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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2017

  Keine Steuerverkürzung durch Unterlassen i.S.v. § 370 Abs. 1 Nr. 2 AO bei Kenntnis der Finanzbehörde

  OLG Köln, Urteil vom 31.01.2017 - III-1 RVs 253/16
  

  Rechtsanwalt Björn Krug

  …der Steuerhinterziehung durch Unterlassen dürfte ihre Bedeutung zudem uneingeschränkt für diejenigen Fallgestaltungen behalten, bei denen dem Finanzamt… …tragende Bestätigung durch den BGH insoweit aussteht, spricht viel dafür, dass sich diese Sichtweise durchsetzt. Dabei kann die Bedeutung für die Praxis…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2017

  Extremwertstatistik im Risikomanagement

  Statistisches Erkennen von Auff
  

  Dr. Ingo Hoffmann, Dr. Thomas Schürmann

  …Bedeutung beigemessen wird. Aber auch der maximale Schaden muss nicht zwingend einem auffälligen Ereignis entsprechen. Um zu beurteilen, ob ein maximaler… …der statistischen Begründung dafür, dass der maximale Schaden x* auffällig ist. Dem Wert 1– G 0 käme darin die Bedeutung einer Irrtumswahrscheinlichkeit…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2017

  Das neue Geldw

  Dr. Susanne Stauder

  …von Bedeutung. Das Gesetz widmet dem wirtschaftlich Berechtigten mit § 3 GwG eine ganze Norm und legt im Detail dar, wer als ein solcher gilt. Kurz… …In diesem Zusammenhang erlangt letztlich auch die Frage Bedeutung, ob im Hinblick auf den Begriff der Kontrolle auf konzernrechtliche Regelungen…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2017

  Die Ursachen der Prüfungsmarktkonzentration im Lichte der Transaktionskostentheorie

  Ein Beitrag zur Evaluierung der externen Pflichtrotation
  

  Mario Henry Meuthen

  …Impact of Auditors‘ Liability Regimes, 2006, S. 49. 46 Vgl. Balcerowicz, Die kurze Frist: Die Bedeutung von Wettbewerb im Transformationsprozeß, in… …. EU-Kommission, Grünbuch, S. 18. 58 Vgl. Balcerowicz, Die kurze Frist: Die Bedeutung von Wettbewerb im Transformationsprozess, in: Delhaes/Fehl (Hrsg.)…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Organisation der Beschaffung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …. dann von besonderer Bedeutung, wenn äl- tere IT-Systeme nicht ohne zusätzlichen Programmieraufwand die Er- stellung von Reports oder die Abfrage von… …eindeutig definiert? Hinweis: Dies ist insbesondere dann von Bedeutung, wenn Partner über Tochtergesellschaften im In- und Ausland verfügen. 2) Gibt es…
• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 6/2017

  Die Geheimnisse der Auftragsverarbeitung

  Manfred Monreal

  …ist sowohl für die Wirtschaft als auch für die öffentliche Verwaltung in Deutschland von großer Bedeutung. 1 Einheitliche europäische Regelungen sind… …Bedeutung des europäischen Verarbeitungsbegriffs bei der Zweckänderung: Monreal, ZD 2016, 507 ff. 74 Entwurf eines Gesetzes zur Anpassung des…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Kompendium Steuerstrafrecht

  Verfahrensrecht

  Matthias H. Gehm

  …. Gründe für die Evokation enthält Nr. 267 Abs. 1 RiStBV (Umfang bzw. Bedeutung der Steuerstrafsache, Zusammentreffen von Steuerdelikten mit… …pflichtgemäß auszuüben hat2250. In das Ermessen sind demnach einzustellen die Bedeutung bzw. Auswirkung der Tat (Hinterziehungs- respektive Gefährdungsbetrag)… …Ver- fall unterliegen bzw. der Einziehung oder als Beweismittel von Bedeutung sind gemäß §§ 94, 98 Abs. 1, 111b, 111j StPO, Identitätsfeststellung gemäß…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Kompendium Steuerstrafrecht

  Schätzungen im Steuerstrafverfahren / Besteuerungsverfahren respektive Bußgeldverfahren sowie der Grundsatz in dubio pro reo

  Matthias H. Gehm

  …Bedeutung dem Fehlen von Tagesendsummenbons bei einer Registrierkasse oder dem Fehlen von Kassenberichten bei einer offenen Laden- kasse gleichsteht und der… …Geldverkehrsrechnung als beschränkter Vermögenszuwachsrechnung auf dem Liquiditätsbereich große Bedeutung zu. Selbst bei formell ordnungsgemäßer Buchführung kann sich…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Zahlungsverkehrs in Kreditinstituten

  Prüfungsgrundlagen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …und dem Han- delsgesetzbuch verankerten Vorschriften. Hierbei kommt der Beleg-, der Journal- und der Kontenfunktion eine wesentliche Bedeutung zu. Die… …unterstützt werden. Kritische Auswahl Hierbei wird auf Besonderheiten und Bedeutung der auszuwählenden Posten Rücksicht genommen (z. B. atypische… …von Bedeutung sind die Regelungen zu den Identifizierungspflich- ten, der Anzeige von Verdachtsfällen sowie den internen Sicherungsmaßnah- men im GwG…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2017

  Zur weiteren Notwendigkeit der Governance von „Directors’ Dealings“ in Deutschland

  Kursreaktionen aufgrund von Eigengeschäften: Aktuelle Entwicklungen
  

  Marc Berninger, Dirk Schiereck, Marc Vormoor

  …persönlich profitieren, was für die Corporate Governance der betroffenen Unternehmen die besondere Bedeutung der Überwachung solcher Geschäfte belegt. * Marc… …die gemeldeten Transaktionen im Schnitt zunehmend mit so geringen abnormalen Renditen einhergehen, dass sie keine unmittelbare wirtschaftliche Bedeutung…