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• eBook-Kapitel aus dem Buch Full IFRS in Familienunternehmen und Mittelstand

  Bilanzpolitik

  Prof. Dr. Reinhard Heyd

  …Kriterien für Ansatz und Bewertung von Rückstellungen, – offene Selbstfinanzierung (Gewinnthesaurierung), – Gestaltungen im Rahmen der Abgrenzung von Eigen-… …der cashflows bei der Berechnung des Nutzungswertes im Rahmen eines impairment tests, – die Ermittlung von Fair Values auf inaktiven Märkten, – die… …beizulegende Zeitwert (fair value) sowie der Nutzungswert als Vergleichswert im Rahmen von impairment tests. 23 Beizulegender Zeitwert (fair value) bedeutet… …Vermögenswerten, Schulden und goodwills auf cash generating units oder Gruppen von cash generating units29 (z.B. im Rahmen einer Kaufpreisallokation bei einem… …die Darstellung der Ertragslage verschlechtert. 5.2 Investment Property 28Im Rahmen der Bilanzierung von Investment Property bestehen bilanzpolitische… …Goodwill/Business Combinations 43 Ein Goodwill entsteht beim Erwerb eines Unternehmens im Rahmen eines share deals oder asset deals. Er bezeichnet den Betrag, um den… …die hingegebene Gegenleistung die Fair Value-Differenz der erworbenen Aktiva minus Schulden übersteigt. Im Rahmen der Kaufpreisallokation sind neben den…

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• KICG veröffentlicht Leitlinien für Compliance-Management

  …zur Umsetzung konkreter Maßnahmen im Rahmen eines angemessenen und funktionsfähigen CMS für Unternehmen unterschiedlicher Compliance-Komplexitätsstufen… …Empfehlungen, wie die Umsetzung von Maßnahmen und Instrumenten im Rahmen eines CMS in Ihrem Unternehmen gelingen kann, die geeignet sind, die wesentlichen…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Pr

  Risikoorientierte System- und Verfahrensprüfungen im Kreditgeschäft

  Susanne Rosner-Niemes

  …aufsichtsrechtliche Vorgaben 31 Tab.¬1 Gegenstände der Prüfungstätigkeit (u. a.) der Internen Revision im Rahmen des §¬91 Abs.¬2 AktG nach IDW… …Prü- fungsstrategie durch den einzelnen Revisor bzw. Prüfungsleiter Rechnung zu tragen. Im Rahmen der Prüfungsplanung wird das Fehlerrisiko anhand… …, Personalausstattung) im Rahmen einer mehrstufigen Skala von »entspricht voll den Anforderungen« bis »entspricht nicht den Anfor- derungen« bewertet werden. Beim… …festgelegt. Im Rahmen der jährlichen Prüfungsplanung oder bei unterjährigen aktuellen Erkenntnis- 4 Arten von Prüfungshandlungen 33 sen sowie im Anschluss… …an die Prüfung des jeweiligen Prüffeldes nimmt die Re- vision eine Neubewertung vor. Im Rahmen der Prüfung des einzelnen Prüffeldes erfolgt die… …Geschäftsprozesse und Bewertung im Rahmen der Risikoinven- tur. Im Rahmen der einzelnen Prüfung ist der gesamte Geschäftsablauf von des- sen Entstehung bis zur… …Arten von Prüfungshandlungen Mit der Veröffentlichung des neuen IDW Prüfungsstandards 300 (Prüfungs- nachweise im Rahmen der Abschlussprüfung) wurden… …Prüfungshandlungen (Quelle: IDW Prüfungsstandard 300: Prüfungsnachweise im Rahmen der Abschlussprüfung, S.¬8) 34 4 Arten von Prüfungshandlungen 4.1… …Rahmen des IDW Prüfungsstan- dards 300 nicht mehr verwendet. Die Prüfungshandlungen zur Beurteilung des Fehlerrisikos beinhalten die Aufbauprüfung… …Geschäftsprozesses. 4.3 Funktionsprüfungen Anhand einer begrenzten Anzahl von Geschäftsvorfällen wird im Rahmen der Funktionsprüfung die Einhaltung der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Einzelfallpr

  Norber Ulkann, Günter Warth

  …. Im Rahmen der Prüfungsvorbereitung erarbeitet er sich das dazu benötigte Hintergrund- wissen bzw. aktualisiert es. Die Prüfung kann dann zielgerichtet… …es bei dessen Prüfung im Rahmen einer Einzelfallprüfung möglich ist. Eine Funktionsprüfung kann auch unabhängig von einer Systemprüfung durch-… …: System-/Ablaufprüfungen im Rahmen eines prozessorien- tierten Prüfungsansatzes als Antwort auf neue Herausforderungen in Becker, Axel/Wolf, Martin (Hrsg.) Prüfungen in… …Bearbeitung heute in Zukunft im Rahmen einer Einzelfallprüfung von der Revision geprüft werden könnte, hat einen positiven Einfluss auf die Bear-… …sind sowohl im Rahmen der Kreditentscheidung als auch bei turnusmäßigen oder anlassbezogenen Beur- teilungen die Risiken eines Engagements mit Hilfe…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Projektbegleitende Prüfung/Projektrevision im Kreditgeschäft

  Axel Becker

  …2008, S.`226. 88 1 Einleitung Für die Interne Revision stellen sich im Rahmen der Projektbegleitung im Kreditgeschäft verschiedene… …Kenntnisse im Bereich des Pro- jektmanagements benötigen. Die empirische Umfrage eines Beratungsunternehmens 2 hat im Rahmen ei- ner Studie zum Thema… …Komponente Auch im Kreditgeschäft führt der Wettbewerb in Finanzproduk- ten dazu, dass im Rahmen von Projekten neue Produkte und/ oder neue Märkte wie z… …Tage gekommene DV im Kreditgeschäft sollte im Rahmen von Projekten durch neue Technik/IT-Sicherheit ersetzt werden. Auch in den kundenrelevanten… …gewährleistet ist, kann sie im Rahmen ihrer Aufgaben für die Geschäftsleitung oder andere Organisationseinheiten wie Projektleitung oder Fachbereiche des… …Instituts beratend tätig sein. Dies wird in der Praxis auch häufig im Rahmen der Projektarbeit genutzt, denn hierbei berät die Interne Revision… …Interne Revision hat im Rahmen ihrer Prüfungstätigkeit den Grundsatz der Unabhängigkeit zu wahren. Im Einklang mit den MaRisk hat sie dabei ihre… …Revision Inhalt Teammitglied im Projektteam Die Rolle kann sowohl im Rahmen einer Projektrevi- sion erfolgen als auch im Rahmen einer Begleitung… …Projektes Dabei ist darauf zu achten, dass der Mitarbeiter der Internen Revision keine Entscheidungsbefugnis hat, d. h. nicht im Rahmen seiner… …Projektteam- mitglied Die Funktion der Internen Revision im Rahmen des Projektes ist auf die Qualitätssicherung und Bera- tungsaufgaben beschränkt. Die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung der Risikotragfähigkeit und der Strategie

  Klaus Denter

  …. Im Rahmen der diversen Novellierungen wurden die MaRisk konkretisiert, ergänzt und an aktuelle Entwicklungen (z. B. stärkere Betrach- tung der… …übergeordnete An- forderung eine »ordnungsgemäße Geschäftsorganisation« für Kreditinstitute fordert. Daneben geben die MaRisk einen qualitativen Rahmen für die… …darauf hin, dass der flexiblen Grundausrichtung der Ma- Risk im Rahmen der Prüfungshandlungen Rechnung zu tragen ist, d. h. die Prü- fungen sind… …Risikodeckungspotenzial begrenzt werden kann, nicht im Rahmen ihres Risikotragfähigkeitskonzepts berücksich- tigt, ist dies gemäß AT`4.1 Textziffer`4 der MaRisk… …Risikobestandsaufnahme und der Risikobewertung kann z. B. im Rahmen eines so genannten Risikohandbuchs erfolgen. 3 Vgl. Deutsche Bundesbank, »Bankinterne Methoden zur… …einsetzen kann.Die folgende Abbildung zeigt schematisch die Zusammensetzung des Risikodeckungspotenzials im Rahmen der beiden dargestellten Ansätze… …zusätzlicher Risikopuffer dienen oder dafür bereitstehen, nicht im Risikotragfähigkeitskonzept berücksichtigte Risiken ab- zuschirmen. Im Rahmen des… …Ertragskonzentrationen im Rahmen der Risi- kostrategie wird auf die Ausführungen in Kapitel 3.1 verwiesen. Bei der Risikotragfähigkeitsbetrachtung hat das Institut… …Stresstests wurde auch den Erkenntnissen aus der Finanzmarktkrise der Jahre seit 2008 Rechnung getragen. Im Rahmen dieser Krise hatte sich gezeigt, dass die… …Risikotragfä- higkeit hinausgehenden Kapitalbedarf zu identifizieren und ggf. geeignete Maßnahmen einzuleiten. Deutlich verschärft hat die BaFin im Rahmen der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung von Frühwarnverfahren im Kreditgeschäft

  Axel Becker

  …Kreditenga- gements. 2.2 Bedeutung im Rahmen der ganzheitlichen Risikosteuerung Bestandteil der ganzheitlichen Risikosteuerung Frühwarnverfahren… …und -controllingprozesse, Tz. 2. 2.2 Bedeutung im Rahmen der ganzheitlichen Risikosteuerung 169 das Institut geeignete Indikatoren für die… …Frühwarnverfahren im Institut profitieren. Dabei kann sie ihre Prüfungshandlungen im Rahmen des risikoorientierten Prüfungsansatzes direkt auf die mittels der… …Prüfungsansätze Prüfungsziel Erläuterung Zweckmäßigkeit Hierbei soll im Rahmen der Prüfung beurteilt werden, in- wieweit das geprüfte Frühwarnverfahren… …die Bankenaufsicht beurteilen im Rahmen ihrer Prüfungen die Tätigkeiten der Internen Revision. Dabei lauten die Kernfra- gen der Bankenaufsicht zum… …Kreditgeschäft im Rahmen des laufenden Risiko- monitorings durch die Bankenaufsicht: 1 Vgl. Kreische K./Kunze R.: Bankgeschäftliche Prüfungen im Kreditgeschäft… …(DIIR-Revisionsstandard Nr.` 3 Qualitätsma- nagement in der Internen Revision). • Vollständige systematische Erfassung der Prüffelder des Kreditgeschäfts im Rahmen… …Ermittlung von Ausfallursachen im Rahmen von Kreditprüfungen – wo kommen die Kreditausfälle her? – hat die Risikofrüherkennung in Einzelfällen versagt und… …(Krediteinzelfallprüfungen). Dies sind beispielsweise: 1 Vgl. Becker A.: Prüfung von Frühwarnverfahren im Kreditgeschäft durch die Interne Revi- sion; Vortrag im Rahmen des… …der Internen Revision wertvolle Hinweise im Zusam- menhang mit der Darstellung des Frühwarnportfolios im Rahmen der Prüfung herausgearbeitet werden. 2…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung von Ratingverfahren

  Karsten Geiersbach, Stefan Prasser

  …Geschäftsberichte zu identifizieren und zum anderen angemessene Wege zur künftigen Verbesserung der Systeme und Prozesse im Rahmen des Finan- cial Reportings zu… …zu üben. Allerdings müssen sich auch Nicht-IT-Prüfer im Rahmen ihrer Prüfungsdurchführen mit den Risiken aus dem IT-Einsatz auseinandersetzen. Dies… …Prüfungstechnik der Aufbau- und der Funktionsprüfung sowie der aussagebezogenen Prüfungshandlungen – bzw. auch im Rahmen von projektbegleitenden Prüfungen. 1… …Bezug auf die Strategien genommen, z. B. Risiko- und/oder Kreditrisikostrategie. Im Rahmen des Strate- gieprozesses sind auch die Ergebnisse der…

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  Die Prüfung der Erfordernisse zur Bildung von Kreditnehmereinheiten

  Dirk Röckle

  …der bestehenden Banken- und Kapitaladäquanzricht- linie (CRD 1 ) waren für Kreditinstitute ab dem 31. 12. 2010 im Rahmen der Um- setzung von CRD I bis… …Rahmen von CRD II 2 . Über die europäische Umset- zung der sogenannten Basel III-Regularien über die CRR 3 und CRD IV ergeben sich weitere Änderungen im… …der im Rahmen der CRD II – Umsetzung erfolgten Neuerungen beinhaltet. Die hohe Risikorelevanz des Themas führt auch zu einem erhöhten Inter- esse… …tung für die Umsetzung gesetzlicher Erfordernisse sowie für die Risikorelevanz im Rahmen der Prüfungsplanung. Die Bedeutung der neuen Anforderungen bei… …aufgrund eines Beherrschungsverhältnisses abhängige Kreditnehmer sollten aus Risikogesichtspunkten zusammengefasst und im Rahmen der Risi- kobeurteilung… …Kreditinstitute haben dann im Rahmen der Widerlegung der Banken- aufsicht entsprechende Nachweise (z. B. Entherrschungsvertrag oder Ausein- anderfallen von Stimm-… …Ausnahmen bei der Bildung von Kreditnehmereinheiten mit öffentlichen Adressen eingeräumt, welche im Rahmen der neuen Anforderungen an die Millionenkredite… …darstellen. 2 Die Berücksichtigung wirtschaftlicher Abhängigkeiten hat zukünftig im Rahmen der Großkreditvorgaben gem. Artikel 4 Absatz 39 CRR sowie gemäß… …branchenbedingter Kon- zentrationsrisiken (strukturelles Risiko) im Rahmen der Säule 2 von Basel II bzw. der Banken- und Kapitaladäquanzrichtlinie des Baseler… …bei den im vorherigen Abschnitt genannten Strukturen im Rahmen von Verbriefungstransaktionen handelt es sich nicht um ein sekto- rales Risiko, da die…

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  Die Prüfung der Intensivbetreuung und Sanierung

  Arno Kastner

  …Vgl. MaRisk, Anlage 1: Erläuterungen zu den MaRisk (2005), S.`29; Kastner, Arno: Der Einsatz von Krisenindikatoren im Rahmen des Firmenkundengeschäftes… …Intensivbetreuung zuzuführen sind? • Werden im Rahmen der Engagementprüfung auch Kriterien berücksichtigt, die in der Organisationsrichtlinien nicht vorgesehen… …geeignete Schritte zur Beseitigung der beginnenden Krise eingeleitet? • Wurden die Engagements im Rahmen des festgelegten Turnus bezüglich der weiteren… …sen Rahmen die noch vorhandenen Vermögenswerte verkauft und die erzielten Erlöse, soweit möglich, zur Schuldentilgung und Eigenkapitalrückzahlung ver-… …wendet werden. 4 Zur Liquidation im Rahmen der Problemkreditbearbeitung kommt es auf Grundlage eines Beschlusses der Gläubigerversammlung im Rah- men des… …für die Bearbeitung in den jeweiligen Bereichen sind, ist bankseitig in den Organisationsrichtlinien z. B. im Rahmen eines »Eskalationsverfahrens«… …Problemkrediten insgesamt und im Besonderen im Rahmen des außergerichtlichen Insolvenzverfahrens mit erheblichen rechtlichen und wirtschaftlichen Risiken (z. B… …Personal: • Wird im Rahmen der Sanierungsbearbeitung fachkundiges Personal eingesetzt? • Handelt es sich bei dem eingesetzten Personal um internes… …Vorgehensweise im Sanierungs- und Abwicklungsprozess) sowie Entschei- dungen im Rahmen der Problemkreditbearbeitung oder die Überwachung nicht vom Markbereich… …Individualvereinbarungen mit den betroffenen Gläubi- gern oder im Rahmen des Insolvenzverfahrens durchgeführt werden. 1 Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht…

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