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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Wertpapierdienstleistungsgeschäftes

  Effektengeschäft

  Arbeitskreis "Revision des Wertpapiergeschäftes" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …über die Clearstream Banking AG. Weitere außerbörsliche Han- delssysteme sind beispielsweise VWD TRADELINK und XEOS. Im Rahmen der Prüfung ist es… …Abwicklung der Transaktionen geben beide Kontrahenten die Geschäfte in das System ein. Die Daten werden von CASCADE im Rahmen der Mat- ching-Funktion auf… …ell durchführen. Ein wesentlicher Aspekt der im Rahmen einer Auslagerung zu beachten ist, ist die Thematik des Datenschutzes. Je sensibler und… …Geschäftsführung bzw. die von ihr benannten Personen sollten die nach- folgenden Punkte im Rahmen des Planungsprozesses festlegen E Ausfalldefinitionen und… …Stabs- stellen haben kann, wodurch eine Abstimmung zwischen den Prozessbetei- ligten im Rahmen der Erstellung der Ausfallplanung als notwendig anzusehen… …, sind diese im Rahmen des Erstellungsprozesses zu testen. Je kritischer die einzel- nen Geschäftsprozesse sind, umso detaillierter sollten sie geplant… …zehn Jahre aufzu- bewahren. Hierbei ist sicherzustellen, dass die im Rahmen des Ausfalltests gewonnenen neuen Erkenntnisse bei der Aktualisierung bzw…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2009

  Leistungsmessung der Internen Revision – Teil III: Leistungsmessung mittels Transaktionskosten

  Prof. Dr. Luise Hölscher, Johannes Rosenthal

  …im Rahmen traditioneller Kostenrechnungssysteme zu begegnen, wird für den Dienstleistungssektor vorgeschlagen, Leistungen modular in Teilleistungen zu… …Prüfprozess „Fraud“ 8 im Rahmen der Prüfung des Internen Kontrollsystems mit seinen Teilleistungen dar. Durch den überragenden Anteil der Gemeinkosten an den… …Leistungen über die von den Leistungen in Anspruch genommenen Prozesse verrechnet. 11 Da es im Rahmen dieses Artikels nicht um die Entwicklung einer… …werden. Voraussetzung hierfür sind Anbieter, die bereit und imstande sind, diese Dienstleistungen im Rahmen vertraglicher Vereinbarungen gegen ein Entgelt… …Inspektionsgut einzustufen ist. Im Rahmen der Leistungsmessung lässt sich entsprechend Verbesserungspotenzial ableiten – die tatsächliche Auslagerung stellt dabei…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2009

  Arbeitsrechtliche Compliance

  Risiken im Personalmanagement und in der Betriebsverfassung
  

  Reinhold Kopp

  …Menschenwürde und der Entwicklung seiner individuellen Persönlichkeit ist vom Arbeitgeber im Rahmen seiner Fürsorgepflicht zu beachten und unter konkreter… …. Der normative Rahmen im Beschäftigungsdatenschutz wird durch die Rechtsprechung gesetzt. Zum 01.09.2009 hat der Gesetzgeber als ersten Schritt eine sog… …Verabredung und durch Betriebsvereinbarung ist es möglich den Beschäftigten weitergehende Pflichten aufzuerlegen als im Rahmen des Direktionsrechts. 10 Um die… …Betriebsvermögen zu treffen, einer üblichen Neigung zur Korruption in Ländern mit schwachem institutionellem Rahmen vor. Aufmerksamkeit verdient in diesem… …Belegschaft zu verknüpfen. Es ist jeweils sorgfältig zu prüfen, ob gewisse Kopplungsgeschäfte sich noch im Rahmen der betriebsverfassungsrechtlichen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Projekt Management Revision – Prüfung des Projektmanagements

  Robert Düsterwald

  …Case Audit hinterfragt vor allem die Begründung für das Projekt. Im Rahmen eines Business Case Audit werden z. B. die Ausgangssituation und Zielsetzung… …Anforderungen Der Inhalt eines Business Requirements Audit ist die Untersuchung der fach- lichen Anforderungen des Projekts sowie deren Umsetzung im Rahmen der… …Management am Größten ist. Dem Prüfer kann der Standard Orientierung und einen festen Rahmen bieten. Natürlich müssen viele Ein- zelheiten später für die… …Prüfung handhabbar gemacht werden, doch würden solche Details den Umfang eines Standards sprengen. Daher sind solche Er- weiterungen im Rahmen eines… …Revision Ich kann Ihnen im heutigen Rahmen nur einen Überblick auf das Geplante geben. Es sind genügend Themen in diesem Aufgabenfeld der Revision, die zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Fremdkapital

  Grundsachverhalte

  Stefan Müller

  …im Rahmen des gewöhnlichen Geschäftsverlaufs zu tilgen; – Barwert, Gegenwartswert: Die abgezinsten kumulierten Zahlungsmittelab- flüsse, die zur… …Tilgung der Schuld im Rahmen des gewöhnlichen Geschäfts- verlaufs notwendig sind. Zusätzlich relevant sind die fortgeführten Anschaffungskosten, die z. B… …Bildung von Bewertungseinheiten im Rahmen von Sicherungsgeschäften sowie die Bewertung von Fremdwährungsverbindlichkeiten zum Stichtagskurs und damit die… …Rückstellungen verankert worden, was noch zu einer Unvereinbarkeit mit dem HGB führt. Im Rahmen des diskutierten und für das Jahr 2008 erwarteten… …, Bilanzierung der Pensionsverpflichtungen in das HGB aufgenommen und ist ab 2009 anzuwenden.18 Auch im Rahmen der diskutierten Harmonisierung des Steuerrechts…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Methoden der Korruptionsbekämpfung

  Risikoorientierte Analyse von Massendaten in der Praxis

  Das STAAN-Projekt der Konzern-Revision der Bayer AG
  

  Günter Müller, Arno Boenner

  …Konzern-Revision der Prävention 80 Bayer AG seit 2005 im Rahmen einer Kooperation mit dem IT-Beratungs- haus DAB GmbH, Deggendorf zusammen. Durch den Einsatz… …Schwerpunktbildung und Verteilung von Personalressourcen im Rahmen einer Prüfung; so ist es hier naheliegend, den Vertrieb auf- grund des größeren Integrals3… …die Revision bzw. der Vorstand die Gesellschaften selektieren, die einer Prüfung vor Ort unterzogen werden. Nur im Rahmen einer Prüfung ist es möglich… …das konventionelle Prüfen an allerdings auf einem qualitativ wesentlich höheren Niveau. Im Gegensatz zu „normalen“ Prüfungen kommt es im Rahmen des… …: Denkbar ist auch der Einsatz von Massendaten- analysen im Rahmen von SOX-Prüfungen, um die Qualität der Manage- mentkontrollen zu ermitteln. Abb. 4…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Compliance und Revision

  WP/StB Joerg Schoberth

  …Verstöße (als beabsich- tigte falsche Angaben) sind durch die Geschäftsleitung zu vermeiden. Un- richtigkeiten werden im Rahmen der Rechungslegung vor allem… …zwingend; eine Prüfung im Rahmen der Abschlussprü- fung erfolgt jedoch nur bei börsennotierten Gesellschaften. Bei dieser Prü- fung durch den Abschlussprüfer… …Internen Revision im Rahmen ihrer Aufgabenerfül- lung auch ein Beitrag zur Verbesserung der Prozesse sowie zur Wertsteige- rung des Unternehmens erwartet.15)… …Interner und externer Revision zur Erfüllung der gestiegenden Compliance-Anforderungen im Rahmen der Unter- nehmensüberwachung Die wesentlichen Aussagen… …Beratung erweitert. Von der Internen Revision wird im Rahmen ihrer Aufgabenerfüllung auch ein Beitrag zur Verbesserung aller, und nicht nur der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Enforcement und BilKoG

  Die Bedeutung des Enforcement nach dem BilKoG für den Abschlussprüfer

  Prof. Dr. Peter Haller, Nina Bernais

  …zudem dem Funktionenschutz zur Sicherung des funktionierenden Kapitalmarkts.171 2. Die Stellung des Abschlussprüfers im Rahmen des Enforcement nach… …erforderlich ist. Die Auskunftspflicht be- schränkt sich dabei auf Tatsachen, die dem Abschlussprüfer im Rahmen der Abschlussprüfung bekannt geworden ist. Nach… …hen.190 Die Entbindung von der Verschwiegenheitspflicht sollte daher im Rahmen des Enforcement ausschließlich durch das Unternehmen erfolgen können, da…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Business Continuity Management – Umsetzung in die Praxis

  Stefan Sohn

  …(siehe 3.2) geschildert, sollten die Organisa- tionseinheiten des Instituts im Rahmen einer Business-Impact-Analyse in bis zu fünf Wiederanlaufklassen… …realisiert: Es gibt zum einen ein Notfallhandbuch (Business- und IT-Recovery), welches dem Gesamthaus im Rahmen der Organisations-Dokumentation zur Verfü-… …IT-Recovery) (Gesamthaus im Rahmen der Organisations-Dokumentation) Business-Recovery- Management-Tools Standort A und Stan- dort B Krisenmanagement-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Derivative Finanzinstrumente und hedge accounting

  Überblick über die beiden Rechnungslegungswelten

  Dr. Christian Schwarz

  …Rechtsgrundlage in der EU anzusehen ist. Die Kommission hat im Rahmen des Anerkennungsverfahrens (endorsement) durchaus die Möglichkeit, einen Standard nicht… …für die Konzernabschlüsse der betroffenen Unternehmen die gleichen Regeln. Einflussmöglichkeiten ergeben sich im Rahmen der IFRS-Verordnung nur in-… …sowie auf den Einzelabschluss aller Unter- nehmen auszudehnen. Der deutsche Gesetzgeber hat sich an dieser Stelle im Rahmen des BilReG dafür… …Gesetzgeber z.B. bei Kapitalgesellschaften und haftungsbeschränkten Personengesellschaften weiter- gehende Absichten verfolgt. Im Rahmen der GoB-Ermittlung… …Rechnungslegungswelten tätsgesetzes fallen. Denn für diese Kaufleute schreibt der Gesetzgeber die Veröffent- lichung des Jahresabschlusses vor.209 Im Rahmen der… …durchaus üblich, dass der handelsrecht- liche Abschluss einem Kreditinstitut – einem Gläubiger – im Rahmen eines Kredit- engagements bei der… …keine Auswirkung auf den gesetzlichen Plan der Handelsbilanz haben und folglich auch im Rahmen der Ermittlung der Grundsätze ordnungsmäßiger…

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