Suchergebnisse

• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2017

  Berücksichtigung von Wirtschaftlichkeitsaspekten bei Systemprüfungen - Teil 1

  Innovativen Lösungsansätze in der Internen Revision - Efficiency 4.0
  

  Axel Becker

  …1 Innovativen Lösungsansätze in der Internen Revision – Efficiency 4.0 Axel Becker, Mitglied im Verwaltungsrat Deutsches Institut für Interne Revision… …. Strategiediskussionen/neue Geschäftsmodelle Aufgrund der dargestellten Situation gewinnt in den Häusern die Strategiediskussion an Bedeutung. Wie muss sich ein Institut… …BEST PRACTICE Institut Deutsche Apotheker und Ärztebank Erzgebirgssparkasse Bethmann Bank Erläuterung • Institut mit heute 36 Mrd. EUR Bilanzsumme war… …risikoorientierten Prüfung von komplexen Bankprozessen einen wichtigen Mehrwert für das Institut leisten. Denn neben den klassischen Prüfungszielen wie… …Fragenkatalog leistungsorientierte Betrachtung Verfügt das Institut über eine portfoliobezogene Betrachtung der erbrachten Dienstleistungen? Ist die Aufstellung… …der für das Institut erbrachten Dienstleistungen vorgenommen? Werden die Dienstleistungen auch aktiv „gemanaged“ und nicht nur regulatorisch verwaltet?… …Erzielt das Institut aus einem aktiven ökonomischen Management einen positiven wirtschaftlichen Effekt? Abb. 5: Fragenkatalog leistungsorientierte… …, neue MaRisk, Ana Credit, Einführung Pfandbriefgeschäft etc.) lösen im Institut verschiedene Projekte aus. Bankstrategische Zielsetzungen werden meist… …Beratung und Projektprüfung sowie Darstellung von Best Practice-Ansätzen in: ZIR 5/10, S. 241. 30 Vgl. Deutsches Institut für Interne Revision (DIIR): DIIR…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2007

  Basel II und Risikomanagement - Teil 3

  Der neue Rechtsrahmen
  

  Dr. Jens-Hinrich Binder

  …Adressenausfallrisiko, § 201 Satz 2 Nr. 1 SolvV für die Berechnung von Kreditrisikominderungseffekten, * Akademischer Rat und Habilitand am Institut für Ausländisches und… …sind gem. § 321 Abs. 4 HGB im Prüfungsbericht darzustellen. Für die Prüfpraxis hat das Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) eine Reihe von Standards… …tatbestandlich voraus, daß das Institut von den Anforderungen an Eigenmittel und Liquidität nach §§ 10, 11 KWG abweicht; ist dies der Fall, kann die BaFin nach der… …neuen Vorschrift „anordnen, daß das Institut Maßnahmen zur Reduzierung von Risiken ergreift, so- 6 IDW: PS 260 – Das interne Kontrollsystem im Rahmen der… …und soll grundsätzlich eingreifen, wenn An ordnungen nach § 25a Abs. 1 Satz 5 KWG nicht erfolgreich waren. Sofern das betreffende Institut nach einer… …Sitz im Inland, die einem anderen Institut mit Sitz im Inland nachgeordnet sind (Tochterunternehmen), unter bestimmten Voraussetzungen von der Anwendung… …, im vorliegenden Kontext bedeutsam, den § 25a Abs. 1 Satz 3 Nr. 1 KWG. Macht ein Institut auf Antrag von dieser Ausnahmeregelung Gebrauch, führt dies… …einzelnen § 2a Abs. 1 KWG n.F.). Die Einhaltung der An forderungen ist durch das übergeordnete Institut zu überprüfen; wird sie nicht nachgewiesen, kann die… …. nachgeordnet sind, wenn diese ihren Sitz ebenfalls im Inland hat. Eine spiegelbildliche Ausnahmeregelung für das übergeordnete Institut enthält dagegen § 2a Abs… …Institut bei gruppenübergreifenden Abweichungen von den aufsichtsrechtlichen Anforderungen sichergestellt (vgl. §§ 45 Abs. 2; 45b Abs. 2 KWG n.F.)…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Analyse zu den ersten Auswirkungen auf die Interne Revision im Zuge der Umsetzung der MiFID-Anforderungen

  Oliver Welp

  …• Fehlerhaftigkeit/Unvollständigkeit der Angaben hat das Institut nicht zu vertreten mit der Ausnahme, dass dies dem Institut bekannt oder in Folge… …zu be- Prüfungsalltag MiFID-Kundenangaben – Fort. 2 • Im beratungsfreien Geschäft = Warnhinweis zu implementieren, dass das Institut aufgrund der… …Abs. 2 WpHG-Neu) Gekorene = Institut kann prof. Kunden und geeignete Gegenparteien als Privatkunden einstufen. (§ 31 a Abs. 5 WpHG-Neu) Der… …Kunde ist hierüber zu Informieren. Prof. Kunden/geeignete Gegen- parteien können mit dem Institut eine schriftl. Vereinbarung treffen, dass Sie im… …, Institut kann eine geeignete Gegenpartei als prof. Kunden einstufen. Kunde ist hierüber zu informieren. Auf Antrag eines Privatkunden oder Einstufung… …durch ein Institut unter Beachtung mind. zwei der folgenden Kriterien: aufgrund Recht des DIIR_Forum_7.indd 42 22.07.2008 10:41:17 Uhr 43… …Informationsinstrumente (in Abhängigkeit zum jeweiligen Institut) • Unternehmens-/Imagebroschüre • AGB • Sonderbedingungen für das Wertpapiergeschäft •… …Aufzählung – nur exemplarisch, da der jeweilige Umfang von jeweiligen Institut und dem hier verwendeten Bewertungsalgorithmus abhängt. Anforderungen an… …es möglich, die Zuwendungen zusammengefasst offen zulegen – vo- rausgesetzt, das Institut informiert den Kunden darüber, dass ihm später de- taillierte…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung von Frühwarnverfahren im Kreditgeschäft

  Axel Becker

  …das Institut bestimmte, unter Risikogesichtspunkten festzu- legende Arten von Kreditgeschäften oder Kreditgeschäfte unterhalb bestimm- ter… …abzuzeichnen beginnen. 3 Mit diesen Verfahren soll das Institut in die Lage versetzt werden, in einem möglichst frühen Stadium wirkungsvolle Gegenmaßnahmen… …und -controllingprozesse, Tz. 2. 2.2 Bedeutung im Rahmen der ganzheitlichen Risikosteuerung 169 das Institut geeignete Indikatoren für die… …Welche operativen und strategischen Beobachtungsbereiche sollen mit den Indikatoren abgedeckt werden? • Hat das Institut qualitative und… …frühzeitig erkannt, vollständig erfasst und in angemessener Weise dargestellt werden können. Hierzu hat das Institut geeignete Indikatoren für die… …Frühwarnverfahren im Institut profitieren. Dabei kann sie ihre Prüfungshandlungen im Rahmen des risikoorientierten Prüfungsansatzes direkt auf die mittels der… …Engagements sich erhöhte Risiken abzeichnen? • Ist damit das Institut in der Lage, prozessseitig in einem möglichst frühen Stadium Gegenmaßnahmen wie die… …. Indikatoren? • Hat das Institut bestimmte, unter Risikogesichtspunkten festgelegte Arten des Kre- ditgeschäfts oder Kreditgeschäfte unterhalb bestimmter… …Prüfern)? • Wenn das Institut kein Frühwarnverfahren nutzt, ist dann sichergestellt, dass die Funktion der Risikofrüherkennung auch von einem… …. , Risikomonitoring durch die deutsche Bankenaufsicht in: 12-01/2011 BankPraktiker, Heidelberg 2011. Deutsches Institut für Interne Revision (DIIR) , DIIR…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Systemprüfungen im Bereich des Risikomanagements

  Dr. Karsten Geiersbach, Stefan Prasser

  …Ereignisursachen, Identifizierungstechniken, Abhängigkeiten oder Ereigniskategorien. – Risikobewertungen: Mit einer guten Risikobewertung ist es dem Institut mög-… …. Danach bewertet sie anhand der Überprüfung und Beurteilung zusammenfassend und zukunftsge- richtet, ob die von einem Institut geschaffenen Regelungen… …systematischen Umgang mit den auf das Institut einwirkenden Risi- ken zu gewährleisten, ist gemäß AT 1 Tz. 1 der MaRisk ein Risikomanagement- prozess als Teil des… …Bedeutung des Risikos für das Institut – zu ermitteln. Im Allgemeinen sei gesagt, dass eine reine Fortschreibung der im Rahmen der zurückliegenden… …Risikoinventur identifizierten Risiken als nicht ausreichend zu bewerten ist. Vielmehr sollte das Institut ergebnisoffen ermitteln, ob ggf. weitere (bislang nicht… …eine frühzeitige und vollständige Erfassung aller auf das Institut einwirkenden Risiken zu gewährleisten. Ein Indiz für eine unvollständige Risiko-… …weit- gehend vollständige Liste der Risiken, welche theoretisch auf das Institut einwir- ken könnten. Ein weiteres Prüffeld der Internen Revision bezieht…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2014

  § 25a Absatz 1 Satz 6 Nr. 3 Kreditwesengesetz

  Rechtsanwalt Dr. Gerd Eidam

  …Institut, seine Kunden oder gar für die Allgemeinheit verbunden ist oder jedenfalls sein kann. 8 2. Whistleblowing beschreibt ein „Alarmschlagen“ (‚going… …Bezug auf die Person, die die in einem Institut begangenen Verstöße meldet, in allen Fällen Vertraulichkeit garantiert wird, es sei denn, eine Weitergabe… …EBA-Guidelines aufgegriffen wurden: „ ... wobei die Ausgestaltung u.a. vom Umfang der Geschäftstätigkeit abhängig ist. Das Institut kann eine geeignete Stelle… …von Art, Umfang, Komplexität und Risikogehalt der Geschäftstätigkeit ab. Seine Angemessenheit und Wirksamkeit ist vom Institut regelmäßig zu überprüfen… …Institut oder Unternehmen oder gegen einen Geschäftsleiter eines Instituts oder Unternehmens verhängte und bestandskräftig gewordene Maßnahme, die sie wegen… …Hinweisgeber-Systems. Wer also das interne Whistleblowing in seinem Institut vernachlässigt oder gar unterdrückt, wird nicht nur externes Whistleblowing ernten, sondern… …eingerichtete zentrale interne Stelle melden kann. 64 a) Pro-interne Argumente: 65 Ein Institut, das keine geeignete Anlaufstelle bietet, spielt zudem mit einer… …Zeitbombe; denn es treibt seine Mitarbeiter an die Öffentlichkeit oder direkt zur Staatsanwaltschaft. Dieses Ergebnis aber sollte ein Institut wegen des damit… …Anonymitätsgarantie! Geeignet ist der Aufbau eines internen elektronischen Systems. Doch auch hier stellen sich Fragen, wie zum Beispiel: Wer im Institut liest die… …Hinweisgeber, der von der Bedeutung seiner Informationen für das Institut und deren Hieb- und Stichfestigkeit überzeugt ist, kann dann doch der Gang an die…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2009

  MaRisk-konforme Klassifizierung von Prüfungsfeststellungen

  DIIR-Arbeitskreis „MaRisk"

  …einzelnen Stufen bleibt dem jeweiligen Institut überlassen. Es liegt im Ermessen des Instituts, für unter Risikogesichtspunk- * Die Autoren des Artikels sind… …festgestellten Mängel im Hinblick auf die Risikowirkung, der das Institut bezüglich der vorliegenden Diskrepanzen ausgesetzt ist und Klassifizierung der Mängel… …Tätigkeit der Internen Revision mit einem hohen Maß an Verbindlichkeit. Das Deutsche Institut für Interne Revision (DIIR) überführt die Aktualisierungen… …die Einstufung der Mängel Die MaRisk setzen nur die Leitplanken und geben dem einzelnen Institut viel Spielraum bei der Mängeleinstufung. Vorgegeben ist… …die jeweiligen Kategorien. Hier bleibt es dem einzelnen Institut überlassen, passende Merkmale zu definieren. Dabei hat es sich an der unter… …Terminologie im Institut verwendet wird. Daneben ergeben sich möglicherweise Synergien zwischen Risikomanagement und Interner Revision bei der Weiterentwicklung… …Abstufung ist die Frage nach der Bezugsgröße zu stellen. Soll die Einstufung der Feststellung in Bezug auf das Prüfungsobjekt, das Institut oder den Konzern… …Risikomanagementsystem Risikokategorie richten sind, erhalten ihre Relevanz aus der Auswirkung auf das Institut. Der Vollständigkeit halber soll erwähnt werden, dass in… …großen Häusern die Bezugsgröße „Institut“ problematisch sein kann, da insbesondere bei Prüfun gen von Filialen oder Niederlassungen die Einstufung… …„wesentlich“ aufgrund der für das Institut möglicherweise geringen Bedeutung des Prüfungsobjektes ausgeschlossen ist. Insofern könnte eine Prüfung mit deutlich…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Auslagerung und Compliance-Verantwortung

  Dr. Stefan Gebauer

  …einer Auslagerung auch für die Einhaltung der vom Institut zu beachtenden gesetzlichen Bestimmungen verantwortlich (Satz 5). Durch die Auslagerung… …wird, die ansonsten vom Institut selbst erbracht würden. In der MaRisK (BA) unter AT 9 Tz. 4 macht die Aufsicht deutlich, dass grundsätzlich alle… …zum Zeitpunkt des Fremdbezugs noch in der Zukunft vom Institut selbst erbracht werden können, werden von der BaFin unter sonstiger Fremdbezug gefasst… …zurückgreifen darf. Aber auch fi ndet jeweils der Grundsatz des § 25a Abs. 2 Satz 5 KWG, wonach das auslagernde Institut und nicht der Dritte als für die… …Auslagerung einen IT-Bezug besitzt und damit IT-Outsourcing ist. 9Sollen Dritte einem Institut zuarbeiten, wird es zum Zwecke der Interaktion eine… …Institut – resp. dessen Geschäftsleitung – bei einer Auslagerung auch für die Einhaltung der vom Institut zu beachtenden gesetzlichen Bestimmungen… …sie bei einer Leistungserbrin- gung im Institut selbst einzuhalten wären. Dies gilt insbesondere für die Ein- haltung und Beachtung der… …gesetzlicher und vertraglicher Pfl ichten, die das auslagernde Institut, z. B. auf Grund bankaufsichtlicher Vorgaben, zu erfüllen hat, darf durch die… …Bestimmungen stets beim auslagernden Institut liegt.“ Rechtliche Grundlagen 277Gebauer dadurch entledigen kann, indem er die Erfüllung der Pfl ichten… …unmittelbaren Bezug zum Bankge- schäft stehen, für welches die Zuarbeit erfolgt und für die bei Nichtauslagerung das Institut selbst unmittelbar folgepfl ichtig…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Kreditderivate

  Behandlung von Kreditderivaten nach der Solvabilitätsverordnung

  Dr. Joachim Hauser

  …Solvabilitätsverordnung und definiert de- ren Ziel, nämlich wann ein Institut über angemessene Eigenmittel verfügt2126: „Ein Institut verfügt über angemessene… …. Zur Ermittlung des Anrechnungsbetrages darf ein Institut den Basisindikatoransatz, den Standardansatz oder den fortgeschrittenen Messansatz verwenden… …unterschreiten darf.2139 Erreicht die Gesamtkennziffer eines Institutes mindestens 8 %, so ist somit gewährleistet, dass das Institut die… …. 234. Unterschreitet die Gesamtkennziffer den Wert 8,4 %, muss das Institut die jeweiligen Marktdaten sowie die Berechnungen zusätzlich für die… …oder juristische Person oder eine Personenhandelsgesellschaft, gegenüber der das Institut einen bedingten oder unbedingten Anspruch hat, nicht oder… …nicht frist- gerecht leistet oder das Institut gegenüber einer Person oder Personenhandelsge- sellschaft aufgrund der Nichtleistung eines Dritten zu… …Forderungen, weswegen im Umkehrschluss ein Institut, welches 2149 Vgl. § 4 Abs. 2 Satz 1 Nr. 1 SolvV. 2150 § 4… …ditvergabe nicht durch das Institut selbst erfolgte (vgl. CLUSE, MICHAEL/STELLMACHER, TOBIAS (2005), S. 197). Beispiele für Veritätsrisiken sind eine… …das Institut Fremdwährungen, Wertpapiere oder Waren zwar bezahlt, aber noch nicht erhalten hat oder – vice versa – geliefert hat, diese aber noch… …Adressenausfallrisikopositionen nach dem IRBA berücksichtigen2197; ein nicht den IRBA verwendendes Institut, ein so genanntes Nicht-IRBA-Institut, hat hingegen sämtliche…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2018

  F?nfte Novelle der MaRisk und BAIT

  Wesentliche ?nderungen und Auswirkungen auf die Interne Revision
  

  Olaf Angermüller, Thomas Ramke

  …(Kombination von Kriterien) möglich sein. In diesem Zusammenhang wird eine Überwachung der Datenqualität und -vollständigkeit auf Basis von durch das Institut… …Plausibilisierung der Risikodaten mit anderen im Institut vorhandenen Informationen gefordert (Tz. 4). Dies können zum Beispiel Daten aus dem Rechnungs- oder… …relevante Informationen zeitnah zur Verfügung stehen. Der zeitliche Rahmen ist zwar durch das Institut selbst zu definieren und hängt von der sonstigen… …Top), die Ausrichtung des Handelns an einem Wertesystem, eine offene, auch konstruktiv-kritische Risikokommunikation im Institut sowie angemessene… …werden. Eine auch für Interne Revisionen wichtige neue Anforderung der MaRisk betrifft das zentrale Auslagerungsmanagement: Das Institut hat mindestens… …weitere risikomindernde Maßnahmen ergriffen werden sollen. 6. Liquiditätsrisiken Das Institut hat jährlich einen Bericht über die wesentlichen Auslagerungen… …125 REGELN MaRisk-Novelle he-Verlusten kann dabei unterstützen, künftige Schäden bei Instituten zu begrenzen oder sogar zu verhindern. Das Institut hat…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen