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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2011

  Prüfung und Publizität von Risikomanagementsystemen bei mittelständischen Kapitalgesellschaften

  Empfehlungen für eine angemessene Berichterstattung vor dem Hintergrund erweiterter Offenlegungsvorschriften
  

  Martin Klein, Christina Schmidt

  …sind, wer für die Risikoidentifikation verantwortlich ist, etc.) 7 . Die Zielsetzung des internen Kontrollund Überwachungssystems lässt sich als… …die Funktionsfähigkeit der Systeme sicher gestellt werden. Während die Handlungen der Internen Revision beispielsweise den prozessunabhängigen… …und Unternehmen, die nicht zur Aufstellung eines Lageberichts nach deutschem Recht ver- Merkmale des rechnungslegungsbasierten internen Kontrollsystems… …Grundsätze und Verfahren zur Sicherung und Wirksamkeit der Kontrollen im (Konzern-)Rechnungslegungs- und Konsolidierungsprozess Ausführungen zur internen… …. des § 264d HGB für die nach dem 31.12.2008 beginnenden Geschäftsjahre im Lagebericht die wesentlichen Merkmale des internen Kontroll- und… …Risikoorganisation 91,3 % 8,7 % Angaben zur internen Überwachung nein ja an der Oberfläche und sind nicht (oder nur sehr eingeschränkt) unter die explizit geforderten… …eigene Interne Revision – die bisher in der Berichterstattungspraxis weitgehend vernachlässigten Angaben zu den nachfolgend dargestellten internen und/oder… …geliefert werden. Gerade durch die nach außen getragenen Informationen über die diesbezügliche Corporate Governance und/oder die Zusammenarbeit von internen… …Über wachung des Rechnungslegungsprozesses sowie die der Wirksamkeit des internen Kontroll- und Risikomanagementsystems einschließ lich des internen… …internen Richtlinien („Compliance“) sowie die Überwachung und Kontrolle von operativen Risiken darunter zu subsumieren28 . Ebenfalls im Blickpunkt stehen die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der IT-Governance mit CoBiT

  Prozesslandkarte CoBiT

  Stefan Tönnissen

  …von internen und externen Rahmenbedingungen ist für die Evaluierung von Risiken notwendig. ___________________ 49 IT Governance Institute: CoBiT… …. 3.1 DS1 Service Level Management Die Definition und das Management von definierten Dienstleistungen zwischen IT-Management und dem internen Kunden… …sind Bestandteil des Prozesses DS1. Die Überführung der Anforderungen der internen Kunden erfolgt in Service Level Agreements, anhand derer die… …internen Kunden müssen identifiziert, definiert und niedergeschrieben werden und sind damit eine Kommunikationsbasis zwischen IT-Management und internem… …zwischen IT-Management und dem internen Kunden werden aufgrund der abnehmenden Fertigungstiefe der IT-Organisation immer mehr von externen Lieferanten… …Lieferantengespräche und Vertragsgestaltungen für die Zukunft. 3.3 DS3 Performance und Kapazitätsmanagement Die in DS1 definierten Anforderungen der internen Kunden… …Kontrollanforderungen beurteilt werden.“65 Hierzu gehört die Entwicklung eines wirksamen internen Kontrollsystems. Die externen Anforderungen von Wirtschaftsprüfern… …oder Steuerprüfern sind ebenso zu berück- sichtigen wie die internen Geschäftsanforderungen. Die Domäne Monitoring & Eva- luierung beinhaltet die… …nachfolgend aufgeführten vier Prozesse: 4.1 ME1 Überwachen und Evaluieren der IT-Performance Die Zufriedenheit der internen und externen Kunden ist neben der… …Angemes- senheit der internen Kontrollmechanismen.66 Kontrollobjekte Begründung Monitoring des Control Frameworks Das interne Kontrollsystem in den…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2011

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …Governance Integrierte Systeme zur Steigerung der Effektivität und Effizienz unterstützen nicht nur die Perspektive der internen Qualitätssicherung, sondern… …verdeutlichen auch die Kapazität und das Potenzial der Internen Revision. Die Balanced Scorecard ist ein Instrument, welches per definitionem den Ausgleich… …sind: CC Compliance und die Aufgaben der Internen Revision am Beispiel mittelständischer Unternehmen der Immobilienwirtschaft (Klaus Schönrock, S. 115… …–121); CCManagement-Feedback zur Internen Revision (Michael Bünis und Thomas Gossens, S. 139 –143). 2. Erweiterung des Risikomanagementsystems um… …Beschäftigten umfassend regeln. Bislang waren Betriebsvereinbarungen vor allem für den Betrieb von Hinweisgebersystemen, aber auch bei internen Ermittlungen und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der IT-Governance mit CoBiT

  Reifegrade der IT-Prozesse

  Stefan Tönnissen

  …Einhaltung der Abläufe. Diese Reifestufe 4 muss nach dem neuen Bilanzrechts- modernisierungsgesetz als Mindestanforderung für die Wirksamkeit eines internen… …bekannt ist. Für Trainings und Schulungen gibt es eine formalisierte Regelung. 4 gemanaged und messbar Das QMS bezieht neben den internen Einheiten…
• eBook-Kapitel aus dem Buch MaRisk VA erfolgreich umsetzen

  Einführung in die Mindestanforderungen an das Risikomanagement sowie rechtliche Rahmenbedingungen

  Thomas Korte, Frank Romeike

  …basiert die Risikoerkennung und -transparenz auf dem folgenden Funda- ment: • Einrichtung eines internen Früherkennungs- und Überwachungssystems durch die… …Risikotragfähigkeit die Festlegung von Strategien sowie die Einrichtung interner Kontroll- verfahren mit einem internen Kontrollsystem und einer internen Revision… …können. Buchstabe c weist auf die Notwendigkeit einer ausreichenden internen Kommunikation der als wesentlich eingestuften Risiken hin und sieht dies als… …Geschäftsleitung. Die Tätigkeit der internen Revision bezieht sich auf die gesamte Geschäftsorganisation und nicht nur auf das Risikomanagement. Durch eine… …anhand eines internen Modells: alle potenziellen Verluste einschließlich einer negativen Neubewertung der Vermögens- werte und Verbindlichkeiten in den… …Voll- oder Teilmodells verwenden oder ver- wenden wollen, geltenden Anforderungen erläutert. Bevor die Aufsichtsbehörden die Verwendung eines internen… …. Basierend auf stochastischen internen Modellen sind die Versicherungsunterneh- men in der Lage, die Höhe des vorzuhaltenden Risikokapitals für das… …der Schaden- und Unfallversicherung – Ent- wicklung eines stochastischen internen Modells für die wert- und risikoorientierte Unternehmenssteu- erung… …(beispielsweise das Auskunftsrecht des Aufsichtsrats gegenüber der Internen Revi- sion). Die BaFin-Rundschreiben sind – im Gegensatz zu einem Gesetz oder einer… …internen Risikomanagements mussten erstmals bis zum 31. Dezember 2008 umge- setzt werden. In den Anwendungsbereich der MaRisk fallen die folgenden der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch MaRisk VA erfolgreich umsetzen

  Risikoprofil und Risikotragfähigkeit

  Thomas Korte, Frank Romeike

  …Risiken im „Kapitalpuffer“ berücksich- tigt würden. So verwendet die Allianz-Gruppe zur Berechnung des internen Risikokapitals mittels des VaR-Ansatzes64… …Allianz Versicherung zur Berechnung des internen Risikoka- pitals – mittels des VaR-Ansatzes – auf einem Konfidenzniveau von 99,97 Prozent und eine… …auch zu prüfen, ob die Konsistenz zu den internen (strategischen Zie- len) noch gegeben ist. Dies könnte beispielsweise dann zu einer Herausforderung… …Expansionszielen in absehbarer Zeit zu einer Unterschreitung des aufsichtsrechtlichen Minimums oder des internen Zielwerts für das Sicherheitsniveau (vgl. Abbildung… …Blick den Handlungsspielraum ein, sichert jedoch das Erreichen der internen Ziele besser ab und trägt somit dazu bei, das Un- ternehmen zukunftsfähig zu…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2011

  Rolle der Mitarbeiter bei unternehmensinternen Ermittlungen

  Arbeitsrechtliche Fragen bei der Aufklärung von Compliance-Verstößen
  

  RA Dr. Mark Zimmer

  …zitierte Rechtsprechung bei internen Ermittlungen wenig, denn bis zu einem obsiegenden Urteil auf Auskunftserteilung wird die vom Arbeitnehmer erbetene… …bei dem – in fast jeder internen Ermittlung – notwendigen E- Mail-Screening ein Mitbestimmungsrecht zusteht, richtet sich nach der Art des Zugriffs. Das… …erneute Ausübung des Mitbestimmungsrechts speziell für die internen Ermittlungen aus. Ein Mitbestimmungsrecht bei der Einführung und Ausgestaltung eines… …ff., Fn. 24. Der Betriebsrat hat bei internen Ermittlungen kein Mitbestimmungs-, jedoch Informationsrecht. Eine Beschlagnahme der Interview pro tokolle… …und Mitarbeiter sind bisher davon ausgegangen, dass der Inhalt der bei internen Ermittlungen geführten Gespräche vor dem Zugriff des Staatsanwalts… …Mitarbeiter müssten dann nicht befürchten, dass derartige Aufzeichnungen an die Staatsanwaltschaft gelangen. 25 6. Zusammenfassung Bei internen Ermittlungen zur… …Erhebungen im Unternehmen, in: CCZ 4/2011, S. 143 ff. 25 Zimmer, M.: Mehr Schutz für Mitarbeiter bei internen Ermittlungen, in: BB 17/2011, S. 1075.…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2011

  Inhalt / Impressum

  …Privatbanken 13 Henrik Schalkowski / Stefan Wendt Bieten familiengeführte Privatbanken aufgrund ihrer internen und externen Corporate-Governance-Strukturen… …Prüfung der Internen Revision durch den Prüfungsausschuss 33 Thomas Lohre / Andreas Hauf Das BilMoG stärkt die Aufgaben des Aufsichtsrats. In diesem Beitrag… …werden Ansätze zur Qualtitätsmessung der Internen Revision erörtert und es wird aufgezeigt, inwieweit diese vom Prüfungsausschuss des Aufsichtsrats…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2011

  ZCG-Nachrichten

  …Qualität und Glaubwürdigkeit der veröffentlichten Berichte angeht. Als Maßstab gelten hierbei u. a. die Ausgestaltung der internen Informationssysteme und…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2011

  Personalien

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …Wirtschaftsprüfern und Interner Revision, so wie der Kontakt zu den Hochschulen und die Förderung der Internen Revision in den neuen Bundesländern. Verwaltungsrat…