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• eBook-Kapitel aus dem Buch Entwicklungen und Tendenzen der Wirtschaftswissenschaften

  Umfassende "Internal Control" als Weg zur wirkungsvollen Corporate Governance

  Entwicklungstendenzen in der internen Steuerung und Überwachung von Unternehmen
  

  Dr. Oliver Bungartz

  …Management und andere Mitarbeiter eines Unternehmens aus- geführt wird, um hinreichende Sicherheit bzgl. des Erreichens der folgenden drei Zielkategorien zu… …einzelnen IKS- Komponenten dar und sind – vorbehaltlich einzelner vom Management in seltenen Fällen festzulegender Ausnahmen – alle relevant. Die Prinzipien… …Integrität und ethischen Werten. 2. Ausübung der Aufsichtspflichten – Das Überwachungsorgan ist unabhängig vom Management und überwacht die Entwicklung… …und Funktionsfähigkeit der internen Kontrollen. 3. Etablierung von Strukturen, Befugnissen und Verantwortlichkeiten – Das Management etabliert –… …und Überwachung von Unternehmen. 5. Aufl. Berlin 2017, S. 565-572. Quality management principles. Abrufbar unter: www.iso.org. zu… …. International Organization for Standardization (ISO): Quality management principles. Abrufbar unter: www.iso.org. 35 Vgl. für einen Gegenüberstellung von ISO 9001 und COSO z.B. Liebesman, S… ….: Where SOX and Your QMS Converge – Link your management systems and support Sarbanes-Oxley compliance. Abrufbar unter: www.qualitydigest.com. 36 Vgl… …Risk Management (ERM)“ be- wusst weit gefasst:42 „Unternehmensweites Risikomanagement ist ein Prozess, ausgeführt durch Überwachungs- und… …, Verwaltung und Überwachung) eines Unterneh- mens. Die Zusammenhänge zwischen IKS, dem unternehmensweiten Risiko- management und der Corporate Governance eines… …Management Framework. Framework 2004, S. 10-16. 45 Vgl. Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO): Enter- prise Risk Management…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Das 1x1 der Internen Revision

  Erbringung von Revisionsleistungen

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …Revision selbst initiiert oder sie werden auf Anforderung von Geschäftsleitung, Über- wachungsorgan oder Management erbracht. Art und Umfang der Tä- tigkeit… …Prüfungsstrategie • Verfügbares Personal • Wirtschaftliche Veränderungen • Geschäftsstrategie • KPIs • Interviews mit Management • Vertragliche Pflichten •… …Systemdokumentation/ Bewertung Zwischengespräch Entwicklung des Prüfungsplans Pr oz es ss ch rit t Zi el e In pu t Ou tp ut • Management über den Status… …Feststellungen • Arbeitspapiere • Berichtsentwurf • Management Summary • Sicherstellen, dass Gesamturteil, Feststellungen und Empfehlungen verstanden werden… …• Zusätzliche Informationen für den Bericht einholen • Berichtsprozess definieren • Termine für Management Response setzen • Berichtsentwurf •… …angemessenen Empfänger • Einforderung von Management Response • Überprüfter Berichtsentwurf • Berichtsentwurf • Management Responses Versand des… …Berichtsentwurf • Management Responses • Finaler Bericht • Zeitnahen Bericht sicherstellen • Verbesserungen im Prüfungsprozess ermöglichen • Berufsübliche… …Sicherstellen, dass vereinbarte Maßnahmen umgesetzt wurden • Arbeitspapiere • Bericht • Follow-up Bericht an das Management • Summary an Geschäftsleitung… …Management abstimmen. Spätere Änderungen sind dem Management zeitnah mitzuteilen. Sind sich die Internen Revisorinnen und Revisoren und das Management am… …, Regulatoren, Prüfungspartner) in den Methoden der Internen Revision festgelegt. Die Interne Revision informiert das Management und die betroffenen Mit-…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2010

  Gestaltung der Governance im Familienunternehmen

  Gremien und Instrumente der Business und Family ­Governance
  

  Dr. Alexander Koeberle-Schmid, Prof. Dr. Peter Witt, Hans-Jürgen Fahrion

  …Management • ZCG 4/10 • 161 Gestaltung der Governance im Familienunternehmen Gremien und Instrumente der Business und Family ­Governance Dr… …, in: Family Business Governance, 2010, S. 24 ff. 162 • ZCG 4/10 • Management Governance im Familienunternehmen c Mit der Business bzw. Corporate… …. 1: Das Family-Business-Governance-System Family-Business-Governance-Verfassung Weitere Stakeholder Compliance Management ExtErnE GovErnancE… …, transparente sowie überprüfbare Regeln für die Familie und deren Zugang zum Unternehmen zu schaffen. Governance im Familienunternehmen Management • ZCG 4/10 •… …2/2009 S. 75. 164 • ZCG 4/10 • Management Governance im Familienunternehmen c Familieninhaber des Familienunternehmens sollten ausschließlich direkte… …Beteiligungsquote zu. 4. Business Governance 4.1 Unternehmensführung Die Führung eines Familienunternehmens unterscheidet sich vom Management einer typischen… …im Familienunternehmen Management • ZCG 4/10 • 165 ausgerichtet, existenzgefährdende Fehler zu vermeiden. Denn das letztendliche Ziel der Inhaber eines… …, ZCG 2010 S. 5 ff. 166 • ZCG 4/10 • Management Governance im Familienunternehmen c Der Wirtschaftsprüfer als Abschlussprüfer ist ein wichtiger Akteur… …Business-Governance-Instrumenten wie Risikomanagement, Internes Kontrollsystem, Compliance Management und Interne Revision 29 . Die Ausgestaltung dieser Instrumente hängt c von… …Unternehmens bestimmt. So zeigt sich die zwingende Verbindung zwischen Risikomanagement und Kontrollsystem. Durch ein funktionierendes Compliance Management wird…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2022

  Please Mind The Gap: Die Digitalisierung fordert die Interne Revision heraus

  Aktuelle Anforderungen an die IT-Kompetenz des Revisionspersonals
  

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …02/2022) Assessing Cybersecurity Risk: The Three Lines Model Auditing Business Applications Auditing Identity and Access Management Auditing Insider Threat… …Programs Auditing IT Governance Auditing IT Projects Auditing Mobile Computing Business Continuity Management Continuous Auditing: Coordinating Continuous… …Technology Outsourcing Information Technology Risk and Controls IT Change Management: Critical for Organizational Success IT Essentials for Internal Auditors… …Management of IT Auditing Understanding and Auditing Big Data Kontrolle ist definiert als der Prozess, der in das Risikomanagement eingebettet ist und vom… …Management durchgeführt wird, um Risiken auf ein akzeptables Maß zu reduzieren. 18 IT-Kon­trollen umfassen also jene Prozesse, die Si­cherheit für… …und Ausgabe. Application Controls Governance Controls Management Controls Technical Controls General Controls Preventive Controls Detective Controls… …Management Technical Eine weitere Möglichkeit, Kontrollen zu klassifizieren, bietet die Gruppe, die dafür verantwortlich ist, dass die Kontrollen ordnungsgemäß… …implementiert und durchgeführt werden. Abbildung 5 detailliert, was unter Governance, Management und Technical Controls zu verstehen ist. 28 IT-Kontrollen auf der… …Governance-Ebene ei ner Organisation sind eine wichtige Teilmenge des gesamten IKS. Diese IT-Kontrollen fallen in die Verantwortung des Managements. Das Management… …Management Physical and Environmental Controls System Software Controls System Development Controls Application-Based Controls • lich IT-Infrastruktur und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Global Management Challenges for Internal Auditors

  Performance Measurement and Controlling of Internal Audit - More Than Just a Measurement Problem

  Dr. Andreas Langer, Andreas Herzig, Prof. Dr. Burkhard Pedell

  …division in Germany and heads up the Internal Audit and Controls Assurance divisions; Prof. Dr. Burkhard Pedell is a Full Professor of Management Accounting… …. The conceptual implementation of performance measurement and controlling (also referred to as performance management) has already been debated very… …risk management, controls and the man- agement and monitoring processes, using a targeted approach, and helps to improve these (Deutsches Institut für… …Interne Revision e.V. (2005), p. 35).” In addition to traditional controlling functions, these include subjects such as reviewing the risk management… …reports directly to the implementing management in a two- tier system and not, for example, to the supervisory boards. Therefore, an effec- tive assessment… …of upper management and the management processes could be significantly impaired under certain circumstances, due to the balance of power. However… …, particularly in this position, internal audit could contribute to adding value to the company, e.g. by expanding management audits. The internal audit… …appropriately. Therefore, intelli- gent communication is just as much a part of successful management of internal audit as the service performance itself. In… …involvement of the customer, et al. is required (e.g. management, supervisory bodies or also every audited party). Com- pliance questions are very complex in… …gain additional security from the review. Therefore, internal audit must position its own services better with management and with the audited parties…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2020

  Wie Corporate Governance zum Unternehmenswert beiträgt

  Unternehmen, die sich dem Gemeinwohl verpflichtet fühlen, dienen auch ihren Aktionären
  

  Jens C. Laue

  …Management • ZCG 2/20 • 53 Wie Corporate Governance zum Unternehmenswert beiträgt Unternehmen, die sich dem Gemeinwohl verpflichtet fühlen, dienen… …, https://www.nytimes.com/2019/08/19/business/ business-roundtable-ceos-corporations.html. 54 • ZCG 2/20 • Management Mehrwerte durch Corporate Governance c Corporate Governance muss aus der Ecke… …der Geschäftsverhinderung heraus stärker in eine Mehrwertdiskussion geführt werden. nagement, Compliance Management, Internes Kontrollsystem und… …. Mehrwerte durch Corporate Governance Management • ZCG 2/20 • 55 Aspekt kaum Beachtung schenken. Es ist also auch hier festzustellen, dass die Umsetzung einer… …Management System, 2. Aufl. 2016, S. 84. 6 Vgl. „Amtsblatt der Europäischen Union“, https:// eur-lex.europa.eu/legal-content/DE/TXT/HTML/ ?uri=CELEX:32016R0679… …. „Nachhaltige Finanzierung“, https:// ec.europa.eu/info/business-economy-euro/ banking-and-finance/green-finance_de. 56 • ZCG 2/20 • Management Mehrwerte durch…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2023

  Compliance meets CSR

  Integration oder Kooperation?
  

  Prof. Dr. Annette Kleinfeld

  …DIN EN ISO 26000:2020, Berlin 2020, S. 17. ZRFC 4/23 296 Management Abbildung 1: Bedeutung von CSR Eine Vielzahl der Instrumente von Compliance und… …Sicherstellung ihrer konsequenten Orientierung daran? 2 Vgl. dazu ausführlich Schöttl, L., Integrity Management als Brücke zwischen CSR und Compliance, in… …: Kleinfeld, A., Martens, A. (Hrsg.), CSR und Compliance, Synergien nutzen durch ein integriertes Management, Berlin 2018, S. 35–48. 3 Deutscher Corporate… …Business Review, Vol. 89, Issue 1/2, 2011, S. 62–77. Verantwortung ist die zweite Seite unternehmerischer Freiheit ZRFC 4/23 298 Management same, möglichst… …lassen sich daraus für das Management der unterschiedlichen Dimensionen von Corporate Governance im 21. Jahrhundert ziehen? Ebenso wie eine erfolgreiche… …definitiv zu kurz greifen! 8 Vgl. dazu ausführlich Kleinfeld, A. / Martens, A. (Hrsg.), CSR und Compliance, Synergien nutzen durch ein integriertes Management…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2024

  Vergütung in Geschäftsführungen und Vorständen

  Bestimmung der Höhe der Vergütung in öffentlichen Unternehmen
  

  Dr. Michael Kind, Dr. Martin von Hören

  …Vergütung Management • ZCG 4/24 • 153 Vergütung in Geschäftsführungen und Vorständen Bestimmung der Höhe der Vergütung in öffentlichen Unternehmen Dr… …Management Vergütung c Der Anteil von Frauen in den Geschäftsleitungen steigt langsam an. b Unternehmensgröße Frauenanteil Weniger als 500 Beschäftigte 12,5 %… …– Ein deutschlandweiter Städtevergleich (FIT-Public Management Studie 2023), S. 19 ff. https://www… …(FIT-Public Management Studie 2023), S. 19 ff. Jahr Frauenanteil 2018 12,7 % 2019 14,3 % 2020 16,6 % 2021 16,8 % 2023 22,3 % Tabelle 3: Frauenanteil in… …Geschäftsführungen und Vorständen ­öffentlicher Unternehmen. b Vergütung Management • ZCG 4/24 • 155 scheint. Eine größeres Vorstandsgremium ist also ein Indikator für… …gewinnorientierten öffentlichen Unternehmen hingegen, liegen die Vergütungen im Schnitt um rund 25 % 156 • ZCG 4/24 • Management Vergütung c Je größer das Unternehmen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2004

  Der Risikobegriff im Licht des Aufsichtsrechts und der aktuellen Diskussion - ganzheitliche Aspekte einer Risikobetrachtung

  Dipl.-Kfm. Günter Hofmann

  …Geschäftstätigkeit als solche hervorgerufen sind, die zweite Untergruppe bilden die „Kontrollrisiken“ die davon herrühren, wie das verantwortliche Management Prozesse… …„Mindestanforderungen an das Kreditgeschäft der Kreditinstitute“ 6 zu organisieren. Dieses beinhaltet das Management ◆ vor der Kreditgewährung (Kompetenzstruktur… …Management seiner Managementverpflichtung nachkommt bzw. nachgekommen ist. 6. Schlussfolgerungen Inhärente und Kontrollrisiken bilden das Gesamtfeld einer… …verantwortliche Management mit den inhärenten Risiken um. Ist das Management fähig und willens, „inhärente“ Risiken im eigenen Verantwortungsbereich zu… …“Compliance: A gap at the heart of risk management”, A joint project with the Economist Intelligence Unit, July 2003, PricewaterhouseCoopers, S. 9 10 vgl…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2022

  ESG-Leistungskriterien in der Vorstandsvergütung

  Eine Marktanalyse auf Basis der DAX-Familie
  

  Dr. Maximilian Schmidt, Dr. Sebastian Pacher

  …112 • ZCG 3/22 • Management ESG-Leistungskriterien in der Vorstandsvergütung Eine Marktanalyse auf Basis der DAX-Familie Dr. Maximilian Schmidt / Dr… …(SGF) Compensation & Performance Management bei der ­Kienbaum Consultants International GmbH. Dr. Sebastian Pacher ist Managing Director und Co-Head des… …SGF Compansation & Performance Management bei der Kienbaum Consultants ­International GmbH. 1 Vgl. Arnold/Herzberg/Zeh, AG 4/2021 S. 141 ff. 2 Siehe… …auswirken ­können. Vorstandsvergütung Management • ZCG 3/22 • 113 90% 90% zicht stattfindet.“ 4 Als Investition verstanden kann Nachhaltigkeit dennoch mit… …, Berlin 2015. 114 • ZCG 3/22 • Management Vorstandsvergütung c Der DCGK fordert neben der nachhaltigen auch die Berücksichtigung der langfristigen… …der DAX-Unternehmen Anwendung. Vorstandsvergütung Management • ZCG 3/22 • 115 tungskriterien ermittelt und in der Gesamtzielerreichung berücksichtigt…

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