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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2018

  Beratungsrolle, Qualitätsanforderungen und komplexe Prüfungsinhalte: Unser Start in ein herausforderndes Revisionsjahr 2018

  Dorothea Mertmann

  …Institut für Interne Revision e. V. Anregungen? Fragen? Kritik? Schreiben Sie mir! info@diir.de 01.18 ZIR 1…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2018

  Inhalt / Impressum

  …die Anzeigenpreisliste Nr. 11, gültig ab 1. Januar 2018, die auf Wunsch zugesandt wird. Manuskripte: Hinweise für die Abfassung von Beiträgen stehen… …Buchrezensionen. http://agb.ESV.info/ Editorial The American Way of Compliance 1 Prof. Dr. Stefan Behringer Management Fokus auf den Kulturwandel 7 Interview mit…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2018

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …Anzeigenpreisliste Nr. 33 vom 1. Januar 2018, die unter http://mediadaten.ZIRdigital.de bereitsteht oder auf Wunsch zugesandt wird. Manuskripte: Hinweise für die… …und Veranstaltungen DIIR – Seminare und Veranstaltungen vom 1. 2. bis 31.12. 2018 48 Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion 01.18 ZIR 3…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2018

  Fokus auf den Kulturwandel

  Interview mit Olaf Schneider, Chief Compliance Officer der Bilfinger SE
  

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …tatsächlich leben und umsetzen. In diesem Prozess hilft es, dass wir seit dem 1. Januar 2017 einen komplett neuen Verhaltenskodex und neue…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2018

  Die Entwicklung der Internen Revision hin zum Trusted Advisor

  Ein Problemaufriss aus spieltheoretischer Sicht
  

  Oliver Dieterle

  …öffentlichen Institutionen“ und in der DIIR-Projektgruppe „Quality Assessment“ sowie Mitglied im IIA Standards Board. 4 ZIR 01.18 1. Ausgangssituation: Prüfung… …die Interne Revision als Prüfungsinstanz innerhalb einer Organisation dargestellt. 1 Die Internationalen Standards, Teil des International Professional… …sie 1 Vgl. Adams, P. et al., 2012, Buderath, H. et al., 2010, Peemöller, V./Kregel, J., 2010, Freidank, C./Peemöller, V., 2008, Amling, T./Bantleon, U… …Rolle spielen: 1. Was ist wirklich falsch? 2. Wie kritisch ist es tatsächlich? 3. Was wird das Management tun, um den Mangel abzustellen? Das prüferische… …Vorgehen der Internen Revision bezieht regelmäßig drei unterschiedliche Personen oder Personengruppen ein: 7 1. Die Person oder Gruppe, die direkt in den… …hier zwei mögliche Szenarien beschrieben werden, die aus Sicht des Autors beide mit dem IPPF konform gehen. Szenario 1: Der Vorstand beauftragt die… …ein Perso- 24 Vgl. DIIR, 2015. Ausgangsknoten Spiel 1: Projektleiter Spiel 1: Vo rstand Var ianten für Spiel 2 Projektleiter Beratung durch Interne… …Revision anfordern Beratung befürworten Beratung ablehnen Beratungsspiel Prüfungsspiel Beratung durch Interne Revision nicht anfordern … Prüfungsspiel Abb. 1… …dem IPPF konform. 5. Ein Sachverhalt und zwei Spiele Aus spieltheoretischer Sicht liegen hier allerdings zwei unterschiedliche Spiele vor. Szenario 1… …Revision dann risikoorientiert auswählt, ob sie das Projekt prüft. Der Ablauf ist in Abbildung 1 dargestellt. Die Besonderheit ist, dass die geprüfte Stelle…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2018

  Andere Länder, andere Sitten

  One Size Doesn’t Fit All
  

  Thomas Schneider

  …. Warum landesspezifische Anpassungen notwendig sind und wie diese systematisch gestaltet werden, zeigt dieser Beitrag auf. Thomas Schneider 1 Compliance… …worauf diese Chance beruht. 1 Herrschaft ist für Weber die Chance für einen Befehl bestimmten Inhalts, bei angebbaren Personen Gehorsam zu finden. 2 Damit… …braucht Herrschaft * Diplom-Kaufmann Thomas Schneider ist Leiter Compliance und Autor des Buches „Verhaltensorientierte Compliance“. 1 Vgl. Weber, M… …Alltag ist primär ­Verwaltung. ZRFC 1/18 14 Management Abbildung 1: Kulturlandkarte der World Values Survey Rationalität ist ­interpretativ. den, ohne… …Überlebenswerte versus Selbstentfaltungswerte). Abbildung 1 zeigt diese Landkarte auf. Auf Grundlage dieses zweidimensionalen Spektrums werden Länder in bestimmte…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2018

  Anforderungen an die Revisionsqualität im Wandel der Zeiten

  Ein Vergleich der Qualitätsanforderungen vor 50 Jahren und heute
  

  Dr. Hans-Ulrich Westhausen

  …Vergleich des „Leitfadens der Internen Revision“ (1967) 1 mit dem aktuellen Anforderungsbündel an die Revisionsqualität des DIIR 2 fördert hierzu… …Überraschendes zutage. 1. Interne Revision vor 50 Jahren und heute Da die wesentliche Ursache für die Existenz der Revisionsfunktion, das heißt die Trennung von… …Wilhelm Ball- 1 Vgl. Ballmann, W., 1967. 2 Vgl. DIIR, 2017a. mann (1902–1986) herangezogen. Im Vorwort erläutert das IIR die schrittweise Erarbeitung der… …, zusätzlich zu den IIA-Standards, herausgegeben (vgl. Revisionsstandard Nr. 1, 2001). 13 2005 folgte die erste Fassung des Leitfadens für das Quality Assessment… …Corporate-Governance-Thematik kam etwas später auch die Compliance „als Baustein der Corporate Governance“ nach Deutschland. Vgl. Rieder, M. S./Zeidler, F. H. O., 2015, S. 1. 11… …qualitative Mindeststandards 16 (auch K.-o.- Kriterien) festgelegt. Diese sind: 15 Vgl. DIIR, 2017a. 16 DIIR, 2017a, S. 14. 1. Vorhandensein einer offiziellen… …Vorgaben von 1967 gegenübergestellt (vgl. Tabelle 1). Dabei zeigten sich Übereinstimmungen bei den Vorgaben zur schriftlich fixierten Geschäftsordnung… …Anforderung Qualität 1967 17 Qualität 2017 (K.-o.-Kriterien) 18 1. Geschäftsordnung 2. Objektivität und Unabhängigkeit 3. Personalausstattung 4… …fehlten generell vor 50 Jahren. Dies waren Kenntnisse im Risikomanagement und von Data Mining und ITgestützten Prüfungstechniken. Tab. 1: Vergleich der… …aktuelle Revisionsanforderungen 25 1. Kritisches Denken Zur persönlichen Qualifikation eines Revisors gehören unter anderem die Fähigkeit zum objektiven…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2018

  Eine Referenz für die Compliance-Organisation

  Referenzmodell zur IT-gestützten Realisierung von Compliance in der Finanzindustrie
  

  Prof. Dr. Kurt Sandkuhl, Prof. Dr. Henning Herzog, Felix Timm, Gregor Stephan, u.a.

  …Sandkuhl Prof. Dr. Henning Herzog 1 Einleitung Im Zuge der weltweiten Finanz- und Wirtschaftskrisen, der weiterhin auffallend zahlreichen… …aufsichtsrechtlichen Anforderungen konfrontiert. 1 Hinzu kommt, dass im Regelfall durch den Regulator ein Ergebniszustand – inhaltlich auf Basis von Sanktionen –… …Strukturen beschreiben und planen zu können. Dabei hat es sich bewährt, verschiedene Teil-Architekturen zu unterscheiden, die in Abbildung 1 dargestellt sind… …Unternehmens. Die Informationsarchitektur beschreibt, 1 Einen Überblick über die wichtigsten Gesetze und Verordnungen, die im Fokus der Aufsicht stehen: abrufbar… …miteinander integrierbar sind, da auch sie sich an der Referenzarchitektur orientieren können. 4 Forschungsmethodik Abbildung 1: Unternehmensarchitektur nach… …Forschungsprojekt liegt der Fokus vor allem auf Geschäfts-, Daten- und Anwendungsebene (siehe Abbildung 1). Die Sicht der technologischen Realisierung wird vorerst…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2018

  Qualitative und quantitative Methoden der Risikoanalyse in der Prüfung durch die Interne Revision

  Ansätze zur Prüfung des Risikomanagementsystems für mittelständische Revisionen
  

  Anja Erhardt, Arnd Furken

  …kompetent prüfen will, muss der Prüfer über ein ausreichendes Wissen über die im Risikomanagement gebräuchlichen Methoden und Ihre Einsatzgebiete verfügen. 1… …auf ihre Einsatzgebiete und Eignung im Rahmen der Risikobewertung eingegangen. 1. Ausgangslage Die Prüfung der Risikoanalyse ist im Grundsatz die… …die Frage nach der Auswahl einer geeigneten Methode (FMEA, Ishikawa, Bow-Tie, Markov, Monte- Carlo, …) zu stellen, als auch die Anwendung der 1 IIA IPPF… …process“. „Prozess Risikomanagement“ nach ONR 49002-2 (Methoden der Risikobeurteilung). ** „Risk evaluation“. „Risikobewältigung“ nach ONR 49002-2. Abb. 1… …Risikomanagementprozesses, wie sie in Abbildung 1 dargestellt ist. In der ISO 31010 wird zwischen der Eignung für bestimmte Prozessschritte (siehe oben) und den… …Center-Mitarbeiterinnen und -mitarbeiter 6 1 10 60 6 Falsche Adresse in der Anschrift durch Kunden Einweisung von Mitarbeitern und Mitarbeiterinnen in der Verwendung des… …CRM 2 10 120 Bestätigungsschreiben an Kunden mit notierter Anschrift 6 1 1 6 6 Anschrift nicht mehr aktuell (z. B. Umzug) Jährliche Aktualisierung der… …Stammdaten 4 Werbeschreiben kommen zurück 2 48 Bestätigungsschreiben an Kunden mit notierter Anschrift 6 1 1 6 4. Die Fehlermöglichkeits- und Einflussanalyse… …Practices of SMEs – Evaluating and Implementing Effective Risk Management Systems, 1. Aufl., S. 272. lerfolgen, die sich aus der Funktion der Elemente des… …Management Practices of SMEs – Evaluating and Implementing Effective Risk Management Systems, 1. Aufl., S. 272. Abb. 4: Beispiel einer FMEA 01.18 ZIR 21 Best…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2018

  Risikomanagement in finanzwirtschaftlichen Standardlehrbüchern

  Disziplinäre Differenzierung oder Integration?
  

  Thomas Eisfeld, Prof. Dr. Leonhard Knoll

  …Literatur zum Risikomanagement nicht zwangsläufig als Defizit anzusehen ist. 1 Einleitung Risikomanagement hat in Theorie und Praxis eine stürmische… …Fachbüchern, 1 die in Titel oder/und Inhalt ganz oder in wesentlichen Teilen dieser noch jungen Disziplin gewidmet sind. Der andere und im Weiteren verfolgte… …Spruchverfahren. 1 Vgl. für einen Überblick im deutschsprachigen Raum Braunschmidt, J. / Trageser, Ch. / Knoll, L.: Risikomanagement im Spiegel deutscher Fachbücher… …10/8/0 Drukarczyk/Lobe Finanzierung UTB 11. 2015 17 (20) 8/8/1 Franke/Hax Finanzwirtschaft des Unternehmens Springer 6. 2009 16 (18) 9/7/0 Tabelle 1: Liste… …gemacht und als Stichprobe gemäß Tabelle 1 fixiert. 4 Unmittelbar vor der Veröffentlichung wurde noch eine Aktualisierung durchgeführt, die mit 152… …Abschnitte in ihrer wesentlichen inhaltlichen Ausrichtung beschrieben werden. Die Reihenfolge richtet sich dabei nicht nach dem Ranking in Tabelle 1, sondern… …Finanzderivate 370–434 Olfert E 1 E 6 Ablauf Derivatives Instrumentarium 325–349 422–427 Ross et al. 25 Derivatives and Hedging Risk 767–798 Drukarczyk/ Lobe 7.3… …in ihrer Sinnhaftigkeit sehr ernsthaft zu hinterfragen. 10 Man beachte dabei, dass Herbert Hax bereits 2005 verstorben ist. 11 Vgl. Fußnote 1. 12 Vgl…

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