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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2022

  Grundprinzipien für die berufliche Praxis der Internen Revision

  Welchen Nutzen hat die Einhaltung der Grundprinzipien für die Interne Revision?
  

  Benjamin Fligge

  …Revision Die Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis (IPPF) stellen das konzeptionelle Rahmenwerk für die vom Institut of Internal Auditors… …Deutsches Institut für Interne Revision e. V. heruntergeladen werden, https://www.diir.de/fileadmin/ fachwissen/standards/downloads/IPPF_2017_Standards__… …Institut für Interne Revision e. V. hat im Rahmen der Enquete 2020 Revisionsleitungen aus Deutschland, Österreich und der Schweiz auch hinsichtlich der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2008

  Neuer DIIR-Arbeitskreis "Rechnungslegung nach IAS/IFRS" / Informationen zum CIA-Examen November 2007 und der CIA-Tagung 2008

  …Examensleistungen ausgezeichnet wurde. Das Deutsche Institut für Interne Revision e.V. gratuliert allen erfolgreichen Prüfungsteilnehmern recht herzlich. Folgende… …, Vorstandsmitglied beim Deutschen Institut für Interne Revision e.V., Frankfurt 13:40–14:25 10 Jahre CIA-Examen in Deutschland Referent: Prof. Dr. Peemöller, Würzburg… …Veranstaltung 12:30–13:00 Ausblick und Verabschiedung Dipl.-Ing. Klaus Haas, CIA, CGAP Deutsches Institut für Interne Revision e.V., Frankfurt 13:00–14:00…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2007

  Literatur zur Internen Revision

  Professor Dr. Martin Richter

  …Entwicklungen und Auswirkungen durch COSO ERM, hrsg. vom Deutschen Institut für Interne Revision e.V., Frankfurt a. M., Sept. 2006 (Bezugsquelle: Deutsches… …Institut für Interne Revision e.V., Ohmstr. 59, 60486 Frankfurt a. M.). (Unternehmensüberwachung; Aufgaben der Internen Revision; Bezugsrahmen für ein… …, Okt. 2006 (Bezugsquelle: Deutsches Institut für Interne Revision e.V., Ohmstr. 59, 60486 Frankfurt a. M.). (Wirtschaftskriminalität; Fraud; Begriff…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2010

  ZCG-Nachrichten

  …Dipl.-Kfm. Karsten Sepetauz, beide Universität Hamburg, Institut für Wirtschaftsprüfung und Steuerwesen (Prof. Dr. Carl-Christian Freidank). EU-Rah­men für… …Befugnis der Aufsichtsbehörden, die Ablösung der Geschäftsleitung zu verlangen oder einem Institut vorzuschreiben, einen Sanierungsplan umzusetzen oder sich… …, wie die Befugnis, die Übernahme einer insolventen Bank durch ein solides Institut in die Wege zu leiten oder deren Geschäfte ganz oder teilweise auf…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2006

  ZRFG-Büchermarkt

  …Service ZRFG 3/06 143 ZRFG-Büchermarkt Deutsches Institut für Interne Revision e.V.: Revision des Finanzwesens – Prüfungsleitfaden für die… …zunehmend anspruchsvolleren Anforderungen an die Prüfung des Finanzwesens in Unternehmen. Das vom Deutschen Institut für Interne Revision e. V. (IIR)… …prüfungsrelevante Fragestellungen an. Das Institut gibt der Revision mit diesem Werk einen Prüfungsleitfaden für die praktische Arbeit an die Hand, der dabei wie eine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Compliance-Managementsystem

  …Bedeutung, welche die Mitarbeiter des Unternehmens der Beachtung von Regeln beimessen und damit die Bereitschaft zu regelkonformen Verhalten (vgl. Institut… …Unternehmens und seiner Mitarbeiter sowie dem gesamtgesell- schaftlichen Kontext, in dem es sich bewegt (vgl. Institut der Wirtschaftsprüfer, Prüfungsstandard… …einzelnen Teilgebieten einzuhaltenden Regeln. Die Compliance-Ziele stellen die Grundlage für die Beurteilung von Compliance-Risiken dar (vgl. Institut der… …-berichterstattung eingeführt. Die festgestellten Risiken werden im Hinblick auf Eintrittswahrscheinlichkeit und mögliche Folgen analysiert (vgl. Institut der… …Sicherstellung einer personenunabhängigen Funktion des CMS dokumentiert (vgl. Institut der Wirt- schaftsprüfer, Prüfungsstandard 980 2011, S. 6). Die Ausgestaltung… …, Vier-Augen-Prinzipien sowie Freigabe- und Genehmi- gungsprozesse (vgl. Institut der Wirtschaftsprüfer, Prüfungsstandard 980 2011, S. 23). Hierbei kann in der Praxis eine… …nehmensorganisation und stellt die für ein wirksames CMS notwendigen Ressourcen zur Verfügung (vgl. Institut der Wirtschaftsprüfer, Prüfungsstan- dard 980 2011, S. 23… …. Institut derWirtschaftsprüfer, Prüfungsstan- dard 980 2011, S. 7). Ein wesentlicher Bestandteil der Compliance-bezogenen Kommunikation ist die Durchführung… …gesetzlichen Vertreter sor- gen für die Durchsetzung des CMS, die Beseitigung der Mängel und die Verbes- serung des Systems (vgl. Institut der Wirtschaftsprüfer… …. Um dies zu konkretisieren hat das Institut der Deutschen Wirtschaftsprüfer den Praxishinweis 1/2016 zur Ausgestaltung und Prüfung eines Tax-Compli-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Spezifische Prüfungen im Kreditbereich

  Prüfung von Risikofrühwarnverfahren für das Retailgeschäft

  Hans Jürgen Eberle, Thomas Ober, Susanne Rosner-Niemes

  …Risikomanagement (MaRisk) oftmals vernachlässigt.11) Mit der Implementierung eines Früherkennungssystems werden zunächst Kosten für das Institut entstehen, die… …Früherkennung von Risiken sichtbar: „Das Institut kann bestimmte, unter Risikogesichtspunkten festzulegende Ar- ten von Kreditgeschäften oder Kreditgeschäfte… …Identifizierung von Kreditnehmern, bei deren Engagements sich er- höhte Risiken abzuzeichnen beginnen. Damit soll das Institut in die Lage ver- setzt werden, in… …Herausarbeitung von Indikatoren mit denen sich eine rechtzeitige Risikoidentifizierung realisieren lässt. „Für diese Zwecke hat das Institut auf der Basis… …Verbandsentwicklungen im Genossen- schafts- und Sparkassenbereich sind hinsichtlich ihrer Eignung für das jeweilige Institut zu untersuchen. Zusätzlich sollten die dazu… …Trennschärfe? � Sind eingekaufte Verfahren hinsichtlich ihrer Geeignetheit für das jewei- lige Institut untersucht worden? � Werden sowohl quantitative als auch… …Institut im letzteren Fall dafür Vorsorge zu treffen, dass ihm negative Entwicklungen beim Kunden so frühzeitig bekannt werden, um schnellstmöglich, aber… …Früherkennung von Risiken implementieren müssen. Gemäß BTO 1.2 Abs. 8 hat ein Institut in der Kompetenzordnung ein Verfahren fest- zulegen, wie Überschreitungen… …MaRisk) dahingehend verschärft wurden, dass ein Institut ein Ver- fahren zur Früherkennung von Risiken insbesondere der rechtzeitigen Iden- tifikation von… …Einnahmen-Ausgaben-Rechnung und Vermögens-/ Schuldensituation, � Personenstammdaten, wie Alter, Beruf, Familienstand, � im Institut unterhaltene Vermögenswerte, � Schufa-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Projektbegleitung der Internen Revision

  Axel Becker

  …Strategischer Faktor für das Institut 93,58 Kostenbegrenzung/Budget 84,23 Unsicherheiten/Risiken 71,79 Aufsichtsrechtliche/gesetzliche Forderung 70,51 Tab. 1… …und eine „Best-Pratice Lösung“ darstellen. Revisionsstandards Für die Themenfelder der Projektrevision hat das Deutsche Institut für Interne Re- vision… ….: Neue MaRisk – Prüfungs- und Bearbeitungsleitfaden/2. Aufl. Becker, A./Berndt, M./Klein, J. (Hrsg.), Heidelberg 2011, S. 476. 11 Vgl. Deutsches Institut… …www.diir.de/Fachwissen/Standards, Frankfurt/Main, veröffentlicht im Juli 2013 und geändert im September 2015, S. 1 ff. 12 Vgl. Deutsches Institut für Interne Revision e.V. (DIIR)… …. Bankaufsichtliche/regulatorische Komponente – Verschiedene bankaufsichtliche und weitere regulatori- sche Anforderungen (MaSI, neue MaRisk, Ana Credit etc.) lösen im Institut… …Abgrenzung zu Beratung und Projektprüfung sowie Darstellung von Best Practice-Ansätzen in: ZIR 5/10, S. 241. Vgl. ebenda, S. 237. 20 Vgl. Deutsches Institut… …Institut für Interne Revision e.V. (DIIR): Leitfaden zur Prüfung von Projekten, Erläuterungen und Empfehlungen zum DIIR-Prüfungsstandard Nr. 4, Berlin 2010… …für alle Branchen wie produzierendes Gewerbe, Dienstleistungen, öffentliche Ver- waltung, Kreditinstitute etc. anwendbar. 43 Vgl. Deutsches Institut… …für das betreffende Institut ist, je kürzer/ schneller ergeben sich die daraus abgeleiteten Berichtsintervalle.64 – Adressenausfallrisiko. –… …dar. Zeitdauer – zeigt die Laufzeit des Projektes wie unterjäh- rig, einjährig oder mehrjährig. 68 Vgl. Deutsches Institut für Interne Revision e.V…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  AT 1 und AT 2 MaRisk : Vorbemerkung und Anwendungsbereich

  Dr. Markus Rose

  …sation verlangt. Diese hat die Einhaltung der vom Institut zu beachtenden gesetzlichen Bestimmungen und der betriebswirtschaftlichen Notwendigkei- ten zu… …Kapitel 1: Allgemeiner Teil Risikogehalt der Geschäftstätigkeit ab und ist vom Institut regelmäßig auf An- gemessenheit und Wirksamkeit zu überprüfen. Als… …fähigkeit – ICAAP (Internal Capital Adequacy Assessment Process) – einzu- richten. Im ICAAP muss das Institut die wesentlichen Risiken identifizieren, mit… …Finanzholdinggruppe oder eines Finanzkonglomerats haben die Anforderun- gen in Modul AT 4.5 MaRisk auf Gruppenebene zu beachten. Wenn ein Institut als ein solches… …Anforderungen der MaRisk beziehen sich auf das Management der für ein Institut wesentlichen Risiken, die die Vermögenslage einschließlich der Kapi-… …jedes Institut vor der Aufgabe, seine Risiken eigenständig, umfassend und eindeutig zu identifizieren.48 Die vollständige Bestandsaufnahme der Risiken… …, denen ein Institut ausgesetzt ist, bezeichnen die MaRisk als Risikoinventur. Diese ist regelmäßig und anlassbezogen durchzuführen. Zwar gibt die Aufsicht… …materialisieren.52 Das Gesamtrisikoprofil ist das Ergebnis der vom Institut durchgeführten Risi- koinventur; es besteht aus den wesentlichen und den nicht… …Risikosteuerungs- und -controllingprozessen sowie die Durchführung von Stresstests.60 Grundsätzlich hat ein Institut alle seine wesentlichen Risiken auch in seine… …kann ein Institut dokumentiert nachwei- sen, dass es auch seine nicht wesentlichen Risiken im Blick behält; denn schließlich können Veränderungen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2010

  Quo vadis Prüfungsausschuss?

  StB Prof. Dr. Carl-Christian Freidank, Dr. Patrick Velte

  …. Dr. Patrick Velte ist wissenschaftlicher Mitarbeiter (post doc) an der Universität Hamburg, Institut für Wirtschaftsprüfung und Steuerwesen, Lehrstuhl…