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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2007

  Die Rolle der Internen Revision bei Pr

  Boris Wicher

  …Wirtschaftsprüfungsgesellschaften 1 belegen, stellen dolose Handlungen unverändert eine ernste Gefahr für deutsche Unternehmen dar. Demnach ist bei steigender Tendenz nahezu die… …Hälfte der deutschen Unternehmen in den letzten zwei Jahren Opfer von dolosen Handlungen geworden. Die zentralen Gründe werden hauptsächlich in einem immer… …der gesellschaft lichen Werte. Der durchschnittliche finanzielle Schaden liegt bei rund 3,4 Millionen Euro pro Unternehmen. Hinzu kommen ganz erhebliche… …Handlungen Vermögensund sonstige Schäden zu erleiden, können Unternehmen durch effektive Prävention und konsequente Aufdeckung begegnen. Zu den präventiven… …sein, dass er gegen Gesetze und/ oder interne Regelungen verstößt. ◆ Er muss den Schaden für das Unternehmen vorsätzlich oder zumindest grob fahrlässig… …männlichen Geschlechts, zwischen 31 und 50 Jahre alt, seit mehr als fünf Jahren im Unternehmen tätig, gebildet und sozial unauffällig. 3 Meist handelt es sich… …5 hat das Ziel die Corporate Governance in deutschen Unternehmen zu verbessern. Kern des KonTraG ist eine Vorschrift, die Unternehmensleitungen dazu… …dolose Handlungen ohne weiteres zu existentiellen Bedrohungen für Unternehmen führen. Darüber hinaus haben Unternehmen aus dem Geltungsbereich des… …können Unternehmen durch Einrichtung eines Internen Kontrollsystems Rechnung tragen. Das IKS stellt neben der Internen Revision einen Bestandteil des… …sind Informationen über die konkrete Ausgestaltung den im Unternehmen vorliegenden Dokumentationen wie Organisationsplänen, Ablaufdiagrammen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2007

  Wirtschaftskriminalität in Übernahme- und Restrukturierungsphasen

  Ursachenanalyse zum Phänomen der zunehmenden Häufung von Delikten nach Unternehmensübernahmen und in Restrukturierungsphasen
  

  Dr. Jan-Ulrich Lange

  …Beratungsgesellschaft Price- WaterhouseCoopers (PWC) stellt in ihrer jüngsten Erhebung zur Wirtschaftskriminalität fest, dass insbesondere Unternehmen, die sich in einer… …PWC-Studie. Der Beitrag schildert die wichtigsten Erkenntnisse aus zwölf Fällen und stellt Lern effekte vor, die es Unternehmen erlauben, kritische… …. Ausgangssituation Nach den Ergebnissen der PWC-Studie sind Unternehmen in den dynamischen Zeiten einer Restrukturierung oder Expansion besonders dadurch gefährdet… …Unternehmen schädigt: Die Person muss einen Anreiz zur Begehung des Deliktes haben und sie muss ihre Tat zumindest vor sich selbst rechtfertigen können. Die… …interpretierbar sein. In einem Zeitraum von ca. 20 Monaten nach der Übernahme musste in dem betrachteten Unternehmen ein signifikanter Anstieg der… …und schädigte das Unternehmen dadurch um 800 T$. Als Altlast ist der Fall X zu bewerten, bei dem eine Revision einen Spesenbetrug eines bereits… …. beeinflusst wird, dann gibt es für jedes Unternehmen zumindest einen bestimmten Boden-Prozentsatz des Umsatzes, der gefährdet ist bzw. der als Schaden… …KPMG-Erhebung gehen die befragten Unternehmen sogar von einer Dunkelziffer von über 80 % aus. 5 Insofern kann man durchaus von einem „Fraud-Eisberg“ sprechen. 4… …Bemühungen (beispielsweise Einführung einer Hotline, personelle Rotation, Durchführung von verstärkten Überwachungsmaßnahmen) das Unternehmen dazu beitragen… …und vor dem Ausscheiden aus dem Unternehmen noch mehrjährige Verträge mit hohen Ausstiegskosten zwischen dem Unternehmen und eben diesem Lieferanten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2007

  Ist Sarbanes-Oxley zu weit gegangen?

  Isabella Arndorfer

  …und Richtlinien, die das Vertrauen der Investoren schützen, und dem Aufwand und Kosten dieser Mechanismen für die betroffenen Unternehmen. Das Komitee… …basieren („risk-based audits“), bekämen mehr Gewicht. 4. Regelung für kleine Unternehmen mit einer Marktkapitalisierung von weniger als $ 75 Millionen… …: Solange nicht die unter 1.–3. genannten Vorschläge umgesetzt sind, sollten kleine Unternehmen von der Regelung von Section 404 ausgenommen sein. Auf jeden… …Fall sollte die SEC jedoch abwägen, ob die Vorteile einer Einführung von Section 404 für kleine Unternehmen die hohen Kosten übersteigen. 5. Ausländische…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2007

  Der Sarbanes-Oxley-Act

  Anforderungen, praktische Umsetzung und Lessons Learned
  

  Marion Charlotte Willems

  …aller Munde. Viele Unternehmen stöhnen über die zahlreichen Anforderungen, die eine Umsetzung des SOX mit sich bringt. Der SOX fordert für alle an einer… …US-Börse gelisteten Unternehmen eine Erklärung der Geschäftsführung, dass ihre internen Kontrollen bezüglich des Financial Reportings grundsätzlich effektiv… …Kontrollumfeldes sind vor allem die Risikoeinstellungen und das Risikobewusstein in einem Unternehmen ebenso wie der Führungsstil und das Verhalten der… …Unternehmen, deren Wertpapiere an einer amerikanischen Börse gehandelt werden. Auch so genannte „foreign private issuer“ – an einer US- Börse notierte… …Unternehmen, die ihren Firmensitz im Ausland haben – unterliegen der Anwendung des SOX 404 . Am 20. Dezember 2006 hat die zuständige US-Aufsichtsbehörde… …internationale SEC-gelistete Unternehmen im Risikomanagement und International Accounting. Sie verfügt über langjährige Praxiserfahrung in den… …PCAOB auf die Erfahrungen aus dem zweiten SOX-Jahr Bezug und sieht aufgrund von Diskussionen mit betroffenen Unternehmen, Wirtschaftsprüfern und… …kleineren und weniger komplexen Unternehmen bestimmen sollen. 4. Der Standard soll vereinfacht und verkürzt werden. Die Geschäftsführung ist verpflichtet… …auf das Anlegervertrauen und damit den Börsenwert haben. 2. Umfang von Projekten zur SOX-Umsetzung Will (oder muss) ein Unternehmen die Bestimmungen des… …Vorschriften gibt. In der Praxis orientieren sich viele Unternehmen an Wesentlichkeitsgrenzen. Die Wesentlichkeit kann etwa 5 % der Bilanzsumme, des Umsatzes…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2007

  Aktuelle Urteile

  RA Raimund Röhrich

  …gezahlt hat. Bei dem beklagten Unternehmen handelt es sich um ein Straßenmarkierungsunternehmen, welches bei Aufträgen umfangreiche Preisabsprachen mit…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2007

  Buchbesprechung

  Jenny Kohlepp, Dr. Stefan Kullmann

  …ISBN 13: 978-3-87081-380-2 Es ist gängige Praxis, dass Unternehmen ihren Kunden Zahlungsziele einräumen. Damit werden sie zum Kreditgeber für diejenigen… …, die ihre Waren und Leistungen abnehmen (Lieferantenkredit). Problematisch ist, dass sich Unternehmen dabei häufig nicht wie professionelle Kreditgeber… …Forderungsausfälle von über einem Prozent des Umsatzes erlitten. Diesem Risiko sollten Unternehmen heute mit einem professionellen Forderungsmanagement begegnen. Das… …enthalten, dass diese Kennzahl darauf hindeutet, inwieweit ein Unternehmen aus eigener Kraft Investitionen tätigen kann, bzw. wie viel Geld für… …in den Unternehmen zu verbessern, sondern auch Revisoren bei Prüfungen des Forderungsmanagements unterstützen. Jenny Kohlepp; Dr. Stefan Kullmann…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2007

  ZRFG-News

  Zusammengestellt von der ZRFG-Redaktion

  …, konkrete Entwicklungschancen und Risikopotenziale von Unternehmen aufzuzeigen – und genau das wollen Investoren zukünftig aus Konzernlageberichten erfahren… …Deloitte-Website unter www.deloitte.de zum kostenlosen Download bereit. Budgets für IT-Security sinken Obwohl die Computersysteme von Unternehmen nach wie vor ein… …Sicherheitsverstöße im Jahr 2006 gegenüber dem Vorjahr nicht verändert habe. Gut ein Viertel der befragten Unternehmen verzeichnen sogar weniger Sicherheitsprobleme als… …Unternehmen zunehmend in trügerischer Sicherheit wiegen. So geben über 62 % der befragten IT- Entscheider an, nur gleich viel oder sogar weniger als im Vorjahr… …in diesen Bereich investieren zu wollen. Lediglich bei einem von fünf Unternehmen wird das Sicherheitsbudget erhöht. Insgesamt sinkt der… …Vergleich zum Vorjahr zugenommen. Zwar geben gut 81 % der befragten Unternehmen an, dass entsprechende Schulungen für die Mitarbeiter durchgeführt werden… …die Hälfte der Unternehmen schriftliche Sicherheitsinformationen für ihre Mitarbeiter bereit. Über komplette Beschreibungen der Sicherheitsmaßnahmen und… …-ziele verfügen gerade einmal 20 % der befragten Unternehmen. Dabei geht knapp ein Drittel der Befragten davon aus, dass nicht einmal 60 % ihrer… …Mitarbeiter die Richtlinien für Informationssicherheit kennen. Unternehmen bezahlen immer pünktlicher Laut einer Studie zur Zahlungsmoral, für die der… …Wirtschaftsin formationsdienst D&B Deutschland jährlich mehr als 400 Millionen Rechnungen auswertet, bezahlen Deutsche Unternehmen ihre Rechnungen schneller als…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2007

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …, Nov./Dec. 2006, S. 36–40. (Aufgaben der Internen Revision; Anforderungen des Sarbanes-Oxley Act; Prüfung des Beschwerdeprozesses im Unternehmen) Hermanson… …mittelständischen Unternehmen) Schroff, Joachim: Risikomanagement nach COSO und Interne Revision. In: Interne Revision Jahrbuch 2007: Fachteil, hrsg. von Volker H… …Governance/Überwachung von Unternehmen Gaenslen, Philipp: Risiken der Unternehmensleitung: Erfassung, Steuerung und Überwachung der von der Unternehmensleitung ausgehenden…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2007

  Creditreform-News

  …Unternehmenspleiten um 15,1 %. Hierzulande mussten 31.300 Unternehmen im vergangenen Jahr den Gang zum Insolvenzgericht antreten – 2005 waren es noch 36.850. Einen… …deutlichen Rückgang der Konkurse verzeichnet ebenfalls Norwegen: Um 12,0 % sank der Anteil der von einer Insolvenz betroffenen Unternehmen im Jahresverlauf auf… …1.913 Betriebe ab. Starke Unterschiede in Europa Setzt man die Zahl der Unternehmen eines Landes ins Verhältnis zur Zahl der Insolvenzen, erhält man die… …Insolvenzquote. Die höchste relative Insolvenzbetroffenheit weisen die Länder Luxemburg (239 Insolvenzen pro 10.000 existierende Unternehmen), Österreich (190) und… …Frank reich (149) auf. Traditionell die geringste Insolvenzquote hat Spanien mit aktuell nur drei Insolvenzen pro 10.000 Unternehmen, was aber weniger an… …der florierenden Wirtschaft als vielmehr an den Mängeln der Insolvenzgesetzgebung für kleine und mittlere Unternehmen liegt. Analoges gilt im Prinzip… …pro 10.000 aktive Unternehmen sind eine völlig unglaubwürdige Quote und sprechen eher für ein nicht funktio nierendes Insolvenzrecht denn für… …wirtschaftliche Stabilität. Die größte relative Insolvenzbetroffenheit weisen Slowenien und Estland mit jeweils 136 Insolvenzen pro 10.000 Unternehmen auf… …Unternehmen den Gerichten ihren wirtschaftlichen Exitus, was einem Rückgang von 51,6 % entspricht. Bei den Privatpersonen beantragten im Jahr 2006 572.696 die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2007

  ZRFG-Büchermarkt

  …geliefert. Allgemeines Verständnis ist, dass es sich bei einer Krise um das Endstadium eines vom Unternehmen ungewollten, existenzbedrohenden Prozesses… …, Verantwortung, Glaubwürdigkeit oder Gerechtigkeit sind zentrale Worte nahezu aller Literaturbeiträ - ge. Sie werden von Unternehmen gerne aufgegriffen und öf -… …Mittelpunkt stehen dabei die Fragen: Welche Werte erwartet die jetzt aufrückende Generation der Fach- und Führungskräfte von ihren Unternehmen und welche… …Anforderungen stellen Unternehmen an die Werte ihrer zukünftigen Führungskräfte? Dabei geht es immer auch um die Vermittlung zwischen persönlichen und beruflichen…

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