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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2015

  Eine Betrachtung aus dem Blickwinkel der Internen Revision, dargestellt am Beispiel der Konzernrevision der ZEPPELIN GmbH
  

  Dr. Andreas Kamm

  …Prozesse erläutert. Den „Internationalen Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision“ 1 ist zu entnehmen, dass Revisoren im Rahmen ihrer… …berufliche Praxis der Internen Revision 2013“ 14 regeln, dass Revisoren im Rahmen ihrer beruflichen Sorg- Daten­analysen Abschlussprüfer Jahresabschlussprüfung… …: Bewegungsdaten 4.4.1.1Buchungen an einem Wochenende Im Rahmen einer Complianceprüfung könnte es 26 http://www.ultraedit-germany.de/ 27 Vgl. zur Unterscheidung… …oder aber am Wochenende erfolgt ist. Diese Abfrage wird von der Konzernrevision der ZEPPELIN GmbH beispielsweise im Rahmen eines Kreditorenscans 28… …sind. 4.4.1.2 Buchungen an einem Feiertag Ergänzend zu der Abfrage zu Buchungen am Wochenende, könnte es im Rahmen einer Complianceprüfung auch… …interessant sein zu prüfen, ob eine Buchung an einem Feiertag erfolgt ist. Diese Abfrage wird von der Konzernrevision der ZEPPELIN GmbH beispielsweise im Rahmen… …unterschiedlichen Prüfungen eingesetzt. Im Rahmen des Kreditorenscans erfolgt beispielsweise die Analyse der Stamm- und Bewegungsdaten in Bezug auf Wochenende und… …Feiertage. Im Rahmen eines Cash Recovery Audit wird unter anderem die Ausnutzung von Zahlungs­konditionen (Skonto) geprüft. Erkennbar ist, dass sich die… …. Der Artikel fokussiert sich auf die Analyse von Datumsfeldern aus dem FI-Modul eines SAP®- Systems im Rahmen von Revisionsprüfungen mit Hilfe der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2015

  Datenanalysen als Erweiterung der Revisionsmethodik

  Praxisbericht zur Einführung von Datenanalysen in der Revision
  

  Dipl.-Math. Walter Rupietta

  …. Mit der Initialstufe wurde die Methodik erarbeitet und im Rahmen von ersten Prüfungsvorhaben erprobt. Inhalte und Schwerpunkte waren: • die Grundlegende… …(Continuous Auditing) an neuralgischen Punkten aufbauen. Die dafür in Frage kommenden Themen sollen bereits im Rahmen der Aufbaustufe identifiziert und… …, Beratung und Unterstützung bei der Bereitstellung, Aufbereitung und Auswertung von Daten im Rahmen von Regel- und Sonderprüfungen. Vorausgesetzt wird hierbei… …Ablauforganisation des gesetzlich geforderten Datenschutzes). 2.6 Prozesse Die Durchführung von Datenanalysen im Rahmen von Prüfungen der Revision bringt einige… …Prüfungshandlungen (siehe Abbildung 2). Prozessschritt Zulässigkeitsprüfung von Datenanalysen Bevor Daten für Datenanalysen im Rahmen von Prüfungen angefordert werden… …, Sachverhalte (Datenkonstellationen, Regelverstöße, Abweichungen von Normwerten) zu ermitteln, die im Rahmen des Prüfungsgegenstands als potenziell riskant… …. Im Rahmen regelmäßiger Arbeitstreffen werden Informationen über laufende Entwicklungen ausge- 8 Dem Vorteil einer vereinfachten Automatisierung steht… …z. B. dadurch, dass sie präventiv als Kontrollen im Rahmen laufender Geschäftsprozesse oder zeitnah im Anschluss erfolgen und weitgehend auf… …Kunden-Risikoklassen zeigte keine Auffälligkeiten. Im Rahmen einer Fraud-Analyse im Aktienhandel konnte ein spezifisches, bereits bekanntes Fraud- Muster (sogenannte…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2015

  Compliance und Justiz Bestandsaufnahme, Fehlerquellen und Reformansätze

  Ein Tagungsbericht zur WisteV-wistra-Neujahrstagung 2015
  

  Dr. Björn Kruse

  …Verfahrensdauer im Rahmen der Wirtschaftsdelikte folge allerdings das Erfordernis von prozessualen „Überdruckventilen“, wie etwa § 153a StPO. Diese Ventile könnten… …worden sei. Schneider stimmte zu, dass diese im Rahmen einer detaillierteren – noch ausstehenden – Untersuchung, die zur Überprüfung seiner Thesen… …Wirtschaftssachen bewältigen könne. Insofern liege keine Überforderung vor. Gleichwohl entstehe vielfach der Anschein der Überforderung, vermehrt im Rahmen von… …. Auch die StPO könne gerade im Hinblick auf die überbordende Anzahl von Anträgen im Rahmen der Konfliktverteidigung nicht schritthalten. Ergänzend sei… …StPO im Rahmen des nicht-öffentlichen Ermittlungsverfahrens. Es sei unklar, welche Regularien gefunden werden könnten um das Verfahren transparenter zu… …, die zur Stellungnahme verpflichtet wären. Die sog. Hearings im Rahmen der Gesetzgebungsverfahren seien aber lediglich Alibi-Veranstaltungen, da die… …auf individuelles menschliches Handeln im Rahmen von Wirtschaftsunternehmen existiere in Wahrheit nicht, da das Strafrecht mit seiner Suche nach… …, dass beschuldigte Vorstände das Unternehmen im Rahmen eines Ermittlungsverfahrens nicht vertreten würden, weshalb Unternehmen auch keine Hilfspersonen… …ließen oftmals sachfremde Erwägungen im Rahmen der §§ 257c, 153a StPO den Verdacht der Korruption zu, da der Begriff sehr weit reiche. Es sollten daher…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2015

  Der Einsatz von Data Analytics in der Internen Revision

  Roland Rettenbacher, Jürgen Eiser, André Prossner, Andrei Todea

  …Projekt-Scopes. Die fachlich zu untersuchenden Bereiche und Fragestellungen werden im Rahmen von Workshops definiert. Die Identifikation sowie die Beschaffung der… …mit zwei Workshops in deren Rahmen die Prozesse analysiert, die potentiellen Risiken identifiziert und priorisiert, sowie die zu untersuchenden… …Bereitschaft der Internen Revision für neue Vorgehensweisen und Methoden und ein gutes Verständnis der geprüften Prozesse unerlässlich. Ergeben sich im Rahmen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2015

  Zum Entwicklungsstand des Integrated Reporting

  Was erwartet die Praxis?
  

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …Integrated Thinking als Voraussetzung der Umsetzung des Integrated Reporting im Rahmen der Steuerung von Unternehmen sowie CCder Einfluss des Integrated… …dem Integrated Reporting verbundenen Umbruch der Unternehmenspublizität im Rahmen eines Workshops zu behandeln. Dieser fand am 11. 6. 2015 unter der… …Zahlen an. Wichtig ist sodann im Rahmen der Analyse des Geschäftsverlaufs und der Lage des Konzerns Transparenz über wesentliche Veränderungen der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von IT-Verfahren in öffentlichen Institutionen

  Rahmenvorgaben für IT-Verfahren

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …automatisierter Verfahren im Haushalts-, Kassen- und Rechnungswesen des Bundes einge- halten? � Falls nicht anzuwenden: Gibt es ersatzweise ähnliche Rahmen… …Arbeitsteilung im Rahmen der Programmierung (Vermeidung „selbstausgedachter“ Lö- sungswege) und wirkt auf eine homogene und damit übersichtlichere IT- Landschaft… …im Rahmen der Erstellung des Fachkonzeptes die Archivierung/Löschung/Aussonderung konzeptionell berücksich- tigt? Das Ende der Aufbewahrungsfrist…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Recht der Revision

  Ergebnisse und Ausblick

  Prof. Dr. Anja Hucke, Dr. Thomas Münzenberg

  …. Wie die voranstehenden Kapitel gezeigt haben, gibt es zwar bereits heute einen – wenn auch nur in den Grundzügen kodifi- zierten – rechtlichen Rahmen… …einem Mehrwert führt. Diese mehr oder weniger rechtspolitische Diskussion können und wollen die Ver- fasser im Rahmen der vorliegenden Veröffentlichung… …aber nicht führen, um deren Rahmen nicht zu sprengen. An dieser Stelle muss es deswegen bei entsprechenden Hinweisen auf zu erwartende Entwicklungen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision im Krankenhaus

  Revision in der Apotheke

  Werner Speckner, Mario Gittler

  …, keine Durchgriffsoptionen der Krankenhausleitung auf die Tätigkeiten in der Apotheke, ___________________ 13 Öffentliche Apotheken werden im Rahmen… …Krankenhausleitung im Rahmen ihrer Entscheidung für einen „Betrieb im Betrieb“ bzw. einen „Betrieb hinter oder neben dem Betrieb“ zu berücksichtigen ist. Darüber… …die einzelnen Arbeitsfelder der Apotheke jeweils eine Reihe von Kriterien genannt, welche im Rahmen der Risikoprüfung und der Prüfungsplanung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Notes

  Angaben zur Passivseite der Bilanz

  Prof. Dr. Peter Leibfried, Ingo Weber, Benjamin Rummel

  …Gewinn- und Verlustrechnung umge- buchte Betrag anzugeben. IFRS 7.23(c)-(e) Wurden Gewinne oder Verluste aus der Marktbewertung von Sicherungsinstrumenten im Rahmen eines… …244 – der Betrag, der im Rahmen der Absicherung einer höchstwahrscheinlich eintretenden erwarteten Transaktion während der Berichtsperiode aus dem… …erforderlichen Anhangangaben (vgl. Abschnitte III.4.2 und III.4.3) werden folgende Angaben in der Regel im Rahmen der Erläuterung des Eigenkapi- tals gemacht: –… …Dividendenvorschlag werden häufig im Rahmen der Erläuterung des Eigenkapitals gemacht. Es besteht jedoch auch die Möglichkeit, diese Angaben im dritten Teil des… …oder im Rahmen der sonstigen Angaben gemacht. Zu Einzelheiten siehe Abschnitt III.6.6. Steuern IAS 1.90, IAS 1.91, IAS 1.92, IAS 1.93, IAS 1.94, IAS… …Zusagen auf Altersversorgungsleistungen, die im Rahmen von beitrags- und leistungsorientierten Plänen erbracht werden. Bei den beitragsorientierten… …Rahmen von Entgeltumwandlun- gen weitere 2,9 Mio. e (2012: 3,5 Mio. e) in Pensions- und Direktversicherungen ge- zahlt. (DEUTZ AG, Geschäftsbericht 2013… …der Be- richtsperiode bewertet werden können. Diese Angabe wird in der Regel im Rahmen der Erläuterungen zu den Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden… …Durchschnitten. (DEUTZ AG, Geschäftsbericht 2013, S. 87) IAS 19.145 Im Rahmen jeder Sensitivitätsbetrachtung hat ein Unternehmen folgende Angaben zu… …die für leistungsorientierte Pläne erforderlichen Anhangangaben noch einmal zusammenfassend im Rahmen eines kompletten Geschäftsberichtausschnitts zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Mitarbeiter-Compliance

  Einstieg ins Unternehmen

  Thomas Schneider, Maike Becker

  …wirtschaftlich, welche im Rahmen ohnehin geplanter Besuche er- folgen, wobei eine Verschiebung der Teilnahme auf die nächste Veranstaltung nie völlig… …schließt sich den Diskussionen an. Häufig ergeben sich auch Gesprächsmöglichkeiten im Rahmen der alltäglichen Ar- beit. So kann ein Brief zur Poststelle… …Rahmen von Schulungen und Gesprächen auf Unklarheiten oder scheinbare Unplausibilitäten, auf Unterschiede zwischen Reden und Handeln im… …Unternehmensleitung oftmals als Strohfeuer, erst ist die Begeisterung groß, dann schläft die Initiative langsam ein. Wer sich im Rahmen des Projektes engagiert hat… …, können im Rahmen der Schulungen weitere Informationen allgemeiner Art gegeben werden, wie die Compliance bei anonymen Meldungen vorgeht und was geschieht… …sein, dann sollten sich allerdings die Betroffenen in der Umsetzungsphase gemeldet haben und nicht darauf warten, von der Complian- ce im Rahmen des… …Unternehmenseinsteiger im Rahmen spezieller Programme be- handelt werden, während bei Aussteigern nur eine individuelle Ansprache erfolgen kann, da – bis auf… …Blick auf die komplexen Vorgänge im Rahmen des Entscheidens hilfreich. Die Auseinandersetzung mit dem Thema Eingreifen ermöglicht eine andere Perspektive… …Entscheidung bei nur einem Zwischenschritt, wird die Compliance von der Auffälligkeit nicht erfahren. Diese Schritte können im Rahmen entsprechender Schulungen… …„Ermittlungen“ auf eigene Faust selten der richtige Weg sind, sollte im Rahmen der Compliance-Schulungen erwähnt werden, wobei nicht fehlendes Ver- trauen in die…

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