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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bilanzskandale

  Analyse der Bilanzskandale

  Univ.-Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Dr. Harald Krehl, Dr. Stefan Hofmann, Jana Lack

  …cookbook-approach to detect fraud. (…) It is clearly impossible to prescribe audit techniques whichwill detect all instances of fraud.“ 4.2 Umstände und… …waren hauptsächlich (Klein-)Aktionäre und Gläubiger. Fast durchgängig handelte es sich um Top Management Fraud. Nur in wenigen Ausnahmen – etwa bei ABB… …und der Herstatt-Bank – lag Employee Fraud vor, der von der Internen Revision aufgedeckt wurde. Im Falle Herstatt überging die UL allerdings die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Compliance (ZfC)" Ausgabe 2/2015

  Nachrichten vom 01.04.2015 bis 30.06.2015

  …. Mitarbeiter-Compliance Das Problem hört am Werktor nicht auf, wie auch der aktuelle Fraud Survey 2015 von EY zeigt. Trotz einer besseren Compliance-Kultur werden immer… …2/15 32 indem sie staatliche Regulierungen nicht als Belastung sondern als Chance begreifen – so der Fraud Survey 2015 von EY. Etwas Ernüchterung… …schimmert durch, wenn die Prüfungs- und Beratungsgesellschaft EY den „Fraud Survey 2015“ mit der Feststellung beginnt, dass „Regeln trotz bessere… …Fraud Investigation & Dispute Services bei EY, kommentiert die Ergebnisse des Fraud Survey 2015 so: „Zahlreiche Korruptionsskandale der Vergangenheit… …Geschäftsleben in Deutschland nach wie vor nicht gebannt – und vor allem für Unternehmen, die im Ausland aktiv sind, immer noch ein Riesenproblem.“ Für den Fraud…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Prüfung der operationellen Risiken durch den Abschlussprüfer

  Werner Frey, Thomas Witt

  …betrügerisches Handeln eigener Mitarbeiter (Fraud) gelten als interne operationelle Risiken. Beispiele für OpRisk externer Natur können Verluste infolge von… …laufenden Aufsichts- und Prüfungspraxis sowie Fraud- Fälle werden zudem berücksichtigt. Der Entwurf der vierten MaRisk-Novelle vom 26. April 2012 enthält… …Angaben im Jahresabschluss zzgl. Lagebericht, und Verstößen (Fraud), d.h. absichtlichen Falschangaben bzw. dolosen Handlungen mit Auswirkung auf die… …Gesetzesverstöße (beabsichtigt oder unbeabsichtigt) Verstöße Fraud Konsequenz nur für Prüfungsbericht Konsequenz für Prüfungsbericht und Bestätigungsvermerk… …, Täuschungen oder Manipulationen sowie auf betrügerische Handlungen zurückgehen, von großer Bedeutung. Als Fraud- Beispiele aus der Praxis sind hier gezielte…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Corporate Governance und Jahresabschluss

  Dr. Beate Eibelshäuser

  …Zusammenwirken von Aufsichtsrat und Abschlussprüfer zur Vermeidung von Fraud, in: Zeitschrift für Corporate Governance 2010, S. 89–90 und Lück, Zusammenarbeit von… …Fraud, in: Zeitschrift für Corporate Governance 2010, S. 90. 55 Vgl. Plendl, Risiken in Rechnungslegung und Abschlussprüfung, in: Ballwieser/Grewe… …, Wirtschaftsprüfung im Wandel, 2008, S. 343. 56 Vgl. Melcher/Nimwegen, Das Zusammenwirken von Aufsichtsrat und Abschlussprüfer zur Vermeidung und Aufdeckung von Fraud…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance international

  Großbritannien

  Dr. Sascha Süße

  …Prosecution Guidance of the Director of the Serious Fraud Office and the Director of Public Prosecutions… …Wales zuständig, der Crown Office and Procurator Fiscal Service (COPS) nimmt diese Aufgabe in Schottland wahr. Das Serious Fraud Office (SFO) untersucht… …International UK 32 – 36 Loman Street London SE1 0EH Tel: + 44 (0) 20 7922 7906 http://www.transparency.org.uk/ – Serious Fraud Office… …the Serious Fraud Office and the Di- rector of Public Prosecutions, S. 9: „There is no exemption in respect of facilitation payments. They were… …Deister/Geie/Rew, CCZ 2011, 81 (85) sowie Dann, wistra 2008, 41 (46). 517 Vgl. Joint Prosecution Guidance of the Director of the Serious Fraud Office and the…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Compliance - Prüfstein für die Unternehmensführung

  Stefan Behringer

  …können hier eventuell Abhilfe schaffen. Das Fraud Triangle30 ist ein Modell zur Charakterisierung des Zustandekommens von kriminellen Handlungen. Danach… …. ausführlich Behringer, S.: Das Fraud Triangle, WiSt, 43. Jg. (2014), S. 359ff. 31 Vgl. Wells, J. T.: Principles of Fraud Examination, Hoboken 2005, S. 13… …erzielt worden sind). Abbildung 2: Das Fraud Triangle33 Während die beiden unteren Elemente des Fraud Triangles im… …. Cressey, D. R.: Other People’s Money, Montclair 1973, S. 30. Fraud Triangle Motivation Rechtfertigung Gelegenheit Stefan Behringer 40…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Business Partner Compliance (rechtlich, ökonomisch, IT-technisch)

  Roman Zagrosek

  …performance of a routine governmental action by a foreign official, political party, or party official.” Vgl. das Statement des UK Serious Fraud Office… …Sentencing Council, Fraud, Bribery andMoney Laundering Offences, Definitive Guideline, S. 41 –https://www.sentencingcouncil.org.uk/wp-content/uploads/Fraud_… …bribery_and_money_laundering_offences_-_Definitive_guideline.pdf (Letzter Abruf: 14. 01. 2024). 24 UK Sentencing Council, Fraud, Bribery andMoney Laundering Offences, Definitive Guideline, S. 45… …UK, das Serious Fraud Office („SFO“), hat die Verfol- gungstätigkeit in der jüngeren Vergangenheit intensiviert. In Deutschland ist eine der… …https://www.sec.gov/spotlight/fcpa/fcpa-resource-guide.pdf (Letzter Abruf: 14. 01. 2024). 52 Siehe DOJ, Criminal Division, Fraud Section, Evaluation of Corporate Compliance Programs, UpdateMarch 2023…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Compliance und Ökonomische Analyse

  Unternehmensverantwortung in der Spannung von Unternehmenszielen und Compliance

  Andreas Suchanek

  …fraud“) Vorgaben wurde, so Elrick und Thies, von den meisten Autoren, die Friedmans These diskutierten, schlicht übersehen oder ignoriert. Dabei ist sie… …justice“ nicht verletzt werden, d. h. dass die „Spielregeln“, die „rules of the game“, eingehalten werden und dass man von „deception und fraud“ Ab- stand… …gibt, sondern auch Tendenzen der Überregulierung bis hin dazu, dass man nicht mehr genau weiß, was denn schon als „deception and fraud“ gilt20. Diese… …long as it stays within the rules of the game, which is to say, engages in open and free competition without decep- tion and fraud” auf. Doch für ihn –… …. Suchanek, A.: Wir haben heute schon wieder nicht bestochen: Herausforderungen der Compliance und Inte- grity-Kommunikation, ZRFC-Zeitschrift für Risk, Fraud…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2005

  Zusammenarbeit von Interner Revision und Prüfungsausschuss

  Dr. Markus Warncke

  …hierarchisch hoch angesiedelten Mitarbeitern (top management fraud) eine besondere Rolle. Durch ihre Dispositions- und Verfügungsgewalt haben sie besonderen… …Accountants, Inc., Forensic Services, Audits, and Corporate Governance: Bridging the Gap, Jersey City 2004; Association of Certified Fraud Examiners, 2004… …Report to the Nation on Occupational Fraud and Abuse, Austin 2004, S. 18 ff. 21 Vgl. Reimer, in: Lexikon der Internen Revision, München, Wien 2001, S. 340…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2007

  Auswirkungen der Business Judgment Rule auf die Organisation der Entscheidungsprozesse und auf die Interne Revision (Teil 2)

  Prof. Ulrich Bantleon, Prof. Dr. Jens Siebert

  …. Ex-post-Einzelfallprüfungen haben oftmals das Ziel der Geltendmachung von Schadensersatzansprüchen. Hieraus ergibt sich eine Nähe zur Fraud Investigation. Die Anforderungen an… …Fraud Investigation 180 sind daher übertragbar. Dies bezieht sich u. a. auf die sorgfältige Prüferauswahl, die Einholung rechtlichen Rats, die angemessene… …an ein Management Auditing oder eine Fraud Investigation zu denken. Die Interne Revision muss zumindest in diesen Bereichen ihre Ablauforganisation…

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