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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2017

  Audit der Compliance mit den Anforderungen der globalen Antikorruptions- und Antibestechungsgesetze

  Praxisbeispiel und Lösungsvorschläge für die Interne Revision
  

  Marc W. Theuerkauf

  …sich eine Interne Revision bedienen kann, um dieses Thema im Prüfungsplan abzudecken. 1. Ausgangslage Dolose Handlungen (häufig wird hier der englische… …Geschäftsprozesse oder in der Prüfung des Anti-Fraud-Management- Systems 1 berücksichtigt. Jedoch überprüfen nur wenige Revisionsabteilungen regelmäßig, ob das… …mögliche Prüfgebiete und -inhalte 1 Vgl. DIIR Revisionsstandard Nr. 5 „Standard zur Prüfung des Anti-Fraud-Management-Systems durch die Interne Revision“… …Convention Inter American Convention European Conventions Abb. 1: Übersicht wichtiger ABAC Gesetze nach Region externen Rechtsberatern empfiehlt es sich, die… …OECD vereinbart (siehe Abbildung 1). Weiterführende Internetressourcen: • http://www.business-anti-corruption.com/about/… …Stichproben 1. Länderspezifisches Risk-Assessment Identifikation von regionalen/lokalen Spezialitäten Nachdem feststeht, welche Länder im Fokus stehen, sind… …Programs”, S. 1. 100 ZIR 02.17 Compliance mit Antikorruptionsgesetzen BEST PRACTICE hinsichtlich der relevanten Geschäftsprozesse und Kontrollen als auch der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2017

  Das Integrated Reporting und seine Implikationen für das Controlling

  Ergebnisse einer empirischen Multifallstudienuntersuchung zu deutschen und südafrikanischen Kapitalmarktunternehmen
  

  Prof. Dr. Matthias Sure, Tim Schurig

  …vergleichsweise unterrepräsentiert ist. 1. Einführung Die seit geraumer Zeit geführte Diskussion um die Verbesserung der Entscheidungsrelevanz von Informationen der… …einer modernen Unternehmensführung, die sich multiplen Ansprüchen einer heterogenen Gruppe von Stakeholdern ausgesetzt sieht 1 . Die Tendenz zu einer… …als Forschungsassistent tätig. 1 Vgl. Panzer/Ergün, Integrated Reporting in der (inter-)nationalen Forschung, in: Freidank/Müller/ Velte (Hrsg.)… …unterschiedlichen Kapitalien 6 darzustellen, um so einen entscheidenden Beitrag zur integrierten Steuerung zu leisten (vgl. Abb. 1). 2. Zielsetzung… …Finanzberichterstattung interagiert mit Integated Reporting wird berichtet in Abb. 1: Beziehung zwischen Controlling, Integrated Reporting und Finanzberichterstattung… …Grundlage des entwickelten Analyserasters bzw. des Interview­ Reifegrad 1 – Gesamtzahl der Nennungen von IR-relevanten Controlling-Themen 20 – Zielsetzung und… …Datenauswertung vier verschiedene Reifegrade der Verbindung von Integrated Reporting und Controlling erarbeitet. Dabei lässt Reifegrad 1 auf eine fehlende…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2017

  Die Ursachen der Prüfungsmarktkonzentration im Lichte der Transaktionskostentheorie

  Ein Beitrag zur Evaluierung der externen Pflichtrotation
  

  Mario Henry Meuthen

  …zu ermöglichen. 1. Einführung In den vergangenen Dekaden wurde es Wirtschaftsprüfungsgesellschaften möglich, sich von meist national agierenden… …Sozietäten zu internationalen Netzwerken zu entwickeln 1 . Im Zuge dieser Entwicklung hat sich eine starke Konzentration auf dem Abschlussprüfermarkt… …, E-Mail: mario.meuthen@wiso. uni-hamburg.de. 1 Vgl. Ganster, Freier Beruf und Kapitalgesellschaft – das Ende der freien Professionen?, 1999, S. 89 f. 2… …. Stefani, Abschlussprüfung, Unabhängigkeit und strategische Interdependenzen, 2000, S. 1 ff.; Knechel et al., Determinants of auditor choice, IJA 1/2008 S… …, Kapitalmarkt und Finanzierung, 1987, S. 352; Ewert, Wirtschaftsprüfung und asymmetrische Information, 1990, S. 1 ff.; Hachmeister… …post Kosten durch Steuerbelastungen Verkehrssteuern Tab. 1: Systematisierung der Transaktionskosten 32 die Transaktionskosten aus den in Tab. 1 gezeigten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Aktuelle Handlungsfelder der Internen Revision

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …Revision und ihrer Expertise gemäße Aufgabe explizit zugeordnet werden. Hierbei sind insbesondere folgende Aspekte zu berücksichtigen:128 (1) Festlegung… …Three-Lines-of-De- fense-Modell (vgl. hierzu die Ausführungen in Kapitel 1) auch prädestiniert ist, die unternehmenseigene Compliance-Funktion bzw. das… …Interne Kontrollsystem und die Interne Revision) als eine Konkretisierung der allgemeinen Überwachungs- aufgabe des Aufsichtsrats aus § 111 Abs. 1 AktG… …Wirtschaftsprüfer: Prüfungsstandard 983. Grundsätze ordnungs- mäßiger Prüfung von Internen Revisionssystemen, Düsseldorf 2017, Anlage 1. 123 Culture Audits Die… …kritischer Infra- strukturen“ ergibt sich aus § 8 a Abs. 1 BSIG. Danach sind sie verpflichtet, ihre IT nach dem jeweiligen Stand der Technik an- gemessen… …abzusichern: „Betreiber kritischer Infrastrukturen sind verpflichtet, spätestens zwei Jahre nach Inkrafttreten der Rechts- verordnung nach § 10 Absatz 1… …möglichen kontinuierlichen und automa- tisierten Auswertung von im Unternehmen anfallenden Daten als Grundlage (1) für eine möglichst aktuelle…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Gemeinschaftliche Vereinbarungen nach IFRS 11

  Konzept zur Klassifizierung und Bilanzierung von Joint Operations

  Dr. Sebastian Höfner

  …Michaelis, Elke (1985), S. 40 ff. m. w. N.). 1620 Vgl. Coase, Ronald H. (1960), S. 1 ff.; vgl. auch Alchian, Armen A. (1965), S. 816 ff.; Demsetz, Harold… …erfolgt demnach in: 1629 Vgl. grundlegend Coase, Ronald H. (1960), S. 1 ff.; so auch Pferdehirt… …; Demsetz, Harold (1967), S. 347. 1643 Vgl. Coase, Ronald H. (1960), S. 1 ff.; Schäfer, Hans-Bernd/Ott, Claus (2012). 1644 Vgl. Ewelt-Knauer, Corinna… …. w. N.; Säcker, Franz J. (2013), Rn. 6 ff. m. w. N.; vgl. für die Aktiengesellschaft § 1 AktG (vgl. auch Hüffer, Uwe (2014), § 1 AktG, Rn. 1 ff… ….; Solveen, Dirk (2014), Rn. 1 ff.); für die GmbH vgl. § 13 GmbHG (vgl. auch Fleischer, Holger (2015), Rn. 1 ff.). 1660 Vgl. May, Larry (1986), S. 226… …. Wawrzinek, Wolfgang (2013), Rn. 121. 1725 Vgl. Adler, Hans/Düring, Walther/Schmaltz, Kurt (2002), Abschnitt 1: Konzeptionelle Grundlagen, Rn. 144; Baetge…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Berücksichtigung von Wirtschaftlichkeitsaspekten bei Systemprüfungen

  Axel Becker

  …Berücksichtigung von Wirtschaftlichkeitsaspekten bei Systemprüfungen AXEL BECKER 28 Inhaltsverzeichnis 1. Einleitung… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 58 Literaturverzeichnis . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 59 29 1. Einleitung Die… …anhaltende Niedrigzinspo- 1 Vgl. Frankfurter Allgemeine Zeitung vom 01. 10. 2016, S. 32. 2 Vgl. Martin Zielke, Aussage auf der Tagung „Banken im Umbruch“ vom… …31. 08. 2016 in: http:// www.handelsblatt.com/unternehmen/banken-versicherungen/liveblog-tagung-banken-im-umbruch, S. 1. 3 Vgl. Ebenda, S. 2. Axel… …lers-memo-wie-viel-banking-brauchen-wir-eigentlich-a-1113815.html, S. 1. 5 Vgl. Ebenda, S. 1. 6 Vgl. Frankfurter Allgemeine Zeitung vom 01. 10. 2016, S 32. 7 Vgl. Frankfurter Allgemeine Zeitung vom 01. 10. 2016, S… …automatisierte Auftragsausführung Vermögensanlagen-Informationsblätter Virtuelle Währungen Abb. 1: Fintech-Geschäftsmodelle 13 Vgl. Hackethal, A./Inderst, R… …versität Frankfurt/Main im Auftrag des Baden-Württembergischen Genossenschaftsverband e.V. 2016, Folie. 1 ff. 14 Vgl. Ebenda, Folie 14. Axel Becker 32… …Provisionsüberschuss stiegt auf EUR 160 Mio. – Das Ergebnis liegt nach einem früheren Verlust aktuell im zweistel- ligen Millionenbereich Tab. 1: Beispiele… …Prüfung von Projekten – Definitionen und Grundsätze, Frankfurt Juni 2013, geändert im September 2015, S. 1 ff. Ein Prozess ist eine Struktur, deren…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2017

  Integrity Management: Warum Compliance eine ethische Fundierung braucht

  Prof. Dr. Stephan Grüninger, Lisa Schöttl, Prof. Dr. Josef Wieland

  …Compliance-Bemühungen zu begründen. 1. Einführung: Zur Bedeutung von Unternehmensintegrität Der Begriff der Integrität wird von vielen Unternehmen genutzt, um… …eingehalten werden. In der Theorie kann eine subjektive, partikulare Sicht auf Integrität von einer objektiven, moralischen Sicht unterschieden werden 1… …Friedrichshafen und Direktor des Leadership Excellence Institute Zeppelin (LEIZ). 1 Vgl. u. a. van Luijk, Integrity in the Private, the Public, and Corporate Domain… …Verhalten, Haftungsvermeidung CC Klare Regeln, Richtlinien, Kontrollen, Schulungen, Sanktionen CC Vermeidung von Rechtsverstößen (Legal Compliance) Tab. 1… …Management umgesetzt. Integrity Management kann dabei wie in Tab. 1 zusammengefasst von Compliance Management unterschieden werden. 3.2 Compliance Management…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2017

  Neuer Standard zur Prüfung von Risikomanagementsystemen (IDW PS 981)

  Auswirkungen auf die Praxis
  

  Gerhard Schroeder

  …zur Prüfung von RMS gibt, gibt es mit dem neuen PS 981 1 des IDW, verabschiedet am 3. März 2017, erstmals einen Standard, der allgemein für die Prüfung… …von RMS, ganz gleich vor welchem rechtlichen Hintergrund dieses erstellt wurde, Anwendung finden soll. 1 Einleitung Für die Praxis stellt sich die Frage… …ergeben eine fundamentale Basis zur Prüfung von risikobehafteten Prozessen in Unternehmen. Folgende Abbildung 1 zeigt das Zusammenspiel von RMS, Compliance… …(GRC). ­Kontakt: gerhard.schroeder@ebnerstolz.de. 1 IDW Prüfungsstandard: Grundsätze ordnungsgemäßer Prüfung von Risikomanagementsystemen (IDW PS 981) des… …Erfassung und ­Bewertung von Risiken; Steuerung der angemessenen Maßnahmen zu ihrer Vermeidung bzw. Reduzierung Abbildung 1: Zusammenspiel von RMS, Compliance…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2017

  Tagungsbericht zur WisteV-wistra-Neujahrstagung 2017 am 20./21.1.2017 in Frankfurt am Main

  Rechtsanwalt Dr. Fabian Meinecke

  …des unlängst reformierten Doping- und Betrugsstrafrechts für den Spitzensport gewährt. Themenblock 1: Entgrenzung des Wirtschaftsstrafrechts – Über- und… …, Berlin. Er stellte die gesetzgeberischen Neuerungen durch das am 3.7.2016 in Kraft getretene 1. FiMaNoG sowie den Regierungsentwurf zum 2. FiMaNoG vor. Im… …erfolgt. Im Bereich der Marktmanipulation kommt der Referent neben der Reform des „Naming and Shaming“ (§ 40d Abs. 1 WpHG) und der Ausweitung der… …entstanden, dass das 1. FiMaNoG einen Tag vor Inkrafttreten der Marktmissbrauchsverordnung (MAR), am 2. Juli 2016, in Kraft getreten sei und damit wichtige… …Herkunft erleichtern. Die Beschlagnahme von Vermögenswerten solle des Weiteren zukünftig insolvenzfest sein (§ 111d Abs. 1 Satz 2 StPO-E). In der Diskussion…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 5/2017

  The enforcement-structure of the new GDPR – National DPAs facing autonomy, hierarchy and cooperation

  Marcel Kaiser

  …might be the final step towards a level-playing field of data-security. 1 In 1 Regulation (EU) 2016/679 of the EP and of the Council of 27. April 2016 on… …responsible controller. 1. Conditions of prior controls First and foremost, prior privacy protection ultimately depends on the coherent condition of consent… …for the national administrative autonomy. 1. National cooperation during multiple procedural stages The systematic analysis of the structure of… …critically analysed. 1. Criteria of the Dispute Resolution System Although being part of the more general consistency mechanism, this DRS reveals a structural…

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