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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2012

  Die Interne Revision im Spannungsfeld unternehmerischer Kontroll- und Überwachungsfunktionen

  Ein empirisches Schlaglicht
  

  Prof. Dr. Annette Köhler, Pieter van der Veen

  …Anreizprobleme – bspw. bei der Berichterstattung –, die nur gemeinsam mit dem Vorstand und dem Überwachungsorgan zu lösen sein dürften. 1. Einleitung Die… …eklatant an Bedeutung gewonnen. 1 Die CBOK-Studie belegt v. a., dass die beschriebene Dynamik ein verändertes Rollenverständnis der Revisoren erfordert. In… …Governance, Risk & Compliance (GRC) der KPMG AG. 1 Vgl. Eulerich (2011): S. 72 ff.; IIA Research Foundation (2011). Unternehmerische Kontroll- und… …Berater/Coach wahr Abb. 1: Selbstverständnis der Kontroll- und Überwachungsbereiche Abb. 2: Organisation der Kontroll- und Überwachungsbereiche Die Überwachung… …Überwachungsbereiche als auch auf deren Organisation und Berichterstattung. In den Abbildungen 1 bis 3 sind die relativen 3 Vgl. AKEIU (2011): S. 2104. Unternehmerische…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2012

  ZCG-Nachrichten

  …Professionalisierung der Aufsichtsratsarbeit börsennotierter deutscher Unternehmen auf ihrer Sitzung am 17. 1. 2012 in Frankfurt/M. einen Vorschlag zur Konkretisierung… …Konsultationsverfahrens am 1. 2. 2012 auf der Website der Regierungskommission DCGK veröffentlicht (s. dazu u. http:// www.corporate-governance-code.de/ger/… …(Mitteilung vom 18. 1. 2012, s. u. http:// www.coso.org/documents/COSO%20Release%20Risk%20Appetite%20Paper%20 Jan%202012.pdf). Das COSO ist ein Zusammenschluss… …Accountants angehören. Das von der COSO mit seiner Mitteilung vom 18. 1. 2012 adressierte Dokument trägt den Titel „Understanding and Communicating Risk… …und -methoden integrale Bestandteile sind (detailliert dazu Thurow im BC- Newsletter vom 26. 1. 2012, s. u. http://rsw. beck.de/cms/main?docid=327543)…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2012

  Aus der Arbeit des DIIR

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …2012 vorgesehen. Änderung des CPE-Meldeprozesses ab 2012 Auf Beschluss des Global Board des IIA gelten seit dem 1. Januar 2012 folgende Regelungen… …zum eJournal unter: www.ZIRdigital.de erich schmidt verlag Auf Wissen vertrauen ZIR_eJournal_192x45.indd 1 19.03.2012 13:21:40 DIIRintern · ZIR 2/12 ·…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2012

  Ausgewählte Aspekte der Vorstandsvergütung: „Say-on-Pay“-Abstimmungen während der Hauptversammlung

  Zur Praxis des Abstimmungsverhaltens in der HV-Saison 2010
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich, Prof. Dr. Marc Steffen Rapp, Prof. Dr. Michael Wolff

  …durch deutsche Prime-Standard-Unternehmen während der Hauptversammlungssaison 2010 und analysiert dann das Abstimmungsverhalten seitens der Aktionäre. 1… …Praxis gehört, konkretisiert für Deutschland erst das Gesetz zur Angemessenheit der Vorstandsvergütung (VorstAG) in seinem Art. 1 Nr. 6 dieses Instrument… …. Obwohl der juristische Charakter dieses Gesetzes eher dem eines „soft law“ entspricht 1 und daher häufig mit einem „zahnlosen Tiger“ verglichen wird 2… …identifiziert und analysiert werden konnten (vgl. Tab. 1). Damit bleibt als erstes Ergebnis festzuhalten, dass rund ein Drittel der untersuchten Unternehmen des… …Management und Controlling, Georg-August-Universität Göttingen, Email: michael.wolff@wiwi.uni-goettingen.de. 1 Vgl. Deilmann/Otte, „Say on Pay“ – erste… …Standard (Stichtag 1. 1. 2009) 415 Doppelnotierungen 18 Wertpapiere mit ausländischer ISIN 33 Finanzdienstleistungen (nach ICB-Code) 51 Unternehmen mit… …Insolvenz-/ Squeeze-Out-Verfahren o. ä. 23 Nicht eruierbare Hauptversammlungen 8 Untersuchte Unternehmen 282 davon mit „Say-on-Pay“- Abstimmung 89 Tab. 1… …initiieren. Bei den kleineren Unternehmen scheint diese Option noch nicht so weit verbreitet zu sein (vgl. Abb. 1). Von den Unternehmen mit einem dominanten… …: Differenzierung der Samplestruktur anhand des DAX-Index Unternehmen mit Abstimmung Unternehmen ohne Abstimmung Abb. 1: Differenzierung der Unternehmen nach… …Bilanzsumme und Umsatz 795 724 15,116 11,150 Bilanzsumme in Mio EUR Umsatz in Mio EUR 1 10 100 1000 10000 100000 Durchschnittliche Unternehmensgröße…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2012

  Buchbesprechungen

  Axel Becker, Jörg Sobania

  …Autoren gewonnen. Kapitel 1 geht auf das Thema „Banken und Sparkassen im Spannungsfeld von Aufsichts-, Zivil- und Strafrecht“ ein. Hierbei wird die… …Komplexität der Aufgabenstellungen – eine intensive Beschäftigung und Erfahrung mit den Systemen nicht ersetzen. Das Buch beinhaltet zehn Kapitel. Kapitel 1… …Einstieg in die Thematik, sind jedoch kein Prüfprogramm bzw. Skripte, welche 1 : 1 direkt in die Systeme eingegeben werden könnten. Die behandelten Fälle… …Tel. (030) 25 00 85-265 · Fax (030) 25 00 85-275 · ESV@ESVmedien.de · www.ESV.info Bönner-Riedl-Wenig_Anzeige_192x133.indd 1 19.03.2012 13:23:52…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2012

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Dr. Denis Gebhardt

  …. 1. Gesellschafter-Geschäftsführerbezüge in Krisenzeiten 1.1 Einführung: Pflicht zur Zustimmung der Herabsetzung der Geschäftsführerbezüge Im Jahr 1992… …, wenn der Gesellschaft durch die Vergütungszahlungen Mittel entzogen werden, die sie zum Überleben braucht 1 . Ob darüber hinaus ein… …die Beklagte mit Wirkung ab dem 1. 1. 1998 die alleinige, nicht von den Beschränkungen des § 181 BGB befreite Geschäftsführerin wurde. In den Jahren… …dem 1. 10. 2008 nieder. Die Klägerin befindet sich seit dem 20. 11. 2008 in der Liquidation. Auf der Grundlage der §§ 30, 43, 64 GmbHG; 812 BGB; 823 Abs… …. 2 BGB i. V. mit § 266 Abs. 1 StGB macht die Klägerin Rückzahlungsansprüche gegen die Beklagte im Hinblick auf die Tantiemezahlungen geltend. Sie… …einerseits ein Rechtsgrund * Dr. Denis Gebhardt LL.M. ist als Rechtsanwalt/ Attorney at Law (New York) in der Kanzlei Beiten Burkhardt in Düsseldorf tätig. 1… …. § 315 Abs. 1 BGB bei der Festsetzung der Tantieme ordnungsgemäß ausgeübt. Im Rahmen der ursprünglichen Zahlung der Tantieme habe die Beklagte zwar ihr… …Sacheinlage bilden müssen. 3.2 Sachverhalt Der Kläger ist Insolvenzverwalter über das Vermögen der insolventen AG, deren Vorstandsmitglieder die Beklagten zu 1… …Sacheinlage bis zum 31. 1. 2005 zu erhöhen. Daraufhin beschloss der Vorstand unter Ausnutzung des genehmigten Kapitals eine Sachkapitalerhöhung, in deren Folge… …, wurden die Aktien nach Auffassung des Klägers vor der vollen Leistung des Ausgabebetrags ausgegeben, weshalb sich die Beklagten zu 1) und 2) gem. § 93 AktG…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2012

  Veranstaltungsvorschau

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …96 · ZIR 2/12 · DIIR-Akademie Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. April bis 31. Dezember 2012 DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision… …· ZIR 2/12 · 99 Seminare Interner Revisor DIIR Teil 1: Aufgabenstellung, Befugnisse und Verantwortung der Internen Revision Teil 2: Leitung einer… …Genthiner Str. 30 G · 10785 Berlin · Tel. (030) 25 00 85-265 · Fax (030) 25 00 85-275 · ESV@ESVmedien.de · www.ESV.info Brogl_Anzeige_192x150.indd 1…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2012

  Kontroll- und Überwachungsaufgaben im Spannungsfeld zwischen gesetzlichen und ökonomischen Notwendigkeiten

  Ein empirischer Befund
  

  Prof. Dr. Annette Köhler, Pieter van der Veen

  …. 1. Einführung 1.1 Regulatorische Grundlagen Gem. § 107 Abs. 3 Satz 2 AktG hat sich der Prüfungsausschuss bzw. der Aufsichtsrat u.a. mit der… …. Regelung zahlreiche Hinweise hervorgebracht, die nicht nur die Verantwortlichkeit des Aufsichtsorgans 1 konkretisieren, sondern auch organisatorische und… …(GRC) in Köln tätig. 1 Im Folgenden sei exemplarisch zwischen Vorstand einerseits und Aufsichts- oder Überwachungsorgan andererseits differenziert, um die… …in Zukunft darstellen wird. Wie Abb. 1 auf S. 79 zeigt, ist die gegenwärtige Situation durch eine leichte Dominanz der gesetzlichen gegenüber der… …rechnen sein. Aufgaben der Aufsichtsorgane Prüfung • ZCG 2/12 • 79 zukünftig gegenwärtig 1 2 3 4 5 6 7 Abb. 1: Primärer Einfluss auf Kontroll- und… …Überwachungsaufgaben (1 = gesetzlich getrieben; 7 = ökonomisch sinnvoll) Gesetzgeber Kunden Wettbewerber Medien Analysten/Investoren Überwachungsorgan Abb. 2: Bedeutung… …externer Einflussfaktoren auf Ausgestaltung und Organisation der Kontroll- und Überwachungsaufgaben (1 = keine Bedeutung; 7 = entscheidende Bedeutung)… …Nutzen-Kosten-Überlegungen Konkrete Projekte Restrukturierungen Operative Geschäftstätigkeit Unternehmensstrategie 1 2 3 4 5 6 7 1 2 3 4 5 6 7 zukünftig gegenwärtig zukünftig… …gegenwärtig Abb. 3: Bedeutung interner Einflussfaktoren auf Ausgestaltung und Organisation der Kontroll- und Überwachungsaufgaben (1 = keine Bedeutung; 7 =… …Überwachungsorgan Haftungsvermeidung Abb. 4: Bedeutung möglicher Ziele bei der Ausgestaltung und Organisation der Kontroll- und Überwachungsaufgaben (1 = keine…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2012

  Anreizsysteme als Element des Anti-Fraud-Management in mittelständischen Unternehmen

  Welche Instrumente stehen der Praxis mit welchen Wirkungen zur Verfügung?
  

  Christine Schweikert, Prof. Dr. Stephan Grüninger

  …vorliegende Beitrag untersucht die Möglichkeiten effizienter Anreizgestaltung zur Kriminalitätsprävention in mittelständischen Unternehmen. 1. Einführung Nicht… …Auslöser der globalen Finanzkrise genannt 1 . Aus Unternehmenssicht kann eine falsche Anreizsetzung durch Entlohnung- und Anreizsysteme zu unerwünschten… …Direktor des Konstanz Institut für Corporate Governance und des Forums Compliance & Integrity (www.dnwe.de/fci.html). 1 Vgl. anstatt vieler Bebchuk et al… …., The Wages of Failure, Finance Working Paper No. 287/2010, abrufbar unter: http://papers.ssrn.com/sol3/papers. cfm?abstract_id=1513522 (1. 3. 2012), S… …on occupational fraud and abuse – Global Fraud Study, 2010, s. u. http://www.acfe. com/uploadedFiles/ACFE_Website/Content/documents/rttn-2010.pdf (1. 3… …Begriff mittelständische Unternehmen werden (1) eigentümer- bzw. familiengeführte Unternehmen, (2) managergeführte Unternehmen bis zu einer Mitarbeiterzahl… …Sicherheitsrisiken für den deutschen Mittelstand, 2009, s.u. http://www.corporate-trust. de/pdf/Gefahrenbarometer2010.pdf (1. 3. 2012), S. 8 f.; Euler Hermes… …Vgl. KPMG (Hrsg.), Wirtschaftskriminalität in Deutschland 2010, 2010, s. u. http://www.kpmg. de/Publikationen/17319.htm (1. 3. 2012); Corporate Trust… …, Studie: Gefahrenbarometer 2010, 2009, s. u. http://www.corporate-trust.de/pdf/Gefahrenbarometer2010.pdf (1. 3. 2012), S. 21 ff.; BDI/KPMG (Hrsg.), Sichere… …Geschäfte? Wirtschaftskriminalität – Risiken für mittelständische Unternehmen, 2009, s. u. www.kpmg.de/ Themen/11577.htm (1. 3. 2012). c Recht und Ethik müssen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2012

  ZCG-Nachrichten

  …einer Stellungnahme gegenüber der DVFA die Auffassung bekräftigt, dass eine Unternehmensbewertung nach IDW S 1 i. d. F. 2008 erforderlich ist, um… …Gesellschaftsrechte erhalten. Die DVFA sieht in ihrem Entwurf der „Best- Practice-Empfehlungen Unternehmensbewertung“ im Gegensatz zu den Grundsätzen des IDW S 1 i. d…