Suchergebnisse

• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2018

  Qualitative und quantitative Methoden der Risikoanalyse in der Prüfung durch die Interne Revision

  Ansätze zur Prüfung des Risikomanagementsystems für mittelständische Revisionen
  

  Anja Erhardt, Arnd Furken

  …Best PRactIce Methoden der Risikoanalyse ANJA ERHARDT · ARND FURKEN Qualitative und quantitative Methoden der Risikoanalyse in der Prüfung durch die… …Interne Revision Ansätze zur Prüfung des Risikomanagementsystems für mittelständische Revisionen Anja Erhardt, Arnd Furken sowie unter Mitwirkung der… …. Für die mittelständische Revision ist daher die Prüfung des Risikomanagements zunehmend wichtig geworden. Wenn die Interne Revision das Risikomanagement… …auf ihre Einsatzgebiete und Eignung im Rahmen der Risikobewertung eingegangen. 1. Ausgangslage Die Prüfung der Risikoanalyse ist im Grundsatz die… …als 30 Risikoanalysemethoden, die in der ISO 31010 genannt werden, für diesen Beitrag fünf ausgewählt und daraufhin untersucht, ob diese in der Prüfung… …eignet sich insbesondere zur Prüfung der Risikoanalyse bei technischen Prozessen. Die zugrunde liegenden Prinzipien können grundsätzlich auch auf andere… …PRactIce Methoden der Risikoanalyse Definition Team Struktur Analyse … • Ziel und Umfang der Analyse in der Prüfung, Abgrenzung • unterschiedliche Experten… …werden. Das verleiht ihr eine gewisse universelle Anwendbarkeit. Im Rahmen der Prüfung ist es von Vorteil, wenn diese Methode auf möglichst viele Risiken… …gut geeignet ist, um sich in der Prüfung ein Bild von den Ursache-Wirkungs-Mechanismen von Risiken zu machen und damit die wesentlichen Analyseschritte… …die hohe Variabilität bei Bewertungskriterien und nicht zuletzt durch gute Visualisierung ein geeignetes Instrument zur Prüfung von Risikobewertungen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2018

  Ansatz zur Prüfung einer adäquaten Risikokultur nach MaRisk 6.0

  Vorstellung eines Quantifizierungsmodells als Basis für eine risikoorientierte Prüfung
  

  Christoph Schmidt, Svend Reuse

  …REGELN Prüfung der Risikokultur in Banken DR. CHRISTOPH SCHMIDT · PROF. DR. SVEND REUSE Ansatz zur Prüfung einer adäquaten Risikokultur nach MaRisk… …6.0 Vorstellung eines Quantifizierungsmodells als Basis für eine risikoorientierte Prüfung Mit der Veröffentlichung der Mindestanforderungen an das… …der Prüfung Grenzen gesetzt sein. Die Aufsicht wird sich jedoch im Zeitverlauf über die Umsetzung der Risikokultur ein Bild machen müssen 4 und betont… …dienstleistungsinstituten – auch unter Berücksichtigung entsprechender Grenzen – vor der Hausforderung der Prüfung einer angemessenen Risikokultur. Um eine Prüfung zu… …Teil der Unter- Prüfung der Risikokultur in Banken REGELN Geschäftsleitung Schafft ethischen Rahmen Formuliert den Tone from the Top Definiert… …Formulierungen für den Risikoappetit Prüfung des Risikos und des Risikomanagements im Hinblick auf die Kultur Sind Entscheidungen konform mit dem… …. (2017), S. 9. 12 Vgl. Chartered Accountants Australia New Zealand et al. (2017), S. 5 05.18 ZIR 221 REGELN Prüfung der Risikokultur in Banken MaRisk 6.0… …. 16 BaFin (2017b), AT 3, Tz. 1 Erl. 17 Vgl. BaFin (2017b), AT 3, Tz. 1 Erl. 222 ZIR 05.18 Prüfung der Risikokultur in Banken REGELN Entscheidungs… …, Interessenkonflikte zu minimieren. 29 3. Prüfung der Umsetzung einer adäquaten Risikokultur 3.1 Prüfungsansatz Internationale Papiere greifen vier Einflussfaktoren auf… …REGELN Prüfung der Risikokultur in Banken Umsetzungsschritte Kleines und wenig komplexes Institut Mittelgroßes und mittelkomplexes Institut…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitalisierung der Prüfung

  Digitalisierung in der Betriebsprüfung

  Auswirkungen auf das Risikomanagement und Prüfungsmethoden
  

  Dr. Martin Panek, Franz-Xaver Betz

  …Betriebsprüfung. In diesem Betriebssegment sollen also die risiko- trächtigsten Fälle automationsgestützt gefiltert und zur Prüfung vorgeschlagen werden. 3.2… …maschinellen Risikofilters der Betriebs- prüfung liegenden Fälle automatisch unter Vorbehalt der Nachprüfung veranlagt und auf den Prüfungsvorausplan gesetzt… …Risikomanagement oder der SZS10, eine besondere Bedeutung beizumessen ist. So haben Prüfer-/innen bereits zu Beginn der Betriebs- prüfung anhand der aus den Akten… …. In einzelnen Fällen kann es bereits in diesem frühen Stadium der Prüfung sinnvoll sein, flankierende Maßnahmen zu ergreifen und bei- spielsweise… …Verdacht verstärkt sich weiter, wenn im Laufe der Prüfung festgestellt wird, dass der bei den Geschäftsvorfällen anfallende Zahlungsverkehr überwiegend in… …Manipulation der Primärdaten Ein weiteres risikoerhöhendes Moment liegt vor, wenn während der Prüfung fest- gestellt wird, dass Primärdaten (=Ersterfassung von… …Stellen der nachfolgenden Prüfung Schwerpunkte gesetzt werden sollen. 6. Zusammenfassung Der Steuervollzug ist kontinuierlichen Veränderungen ausgesetzt…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2018

  Prüfung von Start-ups und Ausgründungen durch die Interne Revision

  Eine Frage der Haftung oder eine risikobasierte Prüfung mit SWOT-Charakteristik?
  

  Dr. Gritt Ahrens, Nina Dill, Ralf Herold, Christian Knake, u.a.

  …BEST PRACTICE Start-ups und Spin-offs DR. GRITT AHRENS · NINA DILL · RALF HEROLD · CHRISTIAN KNAKE DR. STEPHAN STOCKINGER Prüfung von Start-ups und… …Ausgründungen durch die Interne Revision Eine Frage der Haftung oder eine risikobasierte Prüfung mit SWOT-Charakteristik? Im Rahmen der DIIR-Projektgruppe…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitalisierung der Prüfung

  Digitaler Aufbruch in der Wirtschaftsprüfung und Beratung

  Christian Bartmann, Prof. Dr. Andreas Hufgard, Dr. Stephan Streller, Vanessa Weltner

  …................................ 27 2. Analyse von Massenbelegen .................................................................... 27 2.1 Prüfung von digitalen Daten… …for SAP‘ nun erstmals um- fassend sämtliche Daten des zu prüfenden Unternehmens analysieren und entwi- ckeln die Prüfung so entscheidend weiter. Dadurch… …29 wurden. Der Gesamtwert der Geschäftsvorfälle wird angegeben. Für die größten Positionen sind die Top-Werte direkt aufrufbar. 2.1 Prüfung von… …wichtig, die generelle Vorgehenswei- se bei einer solchen risikoorientierten Prüfung zu beschreiben, um dadurch die zentrale Stellung der Prozess- und… …selbst sind diesem Grundsatz verpflichtet. Prüfungshandlungen sind daher so zu gestalten, dass sie, am Ziel und Zweck der Prüfung ausgerichtet, die… …Prüfung in den entsprechenden Bereichen intensiviert und durch Einzel- fallprüfungen ausgeweitet. An dieser Stelle sei auch darauf hingewiesen, dass ein… …elektronischen Belege durch den vermehrten Einsatz von IT-Systemen ansteigen, ist eine automatisierte Analyse im Sinne der Prüfung von Massendaten zunehmend… …Grundlage für eine Klassifizierung und regelbasierte Einteilung der Halo for SAP-Analyse. Es gilt herauszufinden, welche Buchungen bei einer Prüfung auf… …. Thome AG mit PwC Deutschland wurden zum ersten Mal Analysen mit dieser Plattform für die Prüfung von Massendaten durchgeführt (PwC AG, 2015). Auch die… …enthal- ten. Ein weiterer Schritt der QS ist eine Prüfung der Belege auf Vollständigkeit. Das bedeutet, dass die Summe der Belege aus den Klassen gleich…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2018

  Interne Revision und Abschlussprüfung

  Möglichkeiten und Grenzen der Zusammenarbeit
  

  Kathrin Kersten, Christoph Scharr

  …befasst und die Prüfung des IKS durch die Interne Revision und die Prüfung des Internen Überwachungssystems durch den Abschlussprüfer durch vergleichbare… …. Funktionsprüfungen dienen der Prüfung der Wirksamkeit des IKS und umfassen insbesondere Kontrolltests der Anwendungskontrollen, die im Rahmen des… …. eine Wirtschaftsprüfungsgesellschaft sein (Vorbehaltsaufgabe). 12 Auf die Prüfung des Lageberichts bzw. Konzernlageberichts wird im Folgenden nicht… …können. Der Gegenstand der Abschlussprüfung wird bei börsennotierten Aktiengesellschaften um die Prüfung des Risikofrüh erkennungssystems nach § 317 Abs. 4… …hat, ob diese zweckentsprechend sind und ob sie während des gesamten zu prüfenden Zeitraums eingehalten wurden. Die Berichterstattung über die Prüfung… …, dass der Abschlussprüfer wesentliche falsche Angaben im Abschluss nicht entdeckt. Die Gründe dafür liegen unter anderem darin, dass die Prüfung auf… …IAASB unterscheiden bei der Beurteilung von historischen Finanzinformationen die hinreichende Sicherheit bei der Durchführung einer Prüfung (Audit) und… …, S. 71. 172 ZIR 04.18 Interne Revision und Abschlussprüfung BERUFSSTAND Auch wenn die Prüfung des Jahresabschlusses in dem in Tabelle 1 wiedergegebenen… …Posten von Abschlussbestandteilen (zum Beispiel Forderungen aus Lieferungen und Leistungen, Pensionsrückstellungen) werden im Rahmen der Prüfung des… …Reporting Packages), unterliegen nicht notwendigerweise einer Prüfung mit hinreichender Sicherheit. 21 Je nach wirtschaftlichem Gewicht und verbundenem Risiko…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2018

  Beratungsrolle, Qualitätsanforderungen und komplexe Prüfungsinhalte: Unser Start in ein herausforderndes Revisionsjahr 2018

  Dorothea Mertmann

  …widmet sich eher theoretischen und ganz praktischen Themen der Revisionsarbeit: Die berufsständische Definition des IIA und des DIIR formuliert Prüfung und… …Umsetzungsstandards für die Prüfung und die mit C bezeichneten Umsetzungsstandards für die Beratung. Aktuelle Diskussionen zur Rolle der Internen Revision als Trusted… …den letzten Jahren entwickelt. Für die mittelständische Revision ist die Prüfung des Risikomanagements zunehmend wichtig geworden. Dazu muss der Prüfer…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2018

  Die Berichterstattung und Prüfung bedeutsamster nichtfinanzieller Leistungsindikatoren

  Eine kritische Analyse der Auswirkungen des CSR-RUG
  

  Karsten Rauch, Serafin Geronimo Konstantin Weigt

  …Rechnungslegung • ZCG 4/18 • 183 Die Berichterstattung und Prüfung bedeutsamster nichtfinanzieller Leistungsindikatoren Eine kritische Analyse der… …Implikationen für die Erstellung und Prüfung der berichteten bedeutsamsten nichtfinanziellen Leistungsindikatoren abzuleiten. 2. Normative Berichtsanforderungen… …Kennzeichnung nicht inhaltlich geprüfter Angaben. Nichtfinanzielle Leistungsindikatoren Rechnungslegung • ZCG 4/18 • 187 Die im Handelsrecht verankerte Prüfung… …dürfte. 4. Prüfung der bedeutsamsten nichtfinanziellen Leistungsindikatoren durch den Abschlussprüfer Die nichtfinanzielle Konzernerklärung bzw. der… …Aufsichtsrat nach § 111 Abs. 2 Satz 4 AktG eine inhaltliche Prüfung durch eine externe Instanz in Auftrag geben. Ein aus der möglichen externen Prüfung… …. § 317 Abs. 2 Satz 4 HGB lediglich eine Prüfung des Vorhandenseins. U.a. vor dem Hintergrund der möglichen Übertragung der inhaltlichen Prüfung auf den… …dem am 25. 1. 2018 veröffentlichten IDW Prüfungsstandard „Prüfung des Lageberichts im Rahmen der Abschlussprüfung (IDW PS 350 n. F.)“ zu entnehmen ist… …der inhaltlichen Prüfung durch den Aufsichtsrat sei auf Gundel, Prüfung der CSR-Berichterstattung durch den Aufsichtsrat, WPg 2018 S. 110–113, verwiesen… …der lageberichtstypischen Angaben abzugrenzen. Prüfung der Angaben zur nichtfinanziellen Berichterstattung, der (Konzern-)Erklärung zur… …eine inhaltliche Prüfung vereinbart wird, können die im Wirtschaftsbericht beinhalteten und in den Vorjahren einer Prüfung unterzogenen bedeutsamsten…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2018

  Der Mehrwert von Continuous Auditing für die Prüfungsdurchführung, die Berichterstattung und das Follow-up

  Einsatz von Continuous Auditing anhand eines Modellunternehmens
  

  Carsten Jacka, Klaus Persie, Helena Schledewitz, Johannes Martin Wagner

  …und „classic“. Die Vorbereitung einer Prüfung aus dem Prüfungsplan hat Hinweise auf ein erhöhtes Risiko aufgrund der analysierten KAIs „Auffällige… …den Vertriebskosten und regionalen Marktanteilen Unterschiede im Vergleich zu anderen Ländern. Bei der Prüfung der Vertriebskosten stellt das… …Landeseinheiten) gebildet. Der Geschäftsbereich erläuterte während der Prüfung, dass die Qualitätskontrolle einer Quelle über einen Zeitraum von einigen Wochen nicht… …ermöglicht, kurzfristig auf die negative Anzeige des KAI zu reagieren und eine Prüfung durchzuführen sowie die Ursache für eine relevante Schwachstelle zu… …Erkenntnisse in einer geplanten Prüfung verwendet werden können oder Anlass zu einer Ad-hoc-Prüfung geben. In beiden Fällen führt eine… …sollte ein Hinweis – wie zum Beispiel: „Die Prüfung basierte auf den KAI 1 und KAI 2.“ – integriert werden. Je stärker die klassischen Prüfungshandlungen… …gegebenenfalls anzupassen. 4. Follow-up Auch für das Follow-up im Audit Lifecycle einer Prüfung bietet der Einsatz von CA einen Mehrwert für die Revision. Wird im… …Rahmen einer aus der Prüfungsplanung resultierenden Prüfung eine einmalige Datenanalyse als Prüfungshandlung herangezogen oder werden bereits für die… …Maßnahmen vereinbart werden. Nach Beendigung einer Prüfung Abb. 5: Der Mehrwert von CA für den Prüfungsbericht 6… …(vgl. auch Abbildung 6). Nach der Aufnahme einer neuen Kennzahl, welche sich aus dem Follow-up einer Prüfung ergibt, in ein bestehendes KAI-Set besteht…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2018

  Die Welt der Internen Revision im Wandel: Abschlussprüfung, Revisions-Outsourcing, Start-ups, Spin-offs, Big Data und Unternehmensethik

  Michael Bünis

  …Knake / Stockinger haben im Rahmen der DIIR-Arbeitsgruppe „d!nternal audit – Digitalisierung und Interne Revision“ die Prüfung von Start-ups und Spin-offs… …Revision durch eine Prüfung ethikbezogener Programme oder von Aspekten wie Managementvergütung oder Nachhaltigkeitsprogrammen wesentlich zum Erfolg beitragen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen