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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2021

  Hemmnisse bei der Aufdeckung von Bilanzdelikten

  Integration forensischer Elemente in die Abschlussprüfung und die Untersuchungen der Internen Revision
  

  Prof. Dr. Torsten Mindermann, Benedikt Hirthammer

  …, die sich auf die Buchhaltung bezieht, als auch auf der Abbildungsebene, 1. Einleitung Bilanzdelikte existieren bereits, seit es Bilanzen gibt, und… …beschäftigen seither die Wirtschaftswissenschaft. 1 Durch diese Taten entstehen erhebliche Schäden und hinterlassen häufig eine hohe Anzahl an Geschädigten… …von Bilanzdelikten“. 1 Vgl. Ballwieser/Dobler, Bilanzdelikte: Konsequenzen, Ursachen und Massnahmen zu ihrer Vermeidung, Die Unternehmung 2003 S. 449… …deutschen Prüfungspraxis, 2005, S. 1; Sell, Die Aufdeckung von Bilanzdelikten bei der Abschlußprüfung, 1999, S. 2; ­Hofmann, Handbuch Anti-Fraud-Management… …Rechnungswesen Abb. 1: Ablauf der Aufdeckung von Bilanzdelikten 24 Vager Anfangsverdacht Globalanalyse Detailanalyse sollten diese ein intrinsisches Interesse an… …der zweiten Phase einer Detailprüfung unterzogen wird. 23 Dieser Ablauf wird in Abb. 1 grafisch veranschaulicht. Die erste Phase beginnt i. d. R. mit…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikoquantifizierung

  Case Study: DATEV eG – Denken in Bandbreiten, mehr Klarheit in der Unternehmenssteuerung

  Claudia Maron, Anja Burgermeister

  …betriebswirtschaftliche Steuerung mit einzubeziehen . Das gelingt mit drei Bausteinen: 1 . Quantifizierung der Risiken 2 . Integration in die Unternehmensplanung 3… …kann zum Beispiel ausgewählt werden, dass ein Risiko 1 x pro Jahr oder alle 20 Jahre eintritt . Die dahinterstehende Eintrittswahrscheinlichkeit wird… …verdeutlicht . Risiko 1: CEO/CFO-Fraud Der Eintritt eines CEO/CFO-Fraud ist bei entsprechenden Compliance-Vorkeh- rungen sehr unwahrscheinlich . In der… …zeigen Vorfälle bei Leoni oder Siemens . Die Häu- figkeit wird im Beispielfall von Experten auf Basis dieser Annahmen auf 1 × in 50 Jahren geschätzt… …. Risiko 1: CEO/CFO-Fraud Der minimale Schaden bei einem Fraud beträgt 0 €: der Versuch das Geld zu entwen- den, scheitert . Am wahrscheinlichsten ist ein… …relevanten Entscheidungen . Die idealtypische Vorgehensweise lässt sich der nachfolgenden Grafik entnehmen: 1 Idealerweise erfolgt die Risikobewertung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Die Prüfung der Corporate-Governance-Systeme

  …differenziert werden: 1. Bescheinigung über die Angemessenheit- bzw. Wirksamkeit des Systems (ohne Empfehlungen und Feststellungen), sog. „clean opinion“, 2…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Cyber Security in der Risikoberichterstattung

  Bedeutung eines IT-Risikomanagementsystems in der Praxis in Zeiten der digitalen Transformation

  Manuel Dinis

  …11 1 Bundesamt für Sicherheit in der Informationstechnik (BSI) (2018), S. 15. 2 Bundesamt für Sicherheit in der Informationstechnik (BSI) (2018), S… …. Bedeutung eines IT-Risikomanagementsystems in der Praxis in Zeiten der digitalen Transformation Manuel Dinis 1. Einleitung Die Berechnung des… …Burger/Buchhart (2002), S. 103. 25 Wildemann (2006), S. 148. 26 Denk (2008), S. 106. 27 Sodhi (2012), S. 1 ff. 28 Denk (2008), S. 127. 29 Rogler (2002), S. 26. men… …der deutsch- und englischsprachigen Literatur bereits veröffentlichten Reifegradmodelle zu erhalten, wurde in Ta- belle 1 eine systematische… …Management (ERM) in die Auswertungmit eingeschlossen. Tabelle 1: Überblick von RMS Autor Jahr Quelle Inhalt/ Fokus Aon 2010 Global Enterprise Risk… …through-supply-chain-manag-2017-02-10-28.pdf. Stand: 05. 08. 2020. RM Hillson 1997 Towards a Risk Maturity Model. In: The International Journal of Project & Business Risk Management. Heft 1… …Vanini/ Leschenko 2017 Reifegrade der Integration von Risikomanagement und Controlling. In: Controller Magazin, Vol. 1, S. 36–41. RM . Die Ansätze zu… …Abbildung 1 zu sehen, nochweitere Gesetze wiedasBDSGunddasLDSG.DasBDSG, zuvor das zentrale datenschutzrechtliche Regelungsregime für Deutschland, wurde im… …in öffentlichen Stellen des Landes, worunter etwa Landesbehörden und Kommunalverwaltungen fallen. Abbildung 1: Rechtsrahmen Quelle: Eigene Darstellung… …Die Verordnung gilt nach Art. 2 Abs. 1 DS-GVO für sämtliche Lebenssachver- halte, bei denen personenbezogene Daten ganz oder teilweise automatisiert…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Unternehmensberichterstattung

  Integrated Reporting

  Prof. Dr. Peter Kajüter, Manuel Herkenhoff

  …; Kajüter/Hannen, 2014. Inhaltsübersicht 1 Einleitung… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 166 1 Einleitung Die integrierte Berichterstattung verknüpft die Finanz- und Nachhaltigkeitsbe- richterstattung miteinander, um den Adressaten ein… …Rahmenkonzepts einzuholen. Die The- menpapiere behandelten (1) die Erklärung zur Verantwortlichkeit für den inte- grierten Bericht, (2) das Geschäftsmodell sowie… …am 19. Januar 2021 verabschie- det wurde, ersetzt die erste Version des Rahmenkonzepts aus dem Jahr 2013 für Berichtsperioden, die am oder nach dem 1… …neben dem Abschluss einen Lage- bzw. Konzernlagebericht erstellen (§§264 Abs. 1 bzw. 290 Abs. 1 HGB). Die Berichtsinhalte sind in §§289, 289a-289f bzw…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Compliance

  Werkzeuge des (IT-) Compliance-Managements

  Dr. Michael Rath, Rainer Sponholz

  …. „Quality Is Job 1“ aus den 1980ern. Rangaswam, M.R.: „Looking Forward with Shai Agassi“; http://sandhill.com/looking-forward-with-shai- agassi/. 10… …Anweisungswesen die Basis für eine effi- ziente und nachweisbare IT-Compliance sein. Das Projekt wurde in folgenden Teilschritten durchgeführt: 1. Analyse der… …Compliance Reportings 174 10 Werkzeuge des (IT-)Compliance-Managements Zu 1. Analyse der vorhandenen IT-Compliance-Anforderungen Die Berater unterzogen in… …(IT-)Compliance Software, die sich in folgende funktionale Kategorien aufteilen lässt: 1. Kontrollbezogene Funktionen/Automatisierte Kontrollen a. Software (ERP u… …sechs primären Anwendungsfällen bereitstellen (siehe Abbildung 23): 1. Digitales Risikomanagement/Digital RiskManagement (DRM) 2… …. Nach einer etwa einjährigen Implementierungsphase wurde die Anwendung in Betrieb genommen. Folgende Themenbereichewurden abgedeckt: 1… …Benchmarking-Prozess umfasst fünf Schritte: 1. Auswahl des Objektes (Produkt, Methode, Prozess), das analysiert und ver- glichenwerden soll. 2. Auswahl des…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2021

  Der vorerst gescheiterte Entwurf zum Verbandssanktionengesetz (VerSanG-RegE)

  Eine theoretische und empirische Diskussion
  

  Prof. Dr. Patrick Ulrich, Joanna Traa

  …Interviewaktion aus dem Jahr 2021 und gibt einen Ausblick auf mögliche Entwicklungen in der Zukunft. Prof. Patrick Ulrich Joanna Traa 1 Einführung… …Öffentlichkeitswirksame Wirtschaftsskandale wie die Finanz- und Wirtschaftskrise, 1 der Dieselskandal der Automobilindustrie oder der Bilanzskandal des Finanzdienstleisters… …nachstehender Abbildung 1 aufgelistet sind. Mit aktuellem Gesetzgebungsverfahren zum Verbandssanktionengesetz kommen CDU, CSU und SPD nicht nur dem im… …Compliance-Abteilung eines internationalen Konzerns. 1 Vgl. Hetzer, W., Finanzkrise zwischen Risikomanagement und Strafverfolgung, ZRFC, 6/2009, S. 270 ff. 2 Abruf bar… …35 Mio. Euro Abbildung 1: Wirtschaftsskandale der jüngeren Vergangenheit 9 Abbildung 1: Wirtschaftsskandale der jüngeren Vergangenheit 8 Ziel des… …. Bericht zu Phase 4: (Stand: 15.05.2021). Deutschland, S. 1 f. 99Vgl. Vgl. CDU/CSU/SPD, BaFin, Maßnahmen Ein neuer & Aufbruch Sanktionen für Europa –… …. Massnahmen/40c_neu_124_WpHG/meldung_190923_ OECD, Umsetzung des OECD-Übereinkommens über die Bekämpfung der Bestechung. Bericht zu Phase 4: Deutschland, wirecard_ag_geldbussen.html S. 1 f… …Gelegenheit mehr als 60 Institutionen wahr. Zur Bewertung des Tenors wurden diese Positionspapiere anhand einer Skala von 1 bis 5 bewertet, wobei 1 für eine… …Ja-Nein-Ausprägung, unterlegt. Jeder Antwortausprägungsmöglichkeit wurde dabei codiert, zum Beispiel 1 für stimme nicht zu, 2 für stimme eher nicht zu, 3 für neutral/… …., Qualitative Inhaltsanalyse. Grundlagen und Techniken, 12., überarb. Aufl., Weinheim 2015, S. 1 ff. Die Wissenschaft begrüßt das Gesetz stärker als die Praxis…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2021

  Funktionelle versus faktische Unabh

  Analysen zur Unabh
  

  Dr. Marcel Bode

  …– Teil 1 Analysen zur Unabhängigkeit deutscher Prüfbehörden im Kontext der Kohäsionspolitik der Europäischen Union Dr. Marcel Bode* Die Europäische… …Kohäsionspolitik wird im Rahmen der geteilten Mittelverwaltung gemeinsam zwischen der Europäische Kommission (EU-Kommission, Kommission) 1 und den Mitgliedstaaten… …Programmen identifizierten Problemen korreliert. Dr. Marcel Bode 1 Einleitung Seit der Programmperiode 2007 bis 2013 wurden auf nationaler Ebene Prüf behörden… …: marcel. bode@eca.europa.eu. Dieser Aufsatz bringt die persönliche Meinung des Verfassers und nicht die des Europäischen Rechnungshofs zum Ausdruck. 1 Im… …versus faktische Unabhängigkeit – Teil 1 ZRFC 4/21 181 erhält. Gemeinsam mit den nationalen Ko-Finanzierungen können insgesamt 655 Milliarden Euro für… …faktische Unabhängigkeit – Teil 1 ZRFC 4/21 183 (Artikel 59 Absatz 1 Buchstabe b Verordnung (EG) Nr. 1083/2006 des Rates vom 11. Juli 2006), konnten im… …. 177–178, 181, doi:10.2767/483489 (Stand: 25.05.2021). Funktionelle versus faktische Unabhängigkeit – Teil 1 ZRFC 4/21 185 merk verlassen kann, oder wenn die… …: 07.06.2021). Funktionelle versus faktische Unabhängigkeit – Teil 1 ZRFC 4/21 187 einer Internen Revision diese Zielkonflikte nicht auszuräumen. 48 Entsprechend…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Cyber Security in der Risikoberichterstattung

  Identifikation von Cyber-Risiken

  Helmut Brechtken, Chris Lichtenthäler, Dominique Hoffmann

  …67 1 Allianz, „Allianz Risk Barometer 2020 vom 14. 01. 2020“, https://www.agcs.allianz… …. com/news-and-insights/news/allianz-risk-barometer-2020-de.html, abgerufen am 24. 5. 2020. II. Identifikation von Cyber-Risiken Helmut Brechtken, Chris Lichtenthäler, Dominique Hoffmann 1. Einführung… …weiterer Möglichkeiten, die eigene IT-Infrastruk- tur zu schützen. 1. Intrusion-Detection-Systeme Intrusion-Detection-Systeme (IDS) sind Systeme, die… …nach ISO/IEC 27035 Quelle: Eigene Darstellung Die ISO/IEC 27035 gibt folgende Inhalte in den einzelnen Phasen vor: 1. Plan and Prepare a. Richtlinien… …„Electronic Discovery ReferenceModel“ (EDRM)18, die Datenmenge auf eine analysierbareMenge reduziert. Die Datenreduzierung läuft wie folgt ab: 1. Es werden… …relevant oder nicht relevant. Somit reduziert sich die relevanteMenge an Daten auf circa 0,5% bis 1% 6. In der letzten Phase beurteilen Spezialisten – und… …hierunter „die Möglich- 85 3.Behandlung von Cyber-Crime-Risiken durch Risiko-Management 19 IDWRSHFA 1, 2012, Tz. 29. 20 DRS 20, Tz. B8. 21 DRS 20, Tz… …nagementsystem verwenden, oder alternativ an den folgenden Kategorien orientieren sollen: (1) Umfeldrisiken, (2) Branchenrisiken, (3) leistungswirt- schaftliche… …Risikokategorie. Stattdessen wird eine allgemeine und 86 II. Identifikation von Cyber-Risiken 24 §93 Abs. 1 AktG. undifferenzierte Berichterstattung zu… …Abs. 1 und 2 HGB (sogenannte Pflichtprüfungen) auch freiwillige sowie vertraglich vereinbarte Prüfung verstanden, da diese grundsätzlich den gleichen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2021

  Vom Anfänger zur souveränen Prüfungspersönlichkeit

  Persönliches Wachstum mithilfe von Revisionsprüfungen
  

  Dipl.-Kauffrau Silvia Puhani

  …vom Anfänger zur souveränen Prüfungspersönlichkeit gezielt beschritten werden. 1. Erfahrungen zu erforderlichen Persönlichkeitskompetenzen Als ich in… …Makrosysteme der Persönlichkeit (siehe hierzu Abbildung 1): 1. Objekterkennungssystem OES (analytische Intelligenz), 2. Intuitive Verhaltenssteuerung IVS… …ermöglicht ein schnelles Reagieren Intentionsgedächtnis (IG) Objekterkennungssystem (OES) Abb. 1: Die vier Makro systeme der Persönlichkeit… …drei verschiedene Arten von Prüfungsgegenständen unterschieden: 1. normativer Prüfungsgegenstand, 2. prinzipienorientierter Prüfungsgegenstand, 3. zweck-… …. Doch auch dieser Prüfungsgegenstand erfordert und trainiert noch nicht alle Kompetenzen, die von Revisoren unter VUCA-Bedingungen 1 benötigt werden. Der… …Situation beängstigend und vieles mehr. Die Pandemie mag ein Extrembeispiel sein. Da 1 VUCA ist ein Akronym und bezieht sich auf Volatility, Uncertainty…

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