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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2014

  A Commitment to Excellence - Qualität in der Internen Revision

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …78 · ZIR 2/14 · Management A Commitment to Excellence – Qualität in der Internen Revision Michael Bünis / Thomas Gossens* Qualität, insbesondere… …QA Manual, S. 25. A Commitment to Excellence Management · ZIR 2/14 · 79 Das Qualitätssicherungsprogramm stellt ein wirksames Mittel dar, um den… …Gespräche mit dem Management der geprüften Bereiche Werkzeuge Revisionshandbuch Sachgerechte, detaillierte und klare Definition der Geschäftsprozesse und… …Qualitätssicherung, Verbesserung der Datenqualität und der Konsistenz der Informationen Management Feedback Einsatz von Umfragen zum Feedback der Kunden/Stakeholder… …externe Beurteilung. 80 · ZIR 2/14 · Management A Commitment to Excellence 1300 Qualitätssicherung- und -verbesserung Der Revisionsleiter muss ein Programm… …Commitment to Excellence Management · ZIR 2/14 · 81 Angemessene Überwachung von Beginn bis zum Ende einer Prüfung ist das grundlegende Element des… …Prüfungsarbeit. 82 · ZIR 2/14 · Management A Commitment to Excellence Abb. 6: Beispiel für die einheitliche Gliederung von Prüfungsakten Abb. 7: Quality Gates für… …Bewertungsmethoden, Diskussion mit dem Management der zu prüfenden Bereiche und transparente Offenlegung der Planung. Auch der Prozess der risikoorientierten… …Vgl. DSGV 2013, Anforderungen an die Führung von Arbeitsunterlagen der Innenrevision. A Commitment to Excellence Management · ZIR 2/14 · 83 Performance-… …(Zufriedenheitsbefragung auf der höheren Leitungsebene) Anzahl der Themen in der risikoorientierten Planung, die vom Management vorgeschlagen wurden (Akzeptanz und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2016

  Die Corporate-Governance-Tabelle (Teil B)

  Eine Bestandsaufnahme der Corporate Governance in der Ersten Fußballbundesliga
  

  Dr. Alexander Juschus, Ralf Leister, Prof. Dr. Stefan Prigge

  …Management • ZCG 6/16 • 245 Die Corporate-Governance- Tabelle Eine Bestandsaufnahme der Corporate Governance in der Ersten Fußballbundesliga (Teil B)… …Kapital repräsentiert. 246 • ZCG 6/16 • Management Corporate-Governance-Tabelle c Die Corporate Governance der einzelnen Bundesligisten ist ganz überwiegend… …Abschneiden der AG trifft ebenso wie das schwache Ergebnis der e.V. durchgehend über alle Kriterienbereiche auf. Corporate-Governance-Tabelle Management • ZCG… …ZCG 6/16 • Management Corporate-Governance-Tabelle c Die Kompetenzfelder Sport, Finanzen, Management und Marketing waren in den Geschäftsführungen ganz… …Kompetenz von Vorstand und Aufsichtsrat hinsichtlich Sport, Management, Marketing und Finanzierung ist generell sehr gut, nicht nur bei den drei Kriterien in… …Kompetenz ‚Management‘ nicht vertreten? B.13 Hat ein Aufsichtsratsmitglied mehr als fünf externe Mandate bei Kapitalgesellschaften (wobei der Vorsitz doppelt… …Geschäftsführung die Kompetenzfelder Sport (18), Finanzen (16), Management (16) und Marketing (15) ganz überwiegend abgedeckt 33 . 5.4.2 Vorstandsvergütung Lediglich… …Finanzen (16), Management (15), Sport (14) und Marketing (13) im Aufsichtsgremium ebenfalls ganz überwiegend besetzt. Je nach Kompetenzfeld lagen bei bis zu… …. Corporate-Governance-Tabelle Management • ZCG 6/16 • 249 in den meisten Aufsichtsräten vertreten zu sein. Allerdings ist zu fragen, ob die Vergütung ausreichend hoch ist… …und Good Governance in the Family Business (Family Business Institute 2005). 250 • ZCG 6/16 • Management Corporate-Governance-Tabelle c Insgesamt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Global Management Challenges for Internal Auditors

  Internal Auditor - Generalist or Specialist

  Dr. Heinrich Schmelter

  …. ___________________ 73 Dr. Heinrich Schmelter has been working in management functions for 30 years (audit, con- trolling and IT), in the automobile industry. 74… …audit methodology 3. Internal control and risk management knowledge 4. Internal audit experience 5. Financial knowledge 6. Technology knowledge 7. IT… …also currently aimed at, of being an advisor, collegial, persuasive powers also count, rather than “superior assertion using borrowed management powers”… …clerical level must be able to soundly communicate his/her critical findings and recommendations to a management board member. 2.3 General Leadership… …auditors, as well as audi- tors, must be able to deal confidently with management staff at all levels, right up to the management board.78 With… …Risk Management Knowledge Internal control and risk management include specific specialist knowledge, which can only – and almost exclusively – be… …found in the internal audit department within companies. In accordance with the prime internal audit function of supporting the management board in its… …. Because neither internal control, nor risk management are common (university) education subjects, these specific professional requirements essentially need… …so high, that such an “ideal auditor” can usually only be “kept” at the management levels of internal audit. In fact, during the course of the… …the expectations of the management board, as the internal audit cli- ent, all auditors, but particularly the internal audit manager, need to have a…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Full IFRS für Familienunternehmen und Mittelstand

  Segmentberichterstattung

  Dr. Christian Fink

  …des Einzelabschlusses abgesehen werden. 3. Abgrenzung operativer Segmente 7 Mit IFRS 8 hat das IASB den sog. management approach, der bereits aus der… …2007, S. 34. Kriterien der Segmentabgrenzung Methodik Management Approach (IFRS 8.5). Segmentabgrenzung Operative Segmente werden entsprechend der… …Segmentdatenermittlung 17Die Methodik des IFRS 8 zur Ermittlung der Segmentdaten wird gemeinhin als full management approach bezeichnet. Dies bedeutet, dass nicht nur die… …Unternehmens, deren finanzielle Auswirkungen sowie die relevanten wirtschaftlichen Rahmenbe- dingungen zu beurteilen. Allerdings kann der management approach… …werden.10 Da der management approach das Unternehmen umfassend von den Konventionen des externen Rechnungswesens befreit, wird eine symmetrische… …Verrechnung für Zwecke der Segmentberichterstattung nicht anzupas- sen und entspricht grundsätzlich der konsequenten Umsetzung des management approach. 5.2… …Segmentvermögen und Seg- mentschulden dar. Da aufgrund des management approach die Grundlagen der Daten- ermittlung jedoch nicht immer direkt ersichtlich sind… …. ziehbarkeit der anhand des management approach ermittelten Daten gewährleisten sollen (vgl. auch Tabelle 27.2). In diesem Zusammenhang fordert IFRS 8.27 u.a… …. 20 Umfang und Art der quantitativen Angabepflichten hängen – dem management approach entsprechend – von Umfang und Art der intern an die… …., in: Lüdenbach, N./Hoffmann, W.-D., IFRS-Kommentar, 8. Aufl., 2010, § 36 Rz. 91. durch die konsequente Anwendung des management approach verursacht…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Compliance (ZfC)" Ausgabe 3/2017

  Nachricht vom 04.07.2017 bis 26.09.2017

  …Unternehmen Risikomanagementkomitees und -ausschüsse eingerichtet, in denen auch Mitglieder aus dem Compliance Management, des Internen Kontrollsystems und der… …Praxisleitfaden Risikomanagement im Mittelstand [2], herausgegeben von der Risk Management Association e.V. (RMA), präsentiert Ihnen praxiserprobte Ansätze zur… …Identifikation spezifischer Risiken, zur Konzeption konkreter Steuerungsinstrumente und zur Verbesserung bestehender Systeme. Über ein Enterprise Risk Management… …werden“, sagt Jan Offerhaus, Mitglied des Vorstands der Risk Management Association (RMA). Zu groß seien seiner Meinung nach die Gefahren vor rechtlichen… …versehen, ist die Aufgabe eines Risikomanagers. Wissen, Chancen, RMA: Risk Management Congress 2017 Die Risk Management Association e. V. (RMA) veranstaltet… …am 16. und 17. Oktober 2017 ihren diesjährigen Risk Management Congress in Nürnberg. Die DACH-weit renommierte Jahreskonferenz steht ganz im Zeichen… …Themenspektrum – von der Entscheidung unter Unsicherheit über neue Risikomanagementstandards bis zum Cyber Risk Management und zu Human Risk Factors. Weitere… …Praxisleitfaden Risikomanagement im Mittelstand [2], herausgegeben von der Risk Management Association e.V. (RMA), präsentiert Ihnen praxiserprobte Ansätze zur… …der Risk Management Association (RMA) [2]. Gemeinsam veranstalten sie das mehrtägige Weiterbildungsprogramm zum Enterprise Risk Ma- Zeitschrift für… …Grundlage für die notwendigen Sichtweisen. Den Teil 1 des Beitrages können Sie hier [3] nachlesen. 12. Risk Management Congress 2017 Die Risk Management…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2018

  Informationssicherheit in mittelständischen Unternehmen

  Mindestanforderungen und praktische Ausgestaltung
  

  Fachgruppe „It-Revision“ des DIIR-Arbeitskreises „Interne Revision im Mittelstand“

  …Informationssicherheit im Mittelstand MANAGEMENT FACHGRUPPE „IT-REVISION“ DES DIIR-ARBEITSKREISES „INTERNE REVISION IM MITTELSTAND“… …Wozniak und Martin Wulf erarbeitet. 03.18 ZIR 127 MANAGEMENT Informationssicherheit im Mittelstand Abb. 1: Regelwerkspyramide für die IS Quelle: eigene… …risikoorientierten Prüfungsplanung sein und durch die Interne Revision 128 ZIR 03.18 Informationssicherheit im Mittelstand MANAGEMENT geprüft werden. Sind keine… …stark reguliert sind, lebt der Mittelstand davon, dass das Management oft auch operativ tätig ist. Fehlt hier die Vorbildfunktion (zum Beispiel… …der Qualitätssicherung. 03.18 ZIR 129 MANAGEMENT Informationssicherheit im Mittelstand Business Continuity Management Risikomanagement Datenschutz /… …taktischen Ebene, die im Anschluss an die genannten Voraussetzungen auszugestalten sind. 3.2 Business Continuity Management Den Anspruch, ein Business… …Continuity Management (BCM) als Maßnahmenkatalog zur Betriebsfortführung nach Eintritt eines Notfalls im Unternehmen zu implementieren und zu betreiben, sollte… …Informationssicherheit im Mittelstand MANAGEMENT Elemente Erläuterung Empfehlung für die Umsetzung im Mittelstand 1. Leitlinien Zielsetzung und Kernaussagen der… …. Risikoanalyse Die Risikoanalyse ist harmonisiert mit der Methodik im Enterprise Risk Management, um keine Widersprüche zu erzeugen. Für die durch die BIA… …verwaltet werden. 03.18 ZIR 131 MANAGEMENT Informationssicherheit im Mittelstand 3.3 Risikomanagement In mittelständischen Unternehmen, die ein IS-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Anti-Fraud-Management

  Maßnahmen auf betrieblicher Ebene zur Früherkennung, Aufdeckung und Prävention von Bilanzdelikten

  Dr. Stefan Hofmann

  …nicht übersehen werden, dass auch das Management selbst zum Risiko werden kann; zahlreiche Fälle aus der 1100 DCGK Tz. 3.4 Satz 2; vgl. hierzu auch… …resultieren (Top Management Fraud).1103 Während sich Risikomanagementsysteme heute hinsichtlich der „traditionellen“ Risikolandschaft eines Unternehmens… …Jahrhundert- Ereignis Vernach- lässigbares Kleinrisiko Häufiger kleiner Zwischen- fall Höchster Gefährdungs- grad Top Management Fraud Bilanz- delikte Es… …ist unmittelbar ersichtlich, dass Top Management Fraud – und insbesondere auch Bilanzmanipulation – eine echte Schnittmenge der sowohl ökonomisch wie… …Management Accountants (IMA), das Institute of Internal Auditors (IIA) und um die Financial Executives Inter- national (FEI). Das Committee leistet seit… …sich vielfach bewährt und weltweit breite Akzeptanz gefunden hatte („COSO I“), zu einem sog. „Enterprise Risk Management – Integrated Framework“ („COSO… …Enterprise Risk Management- (ERM-) Framework mit seinen acht – interdependenten – Komponenten und vier Zielkategorien in der Form eines Würfels, des sog… …widerspiegeln, was das Un- ternehmen erreichen will und auf welchen Grundlagen das Management Ziele vorgibt. Die „Objectives“ müssen feststehen, bevor die… …zu analysieren. Dies er- fordert vom Management die Fähigkeit, vernetzt und in verschiedenen Szenarien denken zu können. - Risikobeurteilung (Risk… …einzuholen, aufzubereiten und in geeigneter Form an die verant- wortlichen Mitarbeiter und das Management weiterzuleiten, so dass die erforder- lichen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Gesamtergebnisrechnung, Bilanz und Segmentberichterstattung

  Grundsachverhalte der Segmentberichterstattung

  Steffen Blase, Prof. Dr. Stefan Müller

  …119 5 Grundsachverhalte der Segmentberichterstattung Leitfragen � Welches sind die konzeptionellen Unterschiede zwischen dem Management Approach… …SFAS 131 und damit die Anwendung des darin geregelten Management Approach für Zwecke der externen Segmentberichterstattung vor. Der Management Approach… …werden, das Unternehmen „through the management's eyes“169 zu betrachten, indem ihnen dieselbe Informationsgrundlage zur Ver- fügung gestellt wird, wie sie… …auch die Unternehmensleitung zur Erfolgsbeurtei- lung und Ressourcenallokation der Segmente zugrunde legt.170 Dem Management Approach zugrunde liegen die… …alle Informationen auch zur Entscheidungsfindung beurteilungsrelevant sind, werden die Segmentinformationen vom Management aufbereitet und „gefiltert“… …das Management dafür zu sorgen, dass die Abschlussadres- saten nicht mit Informationen überlastet werden (information overload).172 Hinter dem… …Management Approach steht die Ansicht, dass die Unterneh- mensleitung die beste Informationsbasis zur Beurteilung der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage sowie… …Reward Approach zum Management Approach häufig auch als „Paradigmen- wechsel“175 bezeichnet. 5.3 Anwendungsbereich und Formelle Anforderungen Nach IFRS… …Arten der Segmentierung nach IFRS 8 gefordert werden. Da die Seg- mentabgrenzung nach IFRS 8.5ff. auf einer konsequenten Umsetzung des Management Approach… …„Management Approach“. Danach erfolgt die externe Seg- mentberichterstattung auf Basis der konzerninternen Organisations- und Managementstruktur sowie der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Effiziente und effektive Interne Kontrollsysteme

  Oliver Bungartz

  …einen Prozess, der durch Überwachungs- und Leitungsorgane, das Management und andere Mitarbeiter einer Organisation ausgeführt wird, um hinreichende… …: IKS nach dem COSO-Modell6 In Ergänzung seines Rahmenkonzepts zur „Internal Control“ hat COSO 2004 ein „Enterprise Risk Management (ERM) Framework“… …. 15. 7 Vergleiche für eine zusammenfassende Darstellung des Enterprise Risk Management (ERM) Framework, z.B. Bungartz (2008a), S. 53-72. 8 Vgl… …Aufsichtsrats bzw. der Gesellschafterversammlung Aufsichtsrat bzw. Gesellschafterversammlung sowie ggf. ein Prüfungsausschuss sollten unabhängig vom Management… …sein. Die Identifikation und Kontrolle von Risiken durch das Management sollte durch den Aufsichtsrat bzw. die Gesellschaf- terversammlung überwacht… …Unternehmen (z.B. versucht das Management, seine Ziele durch das Eingehen unverhältnismäßiger Risiken oder die Manipulation von Leistungskennzahlen zu… …betriebliche Ziele können sein:9 – Kostenkontrolle, – Optimierung des Cash Management, – Kurze Reaktionszeit gegenüber Kunden, – Steigerung der… …Managements. Sekundäre Kontrollen sind ebenso wichtig bei der Verminderung des Risikos und haben Einfluss auf die Finanzberichterstattung. Das Management… …Betriebssystemen ab. Das Management und die internen sowie externen Prüfer benötigen ein grund- legendes Verständnis dafür, wie IT-gestützte Transaktionen initiiert… …Management, – operatives Management. Die Überwachung kann durch laufende oder gesonderte Beurteilungen sowie durch eine Kombination von laufenden und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2012

  Risikoorientierte Jahresprüfungsprogrammplanung der Internen Revision - Teil I

  Konzeption und Implementierung eines IT-gestützten Scoring-Modells
  

  CVA Prof. Dr. Philipp E. Zaeh, Frederik Heidemann

  …22 · ZIR 1/12 · Management Risikoorientierte Jahresprüfungsprogrammplanung der Internen Revision – Teil I Konzeption und Implementierung eines… …Jahresprüfungsprogrammplanung Management · ZIR 1/12 · 23 Die Prüfungsplanung hat zum Ziel, eine aus Wirtschaftlichkeits- und Ordnungsmäßigkeitsaspekten hinreichende… …eine weitere Untergliederung in die Aufgabenbereiche Financial Auditing, Compliance Auditing, Operational Auditing und Management Auditing anzutreffen… …tungen ist auf die Wahrung der Unabhängigkeit und Objektivität des Prüfers zu achten. 24 · ZIR 1/12 · Management Risikoorientierte… …Tätigkeit der Internen Revision weg vom Financial Auditing und Compliance Auditing hin zum Operational Auditing und Management Auditing. Die Verlässlichkeit… …durch die Interne Revision ist diesem Bereich zuzuordnen und sollte fester Bestandteil der Prüfungsplanung der Internen Revision sein. 39 Das Management… …. Peemöller 2008, S. 6. Risikoorientierte Jahresprüfungsprogrammplanung Management · ZIR 1/12 · 25 Die Prüfungsprogrammplanung umschreibt die Auswahl… …Management Risikoorientierte Jahresprüfungsprogrammplanung tung der Internen Revision, die neben ihren klassischen Aufgaben vermehrt zukunftsorientiert… …werden konnten und in das Folgejahr übertragen wurden, Beratungsprojekte sowie Prüfungen, die vom Prüfungsausschuss oder vom Management gefordert werden… …; Quick 1996, S. 69. Risikoorientierte Jahresprüfungsprogrammplanung Management · ZIR 1/12 · 27 Für die Risikobeurteilung im Rahmen der…

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