehr- facher Hinsicht durch die unter der Überschrift Sustainable… ….; Schwarz/Schieffer, CCZ 2022, 345 ff.; Zeidler/Dürr, CCZ 2022, 377 ff. 18 teure,52 Branchenverbände für ihre Mitglieder,53 Vertragspartner im Rahmen des… …Framework für den Umgang mit ESG-Risiken im Rahmen der Pro- jektfinanzierung vorgeben.74 Eine Form weicher Steuerung in Richtung Nach- haltigkeit sind Ratings… …internationalen Rahmen geschaffen, der 82 Späth/Spießhofer TEIL I – Grundlagen 79 Vgl. Spießhofer,Unternehmerische Verantwortung, 2017, S. 222 ff… …durchzusetzen. Social Media Unternehmen wie Facebook werden in die Pflicht genommen,80 im Rahmen von Selbstregulierung durch „Community Stan- dards“81 und deren…

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