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• EU-Whistleblower-Direktive setzt Unternehmen unter Zugzwang – Teil 1

  …Anonymität bieten, in den relevanten Sprachen angeboten werden, mit verständlichen Erklärtexten ausgestattet sein und von einer guten internen…
• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2020

  Ermittlungsverfahren nach Arbeitsunfällen – Anforderungen an die strafrechtliche Unternehmensvertretung

  Rechtsanwalt Dr. Alexander Paradissis

  …kann auch ausschließlich dem Ziel dienen, solches in Zukunft effektiv zu vermeiden. Der zusätzliche Erkenntnisgewinn der internen Ermittlungen resultiert… …Unternehmen kann im Rahmen einer internen Befragung sinnvoll und geboten sein. 42 Sowohl zur Vorbereitung einer Unternehmensstellungnahme als auch zur… …Verbesserung des Arbeitsschutzes können die im Rahmen der internen Ermittlungen gewonnenen Erkenntnisse zu einem Bericht zusammengefasst werden. In diesem… …das Unternehmen gegen den Vorwurf eines Organisationsverschuldens effektiv zu verteidigen. Bei einer internen Ermittlung sind die sich aus dem Gesetz… …Durchführung einer internen Ermittlung im Klaren darüber sein, ob und unter welchen Umständen eine Beschlagnahme der – ggf. auf dem Server digital gespeicherten… …– Unterlagen über die internen Ermittlungen auch in der Anwaltskanzlei möglich ist. 44 Im Kontext von Arbeitsunfällen dürften Durchsuchungen in der… …Kanzleiräumlichkeiten rechtlich vertretbar wäre. Der Unternehmensvertreter muss das Unternehmen vor einer internen Untersuchung auch über dieses Risiko aufklären. e)…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Internen Kontrollsystems

  Lagerwirtschaft/Bestandsmanagement

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 166 Obwohl Ähnlichkeiten im Lagermanagement vorhanden sind, kann es für das Lagermanagement spezieller Lagertypen… …Lagerma- nagement nicht mehr geprüft. In diesem Fall greift der Wirtschaftsprüfer dann oftmals auf die Berichte der Internen Revision über die Ergebnisse von… …Tätigkeit der Internen Revision stellt insofern in diesem Umfeld einen be- deutenden Mehrwert für das betreffende Unternehmen dar. Dieser Mehrwert beziffert… …. Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 168 A uf ba u- or ga ni sa ti on F eh le nd e R eg el un ge n bz w… …k sa m k ei t Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 170 W ar en ei n- ga ng (W E ) G el ie fe rt e… …. Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 172 W ar en - au sg an g (V er br au ch / V er sc hr ot - tu ng ) D… …ei t Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 174 2.8.2 Logistik Der Begriff Logistik stammt aus dem… …, München 2006, S. 1. Abbildung 8: Prozessmodell Logistik Quelle: Eigene Darstellung Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen… …Kontrollsystems 176 Im Nachfolgenden werden die rechnungslegungsbezogenen internen Steue- rungs- und Kontrollmechanismen hinsichtlich Planung, Controlling und In-… …Internen Kontrollsystems 178 A uf ba u- or ga ni sa ti on F eh le nd e R eg el un ge n bz w . R eg el un gs lü ck en h in si ch t- li…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bilanzskandale

  Die Corporate-Governance-Diskussion als Reaktion auf die Bilanzskandale

  Univ.-Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Dr. Harald Krehl, Dr. Stefan Hofmann, Jana Lack

  …gehört zu den Aufgaben der Internen Revision. Dies geschieht anhand von Interviews der Mitarbeiter, der Hinweise von Whistleblowern, aufgedeckten… …Objektivität der Internen Revision, kann sie als Ansprechpartner dienen und eine neutrale Bear- beitung gewährleisten. Mögliche weitere Berichtswege sind der… …Dritter sein sollte. Einem mit den internen Strukturen und Prozessen vertrauten Mitarbeiter wäre zwar die Einordnung bzw. Überprüfung der an ihn… …überschaubaren Anzahl an Mitarbeitern des Rechnungswesens – ausgeschlossen ist. Einrichtung eins internen Kontroll- und Risikomanagementsystems Der Grundsatz 4… …wirksamen internen Kontroll- und Risikomanagementsystems. In der Vergangenheit hat es weltweit sehr unterschiedliche Ansätze von IKS gege- ben. Auch in… …Committee of Sponsoring Organizations in den USA ein – weltweit akzeptiertes COSO I – Rahmenkonzept zur (internen) Unternehmensüberwa- chung publiziert. Das… …Typisches Szenario der Skandalfälle 1. Kontrollumgebung (Control Environment): Verhinderung eines effektiven internen Kontroll- Persönliche Integrität und… …Beurteilung sämtlicher Internen Revision sowie des Prüfungsausschus- ses des AR bzw. des Audit Committees; Ver-Prozesse, um die Qualität des IKS im Zeitab-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bilanzskandale

  Reaktionen auf die Bilanzskandale

  Univ.-Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Dr. Harald Krehl, Dr. Stefan Hofmann, Jana Lack

  …fortlaufend die Einhaltung der Vorgaben des SOA bezüglich der Arbeit und der internen Organisation der WP-Gesellschaften und kann bei Pflichtverletzungen die… …fünf Jahre hintereinander für denselben Mandanten Prüfungsleistun- gen erbracht haben. Dieser Pflicht zur internen Rotation unterliegen nicht die für… …Pflicht zur internen (Partner-)Rotation – Wartefrist („cooling-off-period“) vor Annahme von Schlüsselpositionen bei Mandanten 449 Anhang… …sein. Es liegt nun das Abschlussprüfungsreformgesetz (AReG) vom 17.05. 2016 vor. Die Regelun- gen zur internen Rotation bleiben in Deutschland… …maßgeblichen Corporate Governance Kodizes, den internen Kontroll- und Risikomanagementsystemen, der Hauptversammlung und deren Befugnisse, den Aktionärsrechten… …nicht(Verbot der Mitwirkung bei der Buch- von untergeordneter Bedeutung istführung oder der Aufstellung des zu Pflicht zur internen Rotation: Ausschluss, falls… …derprüfenden Jahresabschlusses; Verbot AP den Bestätigungsvermerk bereits in siebender Mitwirkung bei der Durchführung der internen Revision in verantwort- oder…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2020

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Dr. Denis Gebhardt

  …Kenntnis von der internen Organisation der Gesellschaft gehabt und damals nicht gewusst, inwieweit der Geschäftsführer mitgewirkt und für die… …– keine Gedanken gemacht habe. Dass sie ein Vorgehen überlege, aber wegen der Unkenntnis von den internen Unternehmensabläufen und insbesondere den…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Internen Kontrollsystems

  Rechnungswesen

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 226 2.11 Rechnungswesen 2.11.1 Monatsabschluss Der Monatsabschluss… …Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 228 A uf ba u- or ga ni sa ti on F eh le nd e R eg el un ge n bz w . R eg el un gs… …n g d er W ir k sa m k ei t Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 230 R ic ht li ni en - ko m pe te… …Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 232 st im m t m it d em K as se n- be st an d la ut R ec hn un gs - w es en sy st em ü be re in… …Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 234 12 0) 12 1) 12 2) F re ig ab e de s M on at sa b- sc hl us se s ve rb un de n m it S ch li… …besonderen Punkten/Inhalten betreffend den Themenkom- plex Monatsabschluss siehe Kapitel 2.11.1 Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen… …te n P rü fu n g d er W ir k sa m k ei t Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 238 2.11.3… …Vorprüfung (ggf. fortlaufend unterjährig) die Rolle des (internen) Wirtschaftsprüfers. In anderen Unternehmen ist sie in das Thema Rückstel- lungen nicht oder… …IFRS, München 1987 ff., B 233, Rn. 109. Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 240 T ab el le 2 0: R ü ck st… …Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 242 – im K on ze rn ab sc hl us s: A bs ti m m un g de s K on ze rn -R üc ks te ll…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Internen Kontrollsystems

  Finanzen/Treasury

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …auch Saldenbestätigungen von den betreffenden Banken einge- Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 248 holt werden… …Berichte der Internen Revision über die Ergebnisse von im Finanz- und Rechnungswesen durchgeführten Prozess- und Kontrollprüfungen. Die Tätigkeit der… …Internen Revision stellt, insbesondere im vorliegenden Be- reich, einen nicht unerheblichen Mehrwert für das betroffene Unternehmen dar. Dieser Mehrwert… …Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 250 A uf ba u- or ga ni sa ti on F eh le nd e R eg el un ge n bz w . R eg el un gs… …der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 252 V ol lm ac ht en Zu w ei tr ei ch en d od er u n- ko nt ro ll ie rt… …er W ir k sa m k ei t Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 254 E le ct ro ni c B an ki ng 13 0) M… …Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 256 12 7) 12 8) 12 9) 13 0) 13 1) 13 2) – ei ne t äg li ch e S al de n- ab st im m un… …entstehenden Gelddifferenzen werden durch Gelder anderer Kunden ausgeglichen. Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 258 T… …Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 260 w er tu ng a uf s og . S af eb ag - E be ne 13 5) (P la us ib il it ät d er D… …des Internen Kontrollsystems 262 2.12.3 Cashpooling Das sog. Cashpooling ist eine besondere Form der Kontennutzung. Hierbei werden Guthaben und…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2020

  Zoll und Handel in außergewöhnlichen Zeiten, Organisation von Zoll- und Handelsabläufen im Unternehmen im Ausnahmefall

  Rechtsanwältin Antje Klötzer-Assion

  …etc. Eine Aufgabe für die Wirtschaftsbeteiligten in dieser Krise wird es sein, die internen Risikomanagement-Prozesse und Compliance- Strukturen auf…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2020

  Strafbefehle und Deals der schweizerischen Bundesanwaltschaft mit Unternehmen

  Einige Strafbefehle und kaum Gerichtsentscheide zur strafrechtlichen Unternehmenshaftung in der Schweiz
  

  Prof. Dr. Monika Roth

  …der Schweiz. 1 Gestützt auf die Selbstanzeige und die der Behörde gleichzeitig übergebenen internen Untersuchungsberichte einer deutschen Anwaltskanzlei… …Erkenntnisse weiter. Die entsprechenden internen Untersuchungsergebnisse wurden durch die BA validiert und nachgeprüft. Gestützt auf die gewonnenen Erkenntnisse… …vor und die Pionierrolle als erstes Unternehmen, dass sich selbst bei der BA angezeigt hat. ffDie internen Untersuchungen durch das Unternehmen selbst… …, davon vier Millionen Schweizer Franken als Buße. Infolge schwerer Mängel in der internen Organisation hatte der Erdölhändler keine Maßnahmen getroffen, um…

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