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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2012

  Inhalt / Impressum

  …. Abbestellungen sind mit einer Frist von zwei Mo­naten zum 1. 1. j. J. möglich. Sonderpreis für Mitglieder des Institute Risk & Fraud Management –… …, Telefax (0 30) 25 00 85-630 E-Mail: Anzeigen@ESVmedien.de Anzeigenleitung: Sibylle Böhler Es gilt die Anzeigenpreisliste Nr. 5, gültig ab 1. Januar 2012…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2012

  Jahresinhaltsverzeichnis 2012

  …. Die Bezugsgebühr wird jährlich im Voraus erhoben. Abbestellungen sind mit einer Frist von zwei Mo­naten zum 1. 1. j. J. möglich. Sonderpreis für… …, gültig ab 1. Januar 2012, die auf Wunsch zugesandt wird. Manuskripte: Hinweise für die Abfassung von Beiträgen stehen Ihnen auch als PDF zur Verfügung…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2012

  Compliance-Literatur im Überblick – Teil III: Compliance-Literatur und Mittelstand / KMU / Familienunternehmen

  Schwerpunkte, Lücken und Notwendig keiten der deutschsprachigen Compliance-Forschung
  

  Prof. Dr. Dr. Wolfgang Becker, Robert Holzmann, Dr. Patrick Ulrich

  …Familienunternehmen, KMU und mittelständische Unternehmen eine sehr wichtige Rolle. 1 Es kann zudem davon ausgegangen werden, dass aufgrund der vergleichsweise… …abgestellt, der also quantitativ weder klein noch groß ist. Andererseits werden als qualitative Konnotationen des Mittelstands im BWL-Kontext 1. Einführung *… …genannten Lehrstuhls sowie Instituts. Dr. Patrick Ulrich ist Habilitand am genannten Lehrstuhl und Projektleiter des genannten Instituts. 1 Vgl. Becker, W. /… …Luxus oder Notwendigkeit? Warum der Mittelstand von Compliance profitiert, in: ZRFC 1 / 2011. 10 Vgl. Wermelt, A. / Bötz. B.: Wie viel Compliance braucht… …der Mittelstand? Compliance als Bestandteil nachhaltiger Unternehmensführung, in: ZRFC 1 / 2011. Interne Revision in China und Asien arsa consulting ist… …Kunden zählen Dax-30- und M-Dax- Konzerne sowie klein- und mittelständische Unternehmen. arsa consulting GmbH Harrlachweg 1 68163 Mannheim Tel +49 (0)621 –… …6/12 248 Allgemeine Diskussion Abbildung 1: Thematische Zuordnung der mittelstandsorientierten Compliance-Beiträge IT (z.B. Kaiser 2006; Schäfer et al… …Wirtschaftsinformatik 2008; Dorn, D.W. / Klotz, M.: IT- Compliance in KMU Teil 1, in: Der Betriebswirt 2009; Dorn, D.W. / Klotz, M.: IT-Compliance in KMU Teil 2, in: Der… …Betriebswirt 2009; Paulus, S.: Outsourcing von GRC-Aufgaben im Mittelstand, in: ZRFC 1 / 2011. 13 Vgl. Remberg, M.: Aufbau einer Compliance-Organisation in… …Notwendigkeit? Warum der Mittelstand von Compliance profitiert, in: ZRFC 1 / 2011; Paulus, S.: Outsourcing von GRC-Aufgaben im Mittelstand, in: ZRFC 1 / 2011. 15…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2012

  Compliance-Ziele im Sinne IDW PS 980

  Wohin geht das Unternehmen und sein Compliance Management System (CMS)?
  

  RA Dr. Christian Schefold

  …und Überwachung. 1 Nach einer Risikoanalyse ist es nun angebracht, die Ziele für den weiteren Weg von Compliance im Unternehmen zu definieren. 1… …kol- * Dr. Christian Schefold ist Rechtsanwalt im Düsseldorfer Büro von Mayer Brown LLP. 1 Schefold, C.: Compliance Management Systeme nach deutschem…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2012

  Unternehmenskommunikation und der DCGK

  Eine Untersuchung der Vereinbarkeit geschlossener Conference Calls mit DCGK 6.3
  

  Anna Cramer, Prof. Dr. Oliver Wojahn

  …von Conference Calls werden die Rechtsfolgen eines Verstoßes erörtert. 1. Einleitung Der Deutsche Corporate Governance Kodex (DCGK, „Kodex“) soll eine… …, sämtliche Regelungen des Kodex sind von diesem Leitgedanken erfasst. 1 In Bezug auf die Transparenz nimmt die Ziffer 6.3, die in Form einer Empfehlung… …. 1 Vgl. Dörner, D. / Orth, C.: Die Bedeutung der Corporate Governance für Unternehmen und Kapitalmärkte, in: Pfitzer, N. / Oser, P. / Orth, C. (Hrsg.)… …Betroffenheit des ­Emittenden unmittelbar mittelbar Tabelle 1: Anwendbarkeit von DCGK 6.3 und §15 WpHG Möglichkeit der Preisbeeinflussung erheblich unerheblich… …erheblich unerheblich Tatsachen § 15 Abs. 1 Satz 1 WpHG, DCGK 6.3 DCGK 6.3 fraglich § 15 Abs. 1 Satz 4 WpHG, DCGK 6.3 DCGK 6.3 fraglich überprüfbare… …Werturteile und Prognosen § 15 Abs. 1 Satz 1 WpHG § 15 Abs. 1 Satz 4 WpHG Tatsachen“ im Sinne des DCGK 6.3 den Emittenten auch mittelbar betreffen können. 6… …nur preiserhebliche neue Tatsachen erfasst werden, so erfüllen diese Tatsachen auch die Tatbestandsmerkmale der Insiderinformation nach § 13 Abs. 1 Satz… …1 WpHG, denn hier wird nicht auf die unmittelbare Betroffenheit des Emittenten abgestellt. Selbst wenn somit die neuen Tatsachen keine Ad… …Hoc-Publizitätspflicht nach § 15 Abs. 1 Satz 1 WpHG begründen, da sie den Emittenten nur unmittelbar betreffen, ergibt sich dann aber ein Verbot der Weitergabe dieser… …Insiderinformation an Analysten aus § 14 Abs. 1 Nr. 2 WpHG, sofern diese unbefugt erfolgt. Angesichts der strengen Maßstäbe, die bei der Weitergabe von…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2012

  IKS auf Basis eines bestehenden Risikomanagementsystems

  Ein Projekt-Guide aus der Praxis
  

  Thorsten Kuznik, Ralf Hluchy

  …ein IKS zu etablieren, zu dokumentieren und auch dessen Wirksamkeit zu prüfen. 1. Ausgangslage Das Dokumentieren der internen Prozesse ist eine… …IT-Revision. 1 Erläuterungen zum COSO-Modell sind abrufbar unter http://www.coso.org/ (Stand: 23 .10. 2012). IKS auf Basis eines ­bestehenden… …Genthiner Str. 30 G · 10785 Berlin · Tel. (030) 25 00 85-265 · Fax (030) 25 00 85-275 · ESV@ESVmedien.de · www.ESV.info Bungartz_Anzeige_192x110.indd 1… …Ähnliches. Wie sich gezeigt hat, wird dadurch den Mitarbeitern ein deutlich höherer Wiedererkennungswert gegeben. Abbildung 1: Prozessmodell… …keiner Aktivität zugeordnet werden können, werden dem Start-Ereignis zugeordnet (in folgender Abbildung 1: Risiko R0038) ffdie Relevanz eines Risikos wird… …1 zeigt das Prozessmodell der Retourenabwicklung mit zusätzlichen Swimlanes. 3.2 Das IKS-Radar als zentraler Wissensspeicher Die Ergebnisse der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2012

  Wiederhergestelltes Gleichgewicht

  Der FCPA und die Änderungsvorschläge durch das Institute of Legal Reform
  

  Andreas Pyrcek, Aljona Schwan

  …Reformierung des FCPA aufgebaut, welche der US-Gesetzgeber mit den sogenannten „Proposed Amendments to the FCPA“ erweiternd e­rfüllen möchte. 1. Einleitung… …Experten erwarten die Veröffentlichung der Ergänzungen zum FCPA noch dieses Jahr. 1 Das US-Justizdepartment hatte die Veröffentlichung einer „Guidance“ zum… …2010 ihren bisherigen Höhepunkt erreicht. 2 Abbildung 1 verdeutlicht diese Strafzahlungen grafisch. 2. Übersicht der Kernelemente des FCPA Seit dem Jahr… …spiegelt ausschließlich die Meinungen der Autoren wieder. 1 Detaillierte Informationen abrufbar unter http: //blogs.wsj.com (Stand: 23. 10. 2012). 2 Foreign… …. 10 § 78ff(c). 11 15 U.S.C. § 78m. 12 § 78ff(c). Abbildung 1: Die zehn höchsten FCPA-­ Settlements bis 2011. Die Compliance Defense des FCPA und… …. §§ 78dd-1(f )(1), 78dd-2(h)(2)(A), 78dd-3(f) (2). 31 Restoring Balance. Proposed Amendments to the Foreign Corrupt Practices Act, Us Chamber Institute…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2012

  Produktsicherheit als Herausforderung für die Compliance

  Kritische Aspekte von Nonfood- Produkten gemäß schweizerischem Produktesicherheitsgesetz
  

  Dr. iur. Eugénie Holliger-Hagmann

  …Produktesicherheitsgesetzes, das sich weitgehend an das EU-Recht anlehnt, werden die für die Wirtschaftsakteure besonders kritischen Aspekte von Nonfood-Produkten aufgezeigt. 1… …vertraut machen. In der Schweiz müssen sich die Wirtschaftsakteure hinsichtlich der Sicherheit von Nonfood-Erzeugnissen nicht nur im PrSG 1 umsehen. Sie… …Produktehaftpflichtgesetz (PrHG) und zum PrSG und referiert auch zu diesen Themen. 1 Bundesgesetz über die Produktesicherheit vom 12. Juni 2009, SR 930.11. 2 Schweizerisches… …beurteilen, ob das Produkt fehlerhaft ist im Sinne von § 3Abs. 1 lit. a des deutschen Produkthaftungsgesetzes. Gleichbedeutend, wenn auch mit einem anderen… …des Wirtschaftsakteurs. 3. Die dem Produkt immanente Sicherheit Die Produktsicherheit wird in Art. 3 Abs. 1 PrSG definiert als Sicherheit der Verwender… …85-227 · Fax (030) 25 00 85-275 · ESV@ESVmedien.de · www.ESV.info COMPLIANCEdigital_Anzeige192x130.indd 1 21.11.2012 09:55:26 Ein bis zwei Tage Frist für…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2012

  Aktuelle Urteile

  RA Dr. Philipp Fölsing

  …Aufsichtsratsmitglieds keine Beratungshonorare leisten darf, bevor nicht der gesamte Aufsichtsrat die Beratung genehmigt hat. 1 Der BGH stellte damit ein in der Praxis… …übliches Vorgehen in Frage. 1. Problem: Beratung durch den Aufsichtsrat In Aktiengesellschaften wird der Vorstand durch den Aufsichtsrat kontrolliert. Der… …befassen. In seinem Urteil vom 03. 07. 2006 7 ging es um eine Steuerbera- 1 BGH v. 10. 07. 2012 – II ZR 48 / 11, DStR 2012, 1973ff. 2 Vgl. v. Schenck, K… …. Allerdings betrug der Anteil des Honorarvolumens an den Jahreseinnahmen der Kanzlei weniger als 1 %. Für die Kanzlei war das Mandat somit nicht von… …ESV@ESVmedien.de · www.ESV.info S&C_Hirsch u.a._61x225.indd 1 21.11.2012 09:45:48 ZRFC 6/12 284 bei der Auslegung der §§ 113, 114 AktG schon aus Gründen der… …überwacht der Aufsichtsrat den Vorstand gem. § 111 Abs. 1 AktG. Dabei darf er nach Abs. 4 S. 1 aber nicht in seine Geschäftsführung eingreifen. Hier hat der… …Prüfung müsse vor den Vorstandszahlungen erfolgen, keinen Anhaltspunkt. Vielmehr lässt § 114 Abs. 1 AktG eine nachträgliche Genehmigung noch nach der… …Zahlung des Beratungshonorars zu. Die nachträgliche Genehmigung lässt gem. § 184 Abs. 1 BGB die schwebende Unwirksamkeit des Beratungsvertrags rückwirkend…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2012

  GRC-Report: Pre-Employment Screening als Chance für erfolgreiche Prävention

  Jennifer Christof, Markus Unterberger

  …einen anderen Ansatz der Prävention vorstellen. Denn die ersten relevanten Maßnahmen können schon im Rahmen der Personalauswahl umgesetzt werden. 1… …„Führungsfähigkeiten“ herauskristalli- Abbildung 1: Soft Skills im Bereich Compliance Benötigte Soft Skills im Bereich Compliance soziale ­Kompetenz siert. Um in diesen…

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