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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2008

  11 Thesen zur zivil- und strafrechtlichen Haftung von Organen und Arbeitnehmern wegen fehlerbehafteter Aufgabenerledigung im Bereich der Internen

  Dr. Thomas Münzenberg

  …Arbeitnehmern wegen fehlerbe hafteter Aufgabenerledigung im Bereich der Internen Revision Rechtsanwalt Dr. Thomas Münzenberg, Wiesbaden Dr. Münzenberg ist Partner… …Internen Revision angekommen. Obwohl es kaum veröffentlichte Rechtsprechung der Obergerichte in der Bundesrepublik Deutschland zur Haftung von Organen und… …Arbeitnehmern wegen fehlerhafter Aufgabenerledigung im Bereich der Internen Revision gibt, handelt es sich um ein praxisrelevantes Thema, zumal z. B. von Seiten… …Begründung von Haftungslagen im Bereich der Internen Revision heranzuziehen sind, schlagwortartig zu erfassen, und zwar unter Einbeziehung der besonderen… …vorliegende Problematik mit einer thesenartigen Erfassung der juristischen Grundlagen nur angerissen werden. Mitarbeiter der Internen Revision, die sich für die… …Organe und Mitarbeiter im Bereich der Internen Revision eine Rolle spielen kann, lässt sich wie folgt zusammenfassen: These 1: Einschlägige Rechtsprechung… …wegen fehlerbehafteter Aufgabenerledigung im Bereich der Internen Revision können deswegen auf der Grundlage von Rechtsprechung und Literatur zu dieser… …dar, die sich für Organe und Arbeitnehmer im Bereich der Internen Revision ergeben können. These 3: Bei der Organisation eines Unternehmens steht der… …Aufsichtspflichtverletzung bei einer gänzlich fehlenden oder unzureichend organisierten Internen Revision dann, wenn das Organisationsermessen des Organs im Sinne der Annahme… …Ausführung der dem Arbeitnehmer übertragenen Tätigkeiten setzt 10 ) maßgeblich. Für die Mitarbeiter der Internen Revision können als Innenrecht die von der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2008

  Leistungsmessung der Internen Revision – Teil I: Die Messung von Kompetenz

  Prof. Dr. Luise Hölscher, Johannes Rosenthal

  …----REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG---- Leistungsmessung der IR Leistungsmessung der Internen Revision Teil I: Die Messung von Kompetenz* Prof. Dr… …sich die Autoren insbesondere bei Juilf- Helmer Eckhard, Wolfgang Glaab und Horst Pohl. 1. Problematik der Leistungsmessung einer Internen Revision Die… …Aufgaben der Internen Revision werden allgemein definiert als „unabhängige und objektive Prüfungsund Beratungsdienstleistungen, welche darauf ausgerichtet… …Überwachungsprozesse bewertet und diese verbessern hilft.“ 2 Damit handelt es sich um eine große Bandbreite von internen Leistungen für eine Organisation, in der Regel… …für ein Unternehmen. Eine Besonderheit der Internen Revision besteht darin, dass sie ihre Aufgaben unter unterschiedlichen rechtlichen und… …auch die Funktionen, die der Internen Revision zukommen. Aus der gesetzlichen Verpflichtung der Geschäftsführung, die Sorgfalt eines ordentlichen und… …Vergangenheit, aber auch die aktuellen Diskussionen über eine angemessene Corporate Governance weisen auf die stark gestiegene Bedeutung der Internen Revision im… …Unternehmen hin. Dabei ist der Wortgebrauch der „Internen Revision“ mehrdeutig: Zum einen kann darunter die organisatorische Einheit (im Sinne einer… …„Internen Revision“ muss es sich jedoch nicht grundsätzlich und hinsichtlich jedes Funktionsbereichs um eine unternehmensinterne Abteilung handeln. Statt… …Leistungen einer Internen Revision definiert, gemessen und beurteilt werden können. Ziel der diesem Artikel zu Grunde liegenden Untersuchung 3 war es…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2008

  Literatur zur Internen Revision

  Professor Dr. Martin Richter

  …----LITERATUR---- Bibliographie Literatur zur Internen Revision Professor Dr. Martin Richter, Universität Potsdam ◆ Lehrbücher IR/Sammelwerke Interne… …978-3-503-11038-4). (Gesetzliche Rahmenbedingungen für die Interne Revision; Revisionsmanagement; Aufgaben der Internen Revision, Prüfungsmethoden; Interne Revision… …Internen Revision; Berufsgrundsätze; Governance und Risikomanagement; Geschäftsprozesse; Internes Kontrollsystem; IT Risiken; Fraud-Risiken; Management der… …Internen Revisionsabteilung; Informationsbeschaffung und Audit Evidence; Prüfungsplanung, Urteilsmitteilung; Beratungsaufträge) ◆ Aufgaben/Stellung der… …Internen Revision Hecker, Achim; Füss, Roland: Die Interne Revision im deutschen Mittelstand: Eine empirische Bestandsaufnahme. In: Zeitschrift für Corporate… …Governance 2006, S. 67–71. (Management der Internen Revisionsabteilung; Interne Revision in Klein- und Mittelunternehmen; Hauptaufgaben; Auswahl der… …Prüfungsgebiete; Ressourcenausstattung, Kosten und Nutzen der Internen Revision im Mittelstand) ◆ Professionalisierung/Berufsethos der Internen Revision Hodge, Neil… …Internen Revision; Zusammenarbeit der Internen Revision mit dem Board) Lampe, James; Garcia, Andy: Principles of Ethics for Internal Auditors Made Manageable… …. In: Internal Auditing (USA), May/June 2008, S. 10–24. (Professionalisierung und Verantwortung der Internen Revision; professionelle Urteile; Vergleich… …Smith, Philip: It Skills for Internal Auditors. In: Internal Auditor, Aug. 2008, S. 44–48. (Management der Internen Revision; Kategorien von IT Wissen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2008

  Identifikation und Dokumentation von Kontrollen im Rahmen eines Internen Kontrollsystems

  Eine integrierte und praxisnahe Vorgehensweise
  

  Stefan Hunziker, Andreas Baumeler, Prof. Dr. Thomas Rautenstrauch

  …Internen Kontrollsystems Eine integrierte und praxisnahe Vorgehensweise Stefan Hunziker, Andreas Baumeler und Prof. Dr. Thomas Rautenstrauch* Mehrere… …spektakuläre Finanzskandale haben international zu einer Aufwertung der Internen Kontrolle und gleichzeitig zu einer Harmonisierung bislang unterschiedlicher… …, dass die Existenz eines Internen Kontrollsystems unter Einschränkung auf die finanzielle Berichterstattung durch alle wirtschaftlich bedeutenden… …unterschiedlichen Rollen im Rahmen der ihnen zugeordneten Verantwortungsbereiche. 1 Bestehende Konzepte der Internen Kontrolle, wie beispielsweise das Rahmenwerk COSO… …Rahmenbedingungen der Internen Kontrolle hat jedes Unternehmen nicht nur seine Ziele individuell festzulegen, sondern auch die Art und den Umfang der im Unternehmen… …notwendigen internen Kontrollen, die zur Zielerreichung beitragen. Hierbei sind Kontrollen auf unterschiedlichen Ebenen zur berücksichtigen, wobei überwiegend… …eine Trennung zwischen internen Kontrollen auf der Unternehmens- und der Prozessebene erfolgt. Im Hinblick auf die Prüfung der Funktionsfähigkeit eines… …der Existenz des internen Kontrollsystems. Version: 2008, elektronisch veröffentlicht unter: http://www.treuhand-kammer.ch/pix/files/PS890.pdf Eine… …Existenz des internen Kontrollsystems. Version: 2008, elektronisch veröffentlicht unter: http://www.treuhand-kammer.ch/pix/files/PS890.pdf, S. 26… …Erfolgsrechnungspositionen haben, sind im Sinne der Internen Kontrolle als wesentlich zu betrachten und somit in ein Internes Kontrollsystem zu integrieren. Zum besseren…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2008

  Anti-Fraud-Management-Systeme und Aufgaben der Internen Revision

  Empfehlungen für die Wirksamkeit von Prävention, Aufdeckung und Aufarbeitung
  

  Dr. Jutta Brombacher, Elmar Schwager

  …Internen Revision Empfehlungen für die Wirksamkeit von Prävention, Aufdeckung und Aufarbeitung Dr. Jutta Brombacher und Elmar Schwager* Ein… …Organisation die bestehenden Einfallstore für Wirtschaftskri- Dr. Jutta Brombacher Elmar Schwager minalität identifiziert. Bei einer professionellen Internen… …potenziellen Anbietern bei Ausschreibungen, Prüfung von Anbietern und Lieferanten. Organisatorische Grundprinzipien, die auch Elemente eines Internen… …teilweise auch kurzfristige Wirkungen möglich und feststellbar. Beispiel 2 Die Wirkung einer Internen Revision beginnt noch nicht bei der Erstellung eines… …Prozessänderungen oder Verbesserungen des Internen Kontrollsystems eingeleitet werden. Diese Änderungen können einer Internen Revision als längerfristige Wirkungen… …definieren, um Kosten und Nutzen gegeneinander abzuwägen. 5. Herleitung der Aufgaben der Internen Revision Im Jahr 2000 veröffentlichten Peemöller und Richter… …einen Beitrag, der aus ihrer Sicht die sich abzeichnenden Entwicklungstendenzen der Internen Revision skizzierte. 3 Das Buch umriss erstmals, dass die… …Einen besonderen Fokus legten die Autoren dabei auf die so genannte „Change Agent“ oder Innovationsfunktion der Internen Revision. Diese Funktion wurde… …Presse entnommen und stellt keine fiktive Vorgehensweise dar. 3 Peemöller, Volker H.; Richter, Martin: Entwicklungstendenzen in der Internen Revision… …, Berlin 2000. 4 Peemöller, Volker H.; Richter, Martin: Entwicklungstendenzen in der Internen Revision, Berlin 2000, S. 10 5 Kundinger, Peter: Die Interne…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2008

  Literatur zur Internen Revision

  Professor Dr. Martin Richter

  …----LITERATUR---- Bibliographie Literatur zur Internen Revision Professor Dr. Martin Richter, Universität Potsdam ◆ Aufgaben/Stellung der Internen… …Blätter 2007, S. 447–449. (Funktion der Internen Revision; Veränderung der Aufgabeninhalte; Selbstverständnis der Internen Revision; Revisionshandbuch als… …Executives from Northeast Ohio. In: International Journal of Auditing 2007, S. 41–49. (Professionalisierung der Internen Revision; Auswirkungen des… …Sarbanes-Oxley Act; Einschätzung von Leitern der Internen Revision; Bedrohung der Reputation der Internen Revision durch zunehmende Ordnungsmäßigkeitsprüfungen… …[compliance work]) Nicholls, Linda: From Conformance to Performance. In: Internal Auditor, Oct. 2007, S. 61–64. (Aufgaben der Internen Revision… …; risikoorientierte Prüfungsstrategie; Chancenaudit; Leistungsmessung als Chance; Anforderungen an den Internen Revisor) ◆ Professionalisierung/Berufsethos der Internen… …., Altamonte Springs 2005 (ISBN 0-89413-585-6). (Professionalisierung der Internen Revision; Prüfungen in der öffentlichen Verwaltung; Berufsexamen CGAP… …(ISBN 978-0-89413-608-5). (Handlungskompetenz des Internen Revisors; Konflikthandhabung; Ansätze zur Konfliktlösung; Verhandlungstechniken; Techniken des… …978-0-89413-612-2). (Entwicklungstendenzen der Internen Revision; Berufsgrundsätze; Bedeutung von ethischen Grundsätzen und Compliance für das Interne Kontrollsystem… …Personalbereichs: Prüfungsplanung und -durchführung mit der „Prüfungslandkarte Personal“, Berlin 2008 (ISBN 978-3-503-11008-7). (Aufgaben der Internen Revision…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2008

  Literatur zur Internen Revision

  Professor Dr. Martin Richter

  …----LITERATUR---- Bibliographie Literatur zur Internen Revision Professor Dr. Martin Richter, Universität Potsdam ◆ Lehrbücher der Internen Revision… …; Risikoeinschätzung; Materiality Prüfungsnachweise; Prüfungsplanung; Internes Kontrollsystem; Prüfungsmethoden; Stichprobenprüfungen) ◆ Aufgaben/Stellung der Internen… …Revision Baker, Neil: The way ahead. In: Internal Auditing (UK), April 2008, S. 12–17. (Entwicklungstendenzen der Internen Revision; Common Body of Knowledge… …2008, S. 28–32. (Funktion der Internen Revision; Erwartung von Finanzvorständen; Bedeutung von finanziellen Prüfungen; Verhältnis Prüfer – Geprüfte)… …Geschäftsleitung. In: Der Schweizer Treuhänder 2008, S. 53–55. (Prüfungstheorie; Prinzipal-Agenten-Ansatz als Erklärungsmuster für die Funktion der Internen Revision… …; Polizisten oder Beraterrolle der Internen Revision; Bedeutung von Compliance-Prüfungen; Prüfung des Berichtssystems; Berücksichtigung von Interessenkonflikten)… …◆ Professionalisierung/Berufsethos der Internen Revision Hodge, Neil: Winning hearts and minds. In: Internal Auditing (UK), April 2008, S. 34–37… …. (Professionalisierung der Internen Revision; Bedeutung der Berufsgrundsätze; Anwendung der Standards; Prüferverhalten; Erwartungen der Prüfungsadressaten) Hodge, Neil… …: Standard bearers. In: Internal Auditing (UK), May 2008, S. 12–16. (Professionalisierung der Internen Revision; internationalen Berufsgrundsätze; Bedeutung… …decision-making: An exploratory study. In: Managerial Auditing Journal 2007, S. 787–808. (Professionalisierung; Berufsethos von Internen Revisoren; Einfluss von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2008

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …LITERATUR Bibliographie Literatur zur Internen Revision Professor Dr. Martin Richter, Universität Potsdam ◆ Professionalisierung/Berufsethos der… …Internen Revision Global Summary of the Common Body of Knowledge 2006, hrsg. vom Institute of Internal Auditors Research Foundation, Altamonte Springs 2007… …; Berufsgrundsätze; Professional Practices Framework; Stand der Internen Revision; Aufgaben; Mitarbeiter; Personalentwicklung; Anforderungen an den Internen Revisor… …Christian Freidank und Volker H. Peemöller, Berlin 2008, S. 927–943. (Professionalisierung der Internen Revision; Auswirkungen des Sarbanes-Oxley Act… …Internen Revision; Prüfung der steuerlichen Verhältnisse; Bestimmung von Verrechnungspreisen nach dem Arm’s length-Prinzip; Dokumentationsanforderungen)… …Jackson, Russell A.: Audits Without Borders. In: Internal Auditor, Febr. 2008, S. 48–54. (Aufgaben der Internen Revision; Globalisierung; Outsourcing von… …Auditor, Febr. 2008, S. 43–46. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des Risikomanagementsystems; Compliance; Corporate Governance; Koordination der… …; Beispiele von Whistleblowing-Regelungen; Schutz des Informanten; Aufgabe des Audit Committees; Aufgabe der Internen Revision) Dörfler, Peter; Gundlach… …; Verhaltensrichtlinien; Ombudsmannsystem; Zuständigkeiten; Aufgaben der Internen Revision; interne und externe Kommunikation) Guan, Liming; Kaminski, Kathleen A.; Wetzel… …Bilanzverschleierungen) Hofmann, Stefan: Die Rolle der Internen Revision bei Bilanzdelikten. In: Corporate Governance und Interne Revision, hrsg. von Carl-Christian…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2008

  Karrierewege und Gehaltsstrukturen in der Internen Revision

  Teilergebnisse einer Umfrage in der Schweiz mit Schwerpunkt auf der Bankenbranche
  

  Prof. T. Flemming Ruud, Felix Reichert, Andri Arn

  …----REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG---- Karrierewege und Gehaltsstrukturen Karrierewege und Gehaltsstrukturen in der Internen Revision… …Internen Revisoren im Rahmen einer Diplomarbeit in der Schweiz durchgeführt. Diese wurde mit einem Förderpreis des Deutschen Instituts für Interne Revision… …in der Internen Revision und adressiert entsprechend Berufseinsteiger und erfahrene Revisoren. Es werden berufliche Schritte in verschiedenen Branchen… …für eine Karriere in der Internen Revision zu entscheiden. Nachfolgend werden Teilergebnisse einer Studie 2 zu Karrierewegen und -möglichkeiten in der… …Internen Revisions-Praxis dargelegt. Eine Karriere in der Internen Revision beginnt mit dem Einstieg. Danach kann der berufliche Weg über erfahrene Interne… …Karrieremöglichkeiten von Internen Revisoren der Bankenbranche realisiert werden, wird ebenfalls dargelegt. Abbildung 1: Höchster Abschluss von Internen Revisoren 2… …werden. Dazu sind bspw. betriebs- und volkswirtschaftliches Know-how oder auch umfassende Kenntnisse der Internen Revisions- Grundsätze und -Verfahren zu… …. Abb. 1). Im Vergleich hatten vor 7 Jahren nur etwa ein Drittel der Internen Revisoren einen Fachhochschul- oder Universitätsabschluss. 5 Die Bedeutung… …einer akademischen Ausbildung bzw. einer entsprechenden Rekrutierung von Internen Revisoren hat in den letzten Jahren deutlich zugenommen. Die… …dominierende Studienrichtung von Internen Revisoren an der Universität oder Fachhochschule ist die Betriebswirtschaftslehre (BWL) (davon „reine“ BWL 77 %…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2008

  Der praktische Einsatz von Zielvereinbarungen in der Internen Revision

  Dipl. Wirtsch.-Ing. Kilian Braunsdorf, Dipl. Oec Carsten Nuhn

  …----REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG---- Zielvereinbarungen in der Internen Revision Der praktische Einsatz von Zielvereinbarungen in der Internen… …der Unternehmenspraxis häufig anzutreffendes Führungsinstrument. Die Notwendigkeit und der Sinn des Einsatzes von Zielvereinbarungen in der Internen… …ihren Erfahrungen mit der Anwendung von Zielen und Zielvereinbarungen in der Internen Revision befragt. Zweck der Umfrage war es, Zusammenhänge zwischen… …der Anwendung von Zielverein barungen in Unternehmen und der Internen Revision in Abhängigkeit zu verschiedenen Unternehmensmerkmalen wie Umsatzgröße… …Zielvereinbarungen in der Internen Revision 37,76 Abbildung 1: Teilnehmer der Umfrage nach Umsatz der Unternehmen Abbildung 2: Teilnehmer der Umfrage nach Branche der… …Andere 3. Ergebnisse der Befragung 3.1 Einleitung und Aufbau der Befragung Die Befragung zur Anwendung von Zielvereinbarungen in der Internen Revision… …anschließende Teil beschäftigte sich mit Fragen zum Einsatz von Zielvereinbarun gen im Unternehmen und in der Internen Revision, der Wirkung von… …Zielvereinbarungen auf die Arbeit der Internen Revision sowie den eingesetzten Mess-/Zielgrößen. 56 Interne Revision 2 · 2008 ----REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG----… …Zielvereinbarungen in der Internen Revision Branche/Anwendung von Zielvereinbarungen in der IR Ja Nein k. A. Finanz- und Versicherungsdienstleistungen 90,5 % 7,1 % 2,4… …Zielvereinbarungen Anzahl in % Verbesserung der Zielorientierung in der Internen Revision / Konzentration auf Prioritäten 47 82,5 Klarheit der Erwartungen 44 77,2…

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