…Information der Organisationsleitung erforder-
lich erscheint, berichtet das KPB-Team unverzüglich der Leitung der Internen Revi-
sion.
Kommt die Prüfung…
…Konzepterstellung und Freigabe
Durch das mit der Durchführung einer Aktivkontrolle beauftragte Prüfungsteam ist
zu Beginn der Prüfung ein Konzept zu erstellen. Für…
…Bundesministerium des Innern (BMI, 2004).
Spezielle Revisionsansätze
320
Das Konzept beschreibt die geplante Durchführung der Prüfung. Es beinhaltet fol-…
…gende Pflichtbestandteile:
Anlass und Ziel der Prüfung
– Es wird ausschließlich auf die wesentlichen risiko- und geschäftspolitischen As-
pekte des…
…Themas eingegangen. Ausgehend von dem Prüfungsziel werden die zu
beantwortende(n) Zielfrage(n) abgeleitet. Die Prüfung dient dabei ausschließlich
der…
…risiko- und adressatenorientiert vorzugehen. An-
zahl und Inhalt der Zielfragen bestimmen den Umfang und die analytische Tiefe
der Prüfung…
…es kein direktes Soll, ist mit Ersatzgrößen, Annäherungen, Durchschnitts-
werten o. ä. zu operieren. Die Interne Revision kann sich für die Prüfung…
…321
Zur Minimierung von Risiken im Zusammenhang mit der Prüfungsdurchführung
kann die Praktikabilität und Funktionalität der für die Prüfung…
…Prüfungsdurchführung vor einer entsprechenden Freigabe ist
ausgeschlossen. Wird nach der Konzeptfreigabe ein abweichendes Vorgehen bei der
Prüfung erforderlich, ist…
…Projektplanung
Grundsätzlich ist für jede Aktivkontrolle bzw. Prüfung des Internen Kontrollsystems
ein Projektablaufplan zu erstellen. Ausnahmen sind möglich…
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