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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2021

  Buchbesprechungen

  Michael Bünis

  …auch der Risikoorientierung verpflichtet ist, kommen Nachhaltigkeits-, Umweltund Klimathemen nun mit Macht auf die Internen Revisionen zu. Der… …, dann ist es zwangsläufig, dass sich die Internen Revisionen dieser Unternehmen mit den daraus resultierenden Risiken beschäftigen müssen. Aus diesem… …für alle unbedingt zu emp fehlen, die sich als Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter der Internen Revision in das Thema einarbeiten wollen. Michael Bünis…

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• Wenig Vertrauen in Anti-Korruptions-Maßnahmen

  …internen als auch mit externen Bedrohungen konfrontiert sehen. 46 Prozent der Befragten gaben an, dass mangelnde Transparenz Dritter den größten Risikofaktor… …erleben, müssen Unternehmen sowohl ihre internen Daten als auch ihre Umgebung im Blick haben“, rät Marcel Etschenberg, ebenfalls Managing Director der… …Forensic Investigations and Intelligence Practice von Kroll. Das gelinge nur, wenn ein Unternehmen in der Lage ist, eine Brücke zwischen internen Maßnahmen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2021

  Kommunikation zu Hinweisgebersystemen

  Vergemeinschaftung der Verantwortung
  

  Tahra Fahmi, Mira Arnoul

  …. Sie ist Ausdruck der Unternehmenskultur und adressatenspezifisch ausgerichtet. Die Compliance-Kommunikation hebt Vorteile des internen Meldekanals… …Einrichtung eines internen Meldekanals alleine garantiert noch nicht dessen Akzeptanz und schon gar nicht dessen Wirksamkeit in präventiver oder investigativer… …, Alleinstellungsmerkmale der internen Meldekanäle zu entwickeln. Neben externen Meldekanälen ist bereits Konkurrenz durch die neue europäische Verbandsklage gegen kollektive… …internen Meldekanälen Art. 9 Abs. 1 lit c, Artt. 11 Abs. 2 lit a, 12 Abs. 3 WBRL Qualifikation und Sicherstellung der Unabhängigkeit der Fallbearbeiter… …Unternehmen lassen sich die Kommunikationsrichtlinien über Hinweisgebersysteme in einem Code of Conduct (CoC), internen Richtlinien oder Betriebsvereinbarungen… …unabdingbar sein, Mitarbeitende durch passende interne Kommunikation und Einrichtung effizienter Systeme zu einer freiwilligen internen Meldung zu motivieren… …, Arbeitsrecht- und Zivilverfahren im Zusammenhang mit der Meldung zu übernehmen. Internen Hinweisgebenden wäre damit die Hürde eines PKH-Antrages genommen. Für… …Unabhängigkeit des internen Meldekanals durch die Unabhängigkeit der zuständigen, mit der Meldung befassten, unternehmensangehörigen Personen zu untermauern. Das… …Sicht sind Bedürfnisse der Hinweisgebenden durch das „Produkt“ des internen Hinweisgebersystems bestmöglich abzubilden. 14 In der Wirtschaftsethik und der… …Antwort auf die Frage liefern, unter welchen Bedingungen Mitarbeitende zu einer internen Meldung bereit sind. 5.2 Überlagerung der Wirtschaftsethik und der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Corporate Governance

  …§107 Abs. 3 S. 2 AktG klargestellt, dass u. a. die Überwachung der Wirksamkeit des unternehmensweiten Internen Kontrollsystems (IKS), des… …Risikomanagement- systems und des Internen Revisionssystems zu den Aufgaben des Aufsichtsrats zu zählen sind. Auch wenn sich daraus im Umkehrschluss keine… …abgegrenzt wird. Hier wird ausgeführt, dass der Vorstand für die Einhaltung der gesetzlichen Bestimmungen und der internen Richtlinien zu sorgen hat. Für den… …. Im Fall der Internen Revision ist dies in aller Regel der Vorstandsvorsitzende. In man- chen Unternehmen finden sich auch Governance-Verantwortliche… …die Überwachungssysteme des Risiko- managements, des Compliance-Managements und auch des Internen Kon- trollsystems und die betreffenden Abteilungen… …Wesentlichen mit der ersten Linie im Rahmen eines kontrollbasierten Prü- fungsansatzes auseinander oder würdigt die Arbeit der Internen Revision in Bezug auf… …Aktuelle Herausforderungen an die Corporate Governance bzw. Wirksamkeit des Compliance-Managements, des Risikomanagements, des Internen Kontrollsystems und… …der Internen Revision mit den Prüfungsstan- dards (PS) 980, 981, 982 und 983 entsprechendeMöglichkeiten geschaffen. Die Stärke der klaren Trennung des… …Nachvollziehbarkeit. Aber auch aus Sicht der internen Revision stellt die Digitalisierung eine große Herausforderung und Chance dar. Wurde in der Vergangenheit eine… …Elemente (z.B. KPI) berichtet. Im Gegensatz zu Internen Kontrollsystemen der rechnungslegungsbezogenen Berichterstattung, die häufig über Jahrzehnte…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Interne Kontrollsysteme

  …und damit Verbesserung des unterneh- mensweiten IKS legen können. 3.2 Grundverständnis eines IKS Unter einem Internen Kontrollsystem ist die Gesamtheit… …Kontrollsysteme – Sicherstellung der ordnungsgemäßen, effektiven sowie effizienten Durchfüh- rung von Geschäftsprozessen, – Zuverlässigkeit der (internen und… …dem internen Überwachungssystem zur Sicherung der Einhaltung dieser Regeln. Letzteres unterscheidet noch einmal prozessintegrierte Überwachungsmaßnah-… …: 182). Vor diesem Hintergrund erklärt sich auch die in der Praxis in Deutschland vorzufindende Bandbreite an Ausgestaltungen des Internen Kontrollsystems… …Self Assessment“), eine institutionelle Einbindung von Drittbeur- teilungen (z. B. durch die Internen Revision) oder einer Kombination aus beiden… …ordnungsgemä- ßer Prüfung des Internen Kontrollsystems des internen und externen Berichts- wesens“ seine sechs Kernelemente eines wirksamen IKS auf COSO auf (vgl… …vollumfäng- lichen Ansatzes lässt sich festhalten, dass sich verschiedene Kontrollaktivitäten und weitere Elemente eines Internen Kontrollsystems parallel in… …eigentlich eine stärkere Beschäfti- gung mit internen Kontrollen sowie eine stärkere Zusammenarbeit mit dem Compliance Management nahe (siehe dazu auch… …. Geltungsbereich imUnternehmen. Schritt 1 Der erste Schritt ist die Identifikation, wo und in welcher Ausprägung Elemente eines Internen Kontrollsystems im… …, wann und in welcher Form sie die Überwachungsfunktion im jeweiligen Internen Kontrollsystem unterstützt bzw. ausübt. 62 Interne Kontrollsysteme…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2021

  Bekämpfung von Korruption und Geldwäsche in der EU – Erfahrungen aus der Praxis

  Combatting Corruption and Money Laundering in the EU
  

  Rechtsanwältin Julia Arbery

  …internen Kontrollen oder dem Vorliegen von lediglich schwachen internen Kontrollen und/oder schlecht definierter oder schlecht ausgeführter Richtlinien, die… …Bewertung von Compliance-Programmen und der Gestaltung der unterstützenden Richtlinien, Prozesse und internen Kontrollen sollten Unternehmensführung… …Prozesse aktualisiert, die internen Kontrollen verstärkt und Schulungen für identifizierte Compliance-Lücken durchgeführt werden. 1. Conduct a Comprehensive… …und auch immer wieder zu hinterfragen, ob die vorgeschriebenen Richtlinien, Prozesse und internen Kontrollen auch tatsächlich die gewünschte Wirkung… …Rechts-Experten ihre derzeitigen internen Kontrollen bewerten und feststellen, wo sie verstärkt oder neu erstellt werden müssen, um unlautere Aktivitäten zu…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2021

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  …Sanierungsfinanzierung sein kann. Innerhalb solcher Gutachten, aber auch zur eigenen internen Krisenanalyse, sind wiederum Kennzahlen ein wichtiger Baustein. Dr. Franziska… …der Fraud ­Report 2020 Neue empirische Befunde zur weltweiten Fraud-Situation aus dem Blickwinkel der Internen Revision beleuchtet Dr. Hans-Ulrich… …Markus Tomanek) CCDigitalisierung der Internen Revision (Ralf-Peter Christ) CCPrüfungsankündigungen in der Internen Revision (Benjamin Fligge) 3… …dar, welche Leistungen in der Unternehmensberatung geboten werden und welches die Erfolgsfaktoren der Nutzung von externen und internen Beratern sind… …Verbandsverfahren selbst erleichtern können: mit eigenen, d. h. internen Ermittlungen. Hierbei kommen bei den Großunternehmen fast automatisch die „Big Four“ dazu…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2021

  Literatur

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …. Stefan Behringer, Hochschule Luzern, IFZ Institut für Finanzdienstleistungen Zug Welche Basics heute zählen Das 1x1 der Internen Revision Bausteine eines…

• IDW zum Inkrafttreten der FISG-Neuregelungen

  …und internen Rotation, außerdem zur Erbringung bestimmter, bislang zulässiger Nichtprüfungsleistungen bei PIE-Mandanten. Die verschärften Regelungen zur…

• ESMA: Prüfungsschwerpunkte liegen auf Covid-19 und Klimaschutz

  …risikoorientierten Prüfungsansatz Zentrale Prüfungsschwerpunkte: Prüfung des internen Kontrollsystems, der Buchführung, der einzelnen Bilanz- und…