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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2019

  Prüfleitfaden Zollabfertigung

  Begrenzung der Haftungsrisiken durch die Prüfung der Internen Revision
  

  DIIR-Arbeitskreis „Revision der Logistik“

  …durch die Prüfung der Internen Revision In diesem Beitrag erläutern die Autoren, wie der Bereich Zoll von der Internen Revision geprüft werden kann… …politischen Vorgaben der Bundesregierung um. Schwerpunktaufgabe ist die Prüfung, ob der Export eines Gutes oder unterschiedlichste damit verbundene Handlungen… …spielen und Risiken begründen können, ist eine Prüfung durch die Interne Revision unbedingt anzuraten. Zollverfahren nennt man die zollrechtliche Behandlung… …: dokumentierte Managementkontrolle Dokumentenprüfung: Prüfung von Ankündigungen/ Ernennungsschreiben, Organigrammen, Stellenbeschreibungen Interview führen… …prüfung) implementiert? Werden Organisations- und Arbeitsanweisungen für den Zugriff auf und/oder die Vergabe und Pflege von zoll-, ursprungs- und… …, Ausgangsnachweise etc.) und Daten eingehalten? Genügt die Form der Archivierung den Anforderungen der Behörden im Falle einer Prüfung? Interview führen… …Interview führen, Dokumentenprüfung: Regelungen, Aufbewahrungsort, Archivierungssystem, Stichprobe im Archiv, Prüfung der Vollständigkeit Dokumentenprüfung… …Beispiel Namensgleichheit, Einstellung der Sensitivität Prüfung der Existenz interner Regelungen sowie Überprüfung der Lieferverträge. Zur Validierung bietet… …erstellt wurden, sind diese auch in elektronischer Form aufzubewahren. Prüfung: archivierte Dokumente in elektronischer Form Von der Anwendung des Formulars… …datenschutzkonform archiviert (elektronisch und/oder in Papierform zum Beispiel Ursprungs- und Präferenznachweise)? Zollagenten (Auswahl, Prüfung) Erfolgt die Auswahl…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2019

  Im Fokus: Prüfung des Risikomanagements, Agile Auditing und Status der Revision im öffentlichen Sektor

  Dorothea Mertmann

  …EDITORIAL Im Fokus: Prüfung des Risikomanagements, Agile Auditing und Status der Revision im öffentlichen Sektor Liebe Leserinnen und Leser, Das DIIR… …als DIIR Revisionsstandard Nr. 2 veröffentlichte neue Prüfungsleitfaden zur Prüfung von Risikomanagementsystemen gerecht. So wird die gesetzliche… …Kernanforderung – die frühe Erkennung möglicher bestandsgefährdender Entwicklungen – zu einem Prüfungsschwerpunkt. Neben der Prüfung von Organisation und Prozessen… …auch aus ökonomischer Sicht zu gewährleisten. Bei der Prüfung durch die Interne Revision sollte daher die Effizienz der zugrunde liegenden Prozesse im…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch HR-Audit

  Einführung

  Rainer Billmaier

  …11 Einführung Die Prüfung des Personalbereichs gehört sicherlich zu den vielseitigsten Aufga- ben der Internen Revision. Leider wird diese… …Vielseitigkeit häufig einer lediglich oberflächlichen Prüfung „geopfert“, um einen Konflikt im Umgang mit mögli- cherweise sensiblen Daten, mit dem Betriebs- oder… …. Dazu gilt es zunächst, einige grundlegende Aspekte zu klären, die bei der Vorbe- reitung einer Prüfung berücksichtigt werden sollten und daher im… …Folgenden kurz dargestellt werden. – Die Rolle des Revisors in der Prüfung – Der Umgang mit sensiblen personenbezogenen Daten – Die hohe Anzahl an „weichen“… …Prüffeldern – Der fachliche Anspruch an die Prüfung im Personalbereich Vorrangig ist die Rolle des Revisors, als neutraler Prüfer zu klären. Er ist als… …, Abmahnungen laufen über die Personalabteilung. In der Prü- fung muss sichergestellt sein, dass dieses gegenseitige Wissen keinerlei Einfluss auf die Prüfung und… …schaffen. Sind die Bedenken zu groß, kann die Begleitung einer ersten Prüfung durch externe Revisorenmöglicherweise Vertrauen aufbauen. 12 Einführung… …für die Prüfung stellt die steigende Anzahl an Prüffel- dern dar, die sich mit den sogenannten „weichen Faktoren“ beschäftigen. Nehmen wir… …Faktoren zu quantifizieren. Eine weitere Problematik ergibt sich aus den fachlichen Anforderungen einer Prüfung im Personalbereich. Die Komplexität der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2019

  Mehr als nur eine Prüfungsfeststellung

  Warum die Kommunikation der Risiken von Prüfungsfeststellungen anspruchsvoll ist und wie Revisoren damit umgehen können
  

  Dr. Petra Haferkorn

  …, dass Mängel nachhaltig behoben werden, können Prüferteams mit verschiedenen Methoden und Techniken einer systemischen Prüfung arbeiten. Im gesamten… …Informationsstand des Prüferteams diskutiert, um einen erfolgreichen Abschluss der Prüfung vorzubereiten. Die systemische Prüfung wird so als gemeinsamer Lern- und… …Entscheidungsprozess von Prüferteam, Organisation und anderen unmittelbar betroffenen Interessengruppen konzipiert. Eine solche Prüfung wird daher nicht von vorn bis… …Prüfungsansatz. 2 Danach gilt eine Prüfung dann als erfolgreich, wenn die Organisation durch die Prüfung etwas gelernt hat und die Maßnahmen (für die… …, und insoweit existieren auch keine einfachen Maßstäbe für eine optimale Prüfung. Systemische Ansätze drehen daher diese Fragestellung um und fragen… …Prüfung Leitplanken für die Bearbeitung komplexer Prüfungsthemen her. Der vorliegende Artikel umfasst zwei Teile, in denen folgende Fragen behandelt werden… …sich die systemische Therapie, die systemische Organisationsberatung und schließlich auch die systemische Prüfung 5 zunutze und untersuchen, unter… …welchen Bedingungen Kommunikation in sozialen Systemen trotz aller Widrigkeiten gelingen könnte. Wenn die systemische Prüfung bereits im Ansatz von… …empfunden und bei jeder Durchführung denken die Betroffenen verärgert an die letzte Prüfung, die zu dieser Mehrbelastung führte. Im zweiten Fall (Kontrolle… …Risikowahrnehmung Eine wichtige Voraussetzung für die erfolgreiche Kommunikation einer Prüfungsfest stell ung ist der ernsthafte Wunsch des Auftraggebers der Prüfung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2019

  Aus der Arbeit des DIIR

  …Revisor der Zukunft. Welche Entwicklungen gibt es, welche Herausforderungen kommen auf den Berufsstand zu? Neuer DIIR Revisionsstandard Nr. 4: Prüfung von… …Projekten durch die Interne Revision Das DIIR hat kürzlich den neuen DIIR Revisionsstandard Nr. 4 „Prüfung von Projekten durch die Interne Revision“ in der… …erarbeitet und berücksichtigt jetzt auch agile Projektmanagementmethoden und die Prüfung von Projektprogrammen/-portfolios. Daneben wurden Begriffsdefinitionen… …Risikomanagement (Ma- Risk) der BaFin beachtet. Der nun deutlich erweiterte Prüfungsleitfaden zur Prüfung von Projekten steht allen Prüfern und Prüferinnen auf der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch HR-Audit

  Prüfungsansätze in der operativen Personalarbeit

  Rainer Billmaier

  …33 3. Prüfungsansätze in der operativen Personalarbeit 3.1 Die Personalabteilung Die Prüfung der Personalarbeit beschäftigt sich nicht nur mit den… …können ihn gegenüber der Geschäftsführung vertreten undmit dem Perso- nalbereich umsetzen. Die Interne Revision sollte bei der Prüfung der… …Kostencontrolling relativ unproblematisch in der Bewertung, während Wirtschaftlichkeit und Erfolg auf viele Kennzahlen zurückgreifenmuss, die dann eine Prüfung recht… …geeignet? 44 3. Prüfungsansätze in der operativen Personalarbeit 3.7 Der Betriebsrat Die Prüfung des Betriebsrats ist ein Prüfungsthema, das in vielen… …Prüfungsgrundlage. Diese Prüfung dient zum einen der Sicherstellung einer ordnungsgemäßen Arbeit, zum anderen sichert sie aber auch die Mitarbeiter des Betriebsrates… …der Prüfung der Personalarbeit? 46 3. Prüfungsansätze in der operativen Personalarbeit Abb. 10:Mindmap Personalarbeit…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2019

  Aus der Arbeit des DIIR

  …DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR Aktualisierung des DIIR Revisions standard Nr. 2: Prüfung von Risikomanagementsystemen durch die Interne Revision… …Unter Federführung des gemeinsamen DIIR- und RMA-Arbeitskreises „Interne Revision und Risikomanagement“ hat das DIIR den Prüfungsleitfaden zur Prüfung des… …„Risikoaggregation“ und „Bestandsgefährdende Entwicklung“. Ergänzung des Themas „Risikokultur“. Wichtige Klarstellung, dass die Prüfung auch die frühe Erkennung… …Überwachungssystem inklusive aller Managementsysteme ist, die sich mit Risiken befassen. Klarstellung, dass eine Prüfung der im Risikomanagement genutzten… …. Zur Durchführung der Prüfung des Risikomanagementsystems steht auf der DIIR-Website außerdem ein unterstützendes, ebenfalls vom Arbeitskreis… …EU-Datenschutzgrundverordnung und damit einhergehende Herausforderungen an die Interne Revision, interne Ratingprozesse oder Prüfung der Vorgaben der Insurance Distribution… …Prüfung der Datenschutzorganisation und den Leitfaden Interne Revision und Datenschutz. 2. DIIR Junior Auditors Day Das DIIR ist in der Nachwuchsarbeit… …, Stadtwerke Gießen AG Informationen zum Examen Interner Revisor DIIR Die nächsten Termine für die Prüfung zum Internen Revisor DIIR werden am 27./28. März sowie…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2019

  Wahrnehmung von Führungsaufgaben in der Internen Revision

  Revisionskultur und Führungsaufgaben als zentrale Elemente eines wirksamen Internen Revisionssystems
  

  Mathias Wendt

  …Prüfung • ZCG 1/19 • 33 Wahrnehmung von ­Führungsaufgaben in der Internen Revision Revisionskultur und Führungsaufgaben als ­zentrale Elemente eines… …wirksamen Internen Revisionssystems Mathias Wendt* Mit dem im Jahr 2017 veröffentlichten IDW Prüfungsstandard 983 „Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von… …die Veröffentlichungen des Prüfungsstandards 983 „Grundsätze zur ordnungsmäßigen Prüfung von Internen Revisionssystemen“ (IDW PS 983) 2 seitens des IDW… …Aufsichtsrats durch die Interne Revision, Der Aufsichtsrat 2018 S. 111–113. 2 Vgl. IDW-Prüfungsstandard 983: Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Internen… …Revisionssystemen, 2017. 3 Vgl. DIIR-Revisionsstandard Nr. 3, Prüfung von ­Internen Revisionssystemen, 2017. 4 Vgl. IDW-Prüfungsstandard 980: Grundsätze… …ordnungsmäßiger Prüfung von Compliance Management Systemen, 2011. 5 Vgl. IDW-Prüfungsstandard 981: Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Risikomanagementsystemen… …, Handbuch der Haftungsvermeidung im Unternehmen, 3. Aufl. 2016, S. 273–296. 34 • ZCG 1/19 • Prüfung Wahrnehmung von ­Führungsaufgaben c Die Revisionskultur… …organisationsinterne Kommunikation, die auf einer gemeinsamen Auffassung bezüglich der großen Bedeutung einer unabhängigen Prüfung aller Prozesse und auf dem Vertrauen… …Prüfungsplanung. Wahrnehmung von ­Führungsaufgaben Prüfung • ZCG 1/19 • 35 und damit auch die Revisionskultur werden maßgeblich durch das im Unternehmen… …im 11 Unternehmen, Tätigkeitsfelder (2) Budget/Ressourcen 5 (3) Planung 9 Durchführung: (4) Vorbereitung 7 (5) Prüfung 13 (6) Berichterstattung 9 (7)…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch HR-Audit

  Betriebliche Anreizsysteme

  Rainer Billmaier

  …Vergütung, sondern um das Gesamtpaket „Compensation & Benefits“, oder anders ausgedrückt, um die Prüfung der be- trieblichen Anreizsysteme. 7.1 Inhalte und… …wirtschaftliche und in der Wahrnehmung der Mitarbeiter faire Entlohnung. Dabei steht in der Prüfung zunächst immer die ordnungsgemäße Behandlung der Personalkosten… …Funktionen erfüllen und damit einen erkennbaren Beitrag zur Zielerreichung des Unternehmens leisten. Tun sie das nicht, obliegt es der Prüfung durch die… …Grundlagen derungen einen umfassenden Hintergrund für eine Prüfung auf Ordnungsmä- ßigkeit. Die folgende Abbildung bietet einen Überblick über die… …Personalkosten, die zum Beispiel im Rahmen der Prüfung auf Ordnungsmäßigkeit zu betrachten sind. Abb.22: Personalkosten Diese Aufzählung ist beispielhaft… …. Wichtig ist bei einer Prüfung immer nur der Bezug der eingesetzten Vergütungsbestandteile zum gewünschten Nutzen. So ist der Betriebskindergarten bei einer… …zurückziehen oder gar nicht mehr erteilen. Auch hier ist eine risikoorientierte Prozessprüfung mehr als empfehlenswert. Prüfungsfragen Die Prüfung auf… …Ordnungsmäßigkeit und die Prozessprüfung zur Einhaltung der oben genannten Gesetze sollte flankiert werden von einigen grundsätz- lichen Fragen zur Prüfung der… …ausreichend abgesichert. Hier lohnt sich im Rahmen einer Prüfung eine detail- lierte Betrachtung, um wirtschaftliche Risiken zu erkennen und – wenn mög- lich –… …, zu steuern und zu verändern. Allerdings ist es im Rahmen einer Prüfung schwierig, dieWirkung der verschie- denen Systeme einzuschätzen oder gar zu…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2019

  Verstehen Sie HANA?

  SAP-HANA unter Revisionsaspekten
  

  Roger Odenthal

  …werden. Viele Migrationsszenarien sind vielmehr mit erheblichen Rückwirkungen auf alle Aspekte betrieblicher Prüfung verbunden. Roger Odenthal ist… …dominierenden Begriff HANA in der Praxis vielfältige sowie heterogene betriebliche Lösungskonzepte sammeln, welche die Prüfung in ganz unterschiedlicher Form… …mit HANA- Datenbank als Service 222 ZIR 05.19 4. Eigener Datenbankbetrieb versus Outsourcing Als Interne Revision unterteilen wir unsere Prüfung in… …zum Beispiel nach SSAE 18 oder IDW PS 951. Im Umfeld der Prüfung unmittelbar administrativer Aufgaben (Parametersteuerung, Zugangssicherung… …ist möglicherweise bereits dieser Schritt mit Rückwirkungen auf die Revisionsarbeit verbunden: 5.1 Neue Arbeitsmittel für die Prüfung Unabhängig von… …Datenbank erstmals mit einer HANA-Komponente in Berührung. Die hiermit verbundenen Auswirkungen für die Prüfung sind unter anderem von der Datenbanknutzung… …und bei lesender Ausprägung deren Prüfung und viele Prüfungen auf der SAP-Applikationsebene ermöglicht. Da darüber hinaus SQL-Statements für eine… …Datenbank-Administration sowie die damit verbundene Prüfung unterstützen (vgl. Abbildung 6). 224 ZIR 05.19 SAP-HANA unter Revisionsaspekten ARBEITSHILFEN Es werden auch… …SAP-Prüfer Sobald die HANA-Datenbank direkt (und nicht lediglich über die SAP-Applikationsebene) genutzt wird, entspricht die hierfür notwendige Prüfung mit… …ihren Inhalten und ihrem Umfang weitgehend den bereits bekannten SAP-Grundlagenaudits. Hierzu gehören unter anderem: • Prüfung der Nutzerverwaltung…

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