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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prozessoptimierung mit digitaler Datenanalyse

  Die Analyse von Geschäftsprozessen aus Sicht der Abschlussprüfung

  Frank Gerber

  …wird neben der Sicherung der Prü- fungsqualität auch die Wirtschaftlichkeit der Prüfung geknüpft. Über die Analyse der Geschäftsprozesse kann eine… …wirtschaftliche Prüfung geplant werden. Gleich- zeitig können auch die Informationsbedürfnisse des Geprüften hinsichtlich erkann- ter Schwachstellen und… …Abschlussprüfung zu nutzen. Die Erwartung einer wirtschaftlichen Prüfung wird die Weiterentwicklung dieses prüferischen Ansatzes weiter vorantreiben. Im diesem… …Prüfungsstandards legen dabei fest, wie bei der Prüfung Geschäftsprozesse, interne Kontrollen und relevante Informationssysteme zu berücksichtigen sind. Der… …Darstellung, ob bei der Durchführung der Prüfung Unrichtigkeiten oder Verstöße gegen gesetzliche Vorschriften sowie Tatsachen festgestellt worden sind, die… …, ob der Lagebericht bzw. Konzernlagebericht mit dem Jahresabschluss bzw. Konzernab- schluss und den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen des Ab-… …verständlicher und problemorientierter Beurteilung (§ 322 Abs. 1 Satz 2 und Abs. 2 Satz 1 HGB). • Erklärung, ob die Prüfung zu Einwendungen geführt hat und ob… …der Jahres bzw. Konzernabschluss aufgrund der bei der Prüfung gewonne- nen Erkenntnisse nach der Beurteilung des Abschlussprüfers unter Be- achtung… …interne Kontrollsystem10. Die Prüfung des Aufbaus des internen Kontrollsystems11 erstreckt sich nicht not- wendigerweise auf alle Regelungsbereiche des… …besser geeignete Vorgehensweise im IDW PH 9.330.2 vorgestellt: Die Planung der Prüfung von IT-gestützten Geschäftsprozessen folgt hierbei dem…

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• Laptops der Betriebsprüfer im BFH-Fokus

  …Gewinnermittlungen sowie zu deren Prüfung die Steuerdaten in digitaler Form auf einem maschinell verwertbaren Datenträger angefordert. Dagegen erhob der Steuerberater… …Klage: Das Finanzamt dürfe diese Daten nicht (wie angekündigt) über die Prüfung hinaus bis zur Bestandskraft von nach der Außenprüfung erlassenen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision im Krankenhaus

  Grundlagen der Prüfungstechnik

  Prof. Dr. Joachim S. Tanski

  …Tanski 43 5. Grundlagen der Prüfungstechnik 5.1 Prüfung als Prozess Jede Prüfung kann, wie die meisten anderen Vorgänge im Krankenhaus… …– die eigentliche Prüfung – und eine Kontrollphase einteilen. Insbeson- dere die Planungsphase kann sehr unterschiedliche Elemente aufweisen. Neben… …durchgeführt wer- den; so sollte beispielsweise bei einer Prüfung der Pflege dort ein Schwerpunkt ge- setzt werden, wo besonders schlechte Zahlen für… …Fehler muss jedoch eine – weitgehend – lückenlose Prüfung erfolgen. Die Prü- fungsphase wird mit der Berichterstattung (Schlussbesprechung im geprüften Be-… …der Beanstandungen ca. sechs bis zwölf Monate nach Ab- schluss der Prüfung angesetzt werden. P r ü f u n g s p r o z e ß i . w . S . R i s i k o - B… …Faktoren nicht außer Acht lässt: – eine qualitativ hochwertige Prüfung benötigt ausreichend Zeit, um allen Zwei- felsfragen mit der nötigen Intensität… …Einzelprüfer ist dies die Regel), so ist dafür vor jeder Prüfung eine ausreichende Zeitspanne (z. B. für Literatur- und Urteilsrecherchen) einzukalkulieren… …einzelnen Prüfung Jede Einzelprüfung ist Gegenstand einer auftrags-individuellen Planung, bei der die Prüfungsobjekte abgegrenzt (soweit nicht bereits… …Prüfung zu sichern, wird ande- rerseits aber auch Kosten bei der Prüfungsdurchführung einsparen können. Für die- se Planung existiert keine festgelegte… …sich an, die Prüfungsplanung an der zur Verfügung stehenden Kapazität von Revisoren auszurichten. Für jede vorgesehene Prüfung wird zunächst der Revi-…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2015

  Prüfen mit Bordmitteln

  Möglichkeiten und Grenzen bei der Revision von IT-Verfahren in öffentlichen Institutionen
  

  Andreas Liedtke

  …zur Haushaltssituation. Gleichzeitig gewinnt dadurch die Prüfung mit eigenem Personal in bislang unbekannten Prüfungsgebieten an Bedeutung (Prüfung mit… …Bordmitteln). Der vorliegende Beitrag stellt einen konzeptionellen Ansatz zur Bestimmung der Grenze zwischen einer (wirtschaftlichen) Prüfung mit Bordmitteln in… …benötigen praxistaugliche Herangehenswei- sen bei der Prüfung von IT-Verfahren. 4 IT-Prüfungen sind keine Annexprüfungen (mehr), sondern haben sich zu einem… …unter Risikogesichtspunkten keinesfalls die Prüfung abgesetzt werden. Sie war (…) nach allen vorhandenen Bewertungskriterien (…) als dringlich eingestuft… …Bordmitteln BEST PRACTICE verstand hinzuzuziehen bzw. die Prüfungstätigkeit an kompetente Unternehmen outzusourcen.“ 8 Unter einer Prüfung mit Bordmitteln wird… …erfüllen. Prüfungen der Rechnungshöfe zeigen jedoch Nachbesserungsbedarf auf. So hat der Bundesrechnungshof 2014 im Rahmen einer Prüfung des Betriebs… …Berücksichtigung entsprechender Prüfungen von IT-Verfahren. Dies kann entweder durch eigenes Personal oder durch die Vergabe einer Prüfung an einen sachverständigen… …Prüfung ist eine mittelfristige Prüfungsplanung notwendig, um entsprechende Haushaltsmittel 11 rechtzeitig zu beantragen und begründen zu können. Zur… …der Rechnungshöfe oder in Berichterstattungen der Medien in Bezug auf öffentliche Institutionen wiedergefunden haben. 3. Möglichkeiten der Prüfung mit… …Bordmitteln Eine Prüfung von IT-Verfahren mit Bordmitteln ist möglich, wenn sie die Kenntnisse und Fähigkeiten der Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter angemessen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Der Vortrag als integrierter Bestandteil in der Examensvorbereitung

  …mensvorbereitung oftmals spät Aufmerksamkeit gewidmet, da er erst Bestand- teil der mündlichen Prüfung ist. Im Rahmen der Vorbereitung auf die schriftli- chen… …sie später ein gutes Konzeptpapier für den Vortrag in der mündlichen Prüfung darstellen, können sie mit wenig Mehraufwand eine gute Grundlage für die… …Vorbereitung der mündlichen Prüfung schaffen, die bereits beim Abschluss des schriftlichen Teils vorliegt. Auf diese Weise ist der Karteikartenkasten schnell… …mit möglichen Vor- tragsthemen gefüllt und der Kandidat kann sich in seiner weiteren Vorberei- tung zur mündlichen Prüfung mehr auf Rhetorik und den… …Idealfall nur noch durch weitere Themen aus den Protokollen zur mündlichen Prüfung oder neuesten Entwicklungen zu ergänzen. Der Vortrag als… …integrierter Bestandteil in der Vorbereitung 18 Für viele Kandidaten ist es schwierig, sich nach der schriftlichen Prüfung für die Vorbereitung auf die… …mündliche Prüfung zu motivieren. Eigentlich möchte der Kandidat eine Pause. Vor allem weiß er nicht, wie er bei der schriftlichen Prüfung abgeschnitten hat… …, da die Erfah- rung zeigt, dass gerade den Vorträgen nicht viel Aufmerksamkeit von den Kursanbietern zur Vorbereitung auf die mündliche Prüfung… …Situation. Mit der Zeit stellte sich jedoch eine gewisse Routine ein und alle gewannen nach und nach an Sicherheit. Am Tag der mündlichen Prüfung waren… …, ließ sie jedoch etwas ruhiger in die mündliche Prüfung gehen.…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2015

  Incentives und Events im Vertrieb

  Risikoorientierte Prüfungsanregungen bei der Revision vertrieblicher Incentives und Events
  

  DIIR Arbeitskreis Revision des Vertriebs

  …Anregungen zur Prüfung von Incentives und Events. 1. Vorbemerkung Incentives und Events sollen den Vertrieb auf eine besondere Art moti­vieren und Anreize… …ethischen Verfehlungen immer wieder deutlich. Die folgende Liste bietet Revisoren Anregungen und Ansätze für die risikoorientierte Planung einer Prüfung… …Prüfung von Incentives und Events sollte in der Prüfungslandkarte der Internen Revision fest verankert sein. sich aus Nr. 1 ergebenden Verhaltensnormen… …, ja sogar bestandsgefährdend solche Verfehlungen heute sein können. Somit sollte die Prüfung vertrieblicher Incentives und Events unter…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2015

  Continuous Auditing zwischen Theorie und Praxis

  Bewertung der praktischen Bedeutung des Continuous Auditing-Ansatzes für die Internen Revision
  

  M.Sc. Artur Kalinichenko, Prof. Dr. Marc Eulerich

  …Entwicklung der Unternehmenswelt stellen. Hierzu zählt nicht nur die Prüfung von IT-Systemen, sondern auch die Nutzung von Informationstechnologie zur… …nicht nur die Prüfung der dargestellten elektronischen Prozesse und der dahinterliegenden IT-Systeme, sondern auch die Nutzung von… …kontinuierlichen Ansatz erfolgt die Prüfung im kürzesten zeitlichen Abstand zum tatsächlichen Geschäftsvorfall.“ 1 Demnach ermöglicht Continuous Auditing dem… …ermöglicht die laufende Prüfung von Geschäftsvorfällen auf Ordnungsmäßigkeit. Regel vom Management eingeführt 4 und kann beispielsweise als Bestandteil des IKS…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2015

  IT Prüfungshandlungen für „Nicht IT’ler“

  Wie können (einfache) IT Prüfungshandlungen von Nicht-IT-Prüfern durchgeführt werden?
  

  Dipl. Kfm. (FH) Marc Gittler

  …IT-Unterstützung funktionieren, wäre es grob fahrlässig, den IT-Teil einer Prüfung zu vernachlässigen. Der folgende Beitrag soll zeigen, wie einfache… …beispielsweise Kennwörter anderer Mitarbeiter zu erraten, um so Kontrollen zu umgehen. Im Rahmen einer Prüfung sollte sich ein Prüfer also ansehen, wie genau diese… …erreicht. Da eine Prüfung des Rollenkonzeptes sicherlich eine hoch komplexe Tätigkeit darstellt, die nur von entsprechenden Spezialisten durchgeführt werden… …Nutzern auffallen (vgl. Abbildung 3), sollten diese ebenfalls einer besonderen Prüfung unterzogen werden. Einen weiteren Hinweis auf Benutzer, die ggf… …Prüfung festgestellt werden, so sollten sich auch nicht IT-Prüfer folgende Fragen stellen und die Antworten entsprechend bewerten: • Welche Daten werden… …Hinterfragung während einer Prüfung sein, besonders wenn auf externe Speichermedien zurückgegriffen wird. • Wird die Sicherung auf separate Speichermedien… …fehlenden Protokollierung Änderungen unbemerkt verändert werden können. Bei einer Prüfung bei der solche Daten verwendet werden, sollte ein Mindestmaß an… …identifiziert hat, kann man mit typischen Prüfungswerkzeugen auch IT-lastige Prüfungshandlungen durchführen. Das Gleiche gilt auch für die Prüfung von Excel- oder…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2015

  Buchbesprechungen

  Holger Honsel, Axel Becker, Christof Merz

  …. (HERAUSGEBER) ERARBEITET IM ARBEITSKREIS „INTERNE REVISION IN DER VERSICHERUNGSWIRTSCHAFT“ DIIR-SCHRIFTENREIHE, BAND 54 Prüfung des Asset Liability Managements –… …forderungen, 2011 (VA) her Risiken – arüber rderungen äftsmodellen hlt sich nung und € (D) 9 783503 158249 24,95 www.ESV.info Prüfung des Asset Liability… …Managements Prüfung des Asset Liability Managements Leitfaden für Versicherungen Herausgegeben vom DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V… …Schmidt Verlag GmbH & Co. KG, Berlin 2015, 88 Seiten, EUR (D) 24,95 ISBN 978­3­503­15824­9 Der Leitfaden „Prüfung des Asset Liability Managements“ für…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Own Risk and Solvency Assessments (ORSA)

  ORSA-Prozess

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …42 5 ORSA-Prozess 5.1 Anforderungen, Risiken und Prüfungsziele Basis der Prüfung des ORSA-Prozesses ist die ordnungsgemäße und der Risi-… …. 45 Solvency II-RRL in die Prüfung einzubeziehen: � Zukunftsgerichtete Perspektive (ORSA-LL 13), � Verbindung zur Geschäftsstrategie und strategischen… …. Ziel der Prüfung des ORSA-Prozesses ist die Beurteilung, inwieweit die ins- tallierten Prozesse und Verfahren des Unternehmens bzw. der Unterneh-… …wendung der Standard- formel ohne Änderung. Ggf. ist eine Prüfung des zugrunde liegenden Freigabeverfahrens nötig. Bei Unternehmen in der… …Gegenstand der Prüfung der mathematischen Berechnungsmethoden zur Be- urteilung des GSB ist nicht die mathematische Modellierung im Rahmen des Standard- bzw… …vorausgesetzt. Der Schwerpunkt der Prüfung der Berechnungsmethoden liegt vielmehr auf der Ermittlung des unternehmensspezifischen Risikoprofils, einschließlich… …teilung des GSB ist eine konsistente Bewer- tungsbasis zu verwen- den. Ggf. Prüfung der inhalt- lichen Richtigkeit der Bewertungsansätze zur Berechnung… …sichtigt? Ggf. Prüfung der metho- dischen, prozessualen und datentechnischen Verknüpfung von Stra- tegie, Risiko- und Kapi- talmanagement GoS-LL 31, 32… …regelmäßige Überprü- fung der Berechnung der versi- cherungstechnischen Rückstel- lungen implementiert? Ggf. Prüfung der Ange- messenheit der Verfah- ren. Ein… …mationen aus dem Jahresbe- richt der VMF überein? Ggf. Prüfung der Daten- und Informationsflüsse Erl. ORSA-LL 15 Nr. 4.29 100 Sind angemessene…

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