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• Arbeitshilfe - Checkliste

  Compliance Management

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …. Häufigkeit, Form und Inhalt der Berichte müssen vorgegeben sein. Die Berichterstattung muss tatsächlich erfolgen. Es muss geklärt sein, ob der… …Verantwortlichkeiten zwischen Aufsichtsgremium, Unternehmensleitung und Compliance-Bereich regelt. Wichtig ist, dass diese Berichterstattung tatsächlich stattfindet und… …Compliance-Bereich, der die Meldepflichten dieses Bereichs an Unternehmensleitung und Aufsichtsgremien regelt? Ist eine regelmäßige Berichterstattung des… …Compliance-Bereichs an die Unternehmensleitung und die Aufsichtsgremien vorgesehen? Findet diese Berichterstattung tatsächlich regelmäßig statt? Sind die Mitglieder der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2015

  Standards für die IT Revision

  Peter Duscha

  …gesetzeswidrige Handlungen 1401 Berichterstattung 1402 Nachschau Tab.1: Übersicht aktuelle ISACA-Standards Bei der Prüfung von Informationstechnologie kann die… …(QAIP) 1310 Anforderungen an das QAIP 1320 Berichterstattung zum QAIP - - 2000 Leitung der Internen Revision 2020 Berichterstattung und Genehmigung 2030… …Resourcenmanagement 2040 Richtlinien und Verfahren 2050 Koordination - - 2100 Art der Arbeit 2060 Berichterstattung an Geschäftsleitung und Überwachungsorgan 1007… …anderer Sachverständiger - - 2320 Analyse und Bewertung 1207 Unregelmäßigkeiten und gesetzeswidrige Handlungen 2120 Risikomanagement 1401 Berichterstattung… …2400 Berichterstattung - - 2430 2410 Berichterstattungskriterien 2420 Qualität der Berichterstattung Gebrauch der Formulierung „in Übereinstimmung mit…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2019

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …, WPg 14/2019 S. 779–788 Das Gesetz zur Stärkung der nichtfinanziellen Berichterstattung der Unternehmen in ihren (Konzern-)Lageberichten (CSR-… …. Eine Analyse der Unternehmen des MDAX mit ausgeprägten Unternehmensverbindungen zu KMU zeigt eine unvollständige Berichterstattung zu den fünf gesetzlich… …Direktinvestitionen Anforderungen an die Zusammensetzung des Aufsichtsrats Nichtfinanzielle Berichterstattung zu den Arbeitnehmerbelangen in den Geschäftsberichten der… …M&A-Telefonkonferenzen und legen dar, welche Implikationen dies für die Praxis hat. Nichtfinanzielle Berichterstattung: Kritik an den neuen Leitlinien zu klimabezogenen… …. „CSR-Richtlinie“ (2014/95/EU) zu adressieren, werden häufig Rahmenwerke für die Berichterstattung genützt. Die EU-Kommission greift diesen Ansatz mit den am 5. 7… …. 2017 veröffentlichten nicht-bindenden Leitlinien zur nichtfinanziellen Berichterstattung auf. Am 20. 6. 2019 wurde ein Nachtrag zu diesen Leitlinien im… …Amtsblatt der EU verlautbart. Neben umfassenden Vorschlägen zur Ausgestaltung von klimabezogenen Angaben und deren Integration in die Berichterstattung finden… …sich hierin grundlegendere Ausführungen zur nichtfinanziellen Berichterstattung, die allerdings mit Grundfesten des bilanzrechtlichen Normenrahmens… …einen vertieften Einblick in die verschiedenen Rahmenwerke der nichtfinanziellen Berichterstattung, auf die sich ein Unternehmen beziehen kann. Der… …wesentliche Schwerpunkt liegt hierbei in den inhaltlichen Gestaltungsmöglichkeiten einer nachhaltigen Berichterstattung. Ergänzend zum Lagebericht werden die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2017

  Inhalt / Impressum

  …integrierten Berichterstattung 5 Oliver Scheid / Prof. Dr. Stefan Müller Das Integrated Reporting treibt von Seiten der externen Berichterstattung auch die… …Berichterstattung publizierten Kennzahlen gar nicht Gegenstand von Steuerung und Überwachung sind, was große Gefahren für die nachhaltige Unternehmensentwicklung und… …Berichterstattung gegeben. ZCG-Nachrichten 9/42/44 +++ Philanthropie in Familienunternehmen +++ Nachhaltigkeitspreis +++ Invest 2.0 +++ Unverständliche… …nach von Carlowitz wurde die Idee einer integrierten Berichterstattung vom IIRC 2013 in einem Rahmenwerk niedergeschrieben und ab 2017 besteht für…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Lagebericht und Konzernlagebericht

  Bestandteile des (Konzern-) Lageberichts

  Dr. Andreas Stute

  …Regelungen zur Berichterstattung im Zeitablauf entwi- ckelt? � Für welchen Anwenderkreis sind die einzelnen Berichtsbestandteile ver- pflichtend? � Welche… …berichtsteilübergreifenden Darstellungsoptionen sind im Rahmen der Berichterstattung möglich? � Welches sind die Inhalte der einzelnen (Konzern-) Lageberichtsteile? 3.1… …den Vermögensstand und die Verhältnisse der Gesellschaft entwickelnden Bericht abzugeben. Diese Berichterstattung erfolgte jedoch ungenügend, so dass im… …Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich (KonTraG) einige Ergänzungen der Berichterstattung erfolgten, kam es durch das Bilanzrechtsreformgesetz… …(TUG) im Jahr 2007 zu jährlichen Erweiterungen und Ergänzungen der Pflichten zur Berichterstattung. Letztlich wurde im Jahr 2009 eine weitere Ergänzung… …Berichterstattung zusammenfassend im Zeitablauf dar. 47 Vgl. zu den Ausführungen zur zeitlichen Entwicklung der (Konzern-) Lageberichterstattung insb. Hommelhoff, P… …Abs. 2 Nr. 2 HGB Berichterstattung über Finanzrisiken Analyse von Geschäftsverlauf und Lage § 289 Abs. 1 Satz 1 HGB § 315 Abs. 1 Satz 1 HGB Im Rahmen… …HGB § 315 Abs. 1 Satz 4 HGB Einbezug von nicht-finanziellen Leistungsindikatoren in die Analyse von Geschäftsverlauf und Lage Berichterstattung über… …Vorstandsvergütungen VorstOG v. 3.08.2005 [31.12.2005/31.12.2005] § 289 Abs. 2 Nr. 5 HGB § 315 Abs. 2 Nr. 4 HGB § 289 Abs. 4 HGB § 315 Abs. 4 HGB Berichterstattung… …Berichterstattung Einführungsgesetz sowie Gültigkeitszeitraum 18841884 19311931 1937 1965 1985 1993 1998 2004 2005 2006 20092009 2007 2005 2004 1998…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Unternehmensberichterstattung

  Prüfung von nichtfinanziellen Informationen – die Sicht der Abschlussprüfer

  Nicolette Behncke, Annette Maria Daschner

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 287 2 Die Prüfung von Nachhaltigkeitsangaben und Angaben der nichtfinanziellen Berichterstattung… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 295 2.4 Der klassische Prüfungsansatz für Nachhaltigkeitsberichte und Angaben der nichtfinanziellen Berichterstattung… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 296 2.4.1 Prüfung der Auswahl wesentlicher Themen für die Berichterstattung . . . . . . . . . . 296 2.4.2 Prüfung der dargestellten Konzepte bzw… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 299 3 Aktuelle Herausforderungen bei Prüfungen nichtfinanzieller Informationen . . . . . 304 4 Ausblick: Wohin geht die Reise der Berichterstattung und… …Nachhaltigkeitsberichte oder 288 Teil II Perspektiven der Stakeholder 791 Zur nichtfinanziellen Berichterstattung vgl. auch den Beitrag von Fink/Schwedler… …, Nichtfinanzielle Erklärung – Ursprung, Status quo undWeiterentwicklung der nicht- finanziellen Berichterstattung, sowie zur Lageberichterstattung den Beitrag von… …nichtfinanziellen Informa- tionen zu verzeichnen. Zwar hat der Gesetzgeber auf eine externe Prüfungs- pflicht für die nichtfinanzielle Berichterstattung verzichtet… …70% der DAX160 Unternehmen ihre nichtfinanzielle Berichterstattung freiwillig einer inhaltlichen externen Prüfung unterziehen.798 Im Rahmen der… …, dass die Berichterstattung von nicht- finanziellen Informationen, die mit hinreichender Sicherheit geprüft worden sind, infolge der fortschreitenden… …Beitrag von Fink/Schwedler, Nichtfinanzielle Erklärung – Ur- sprung, Status quo und Weiterentwicklung der nichtfinanziellen Berichterstattung, in diesem…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2017

  Die Umsetzung der Transparenzrichtlinie-Änderungsrichtlinie in Deutschland

  Erleichterungen bei der Bekanntgabe quartalsweiser Finanzinformationen
  

  Prof. Dr. Thomas Loy, Veronica Balzer

  …quartalsweisen Berichterstattung 2.1.1 Die Transparenzrichtlinie und ihre Umsetzung in nationales Recht durch § 37x WpHG Die erste gesetzliche Kodifikation einer… …Pflicht zur quartalsweisen Berichterstattung erfolgte auf Bestreben des EU-Gesetzgebers im Jahr 2004 durch die Verabschiedung der Transparenzrichtlinie… …zu einer quartalsweisen Berichterstattung besteht in Deutschland nicht mehr. den in der Transparenzrichtlinie vorgesehenen Berichtspflichten sollte… …WpHG a. F. Die Pflicht zur quartalsweisen Berichterstattung in Form von Zwischenmitteilungen der Geschäftsführung kann allerdings kaum anders bezeichnet… …gegenteiligen Bewertung quartalsweiser Berichterstattung. Während zuvor Transparenz und ein höherer Anlegerschutz erreicht werden sollten, wurden solche Pflichten… …Berichterstattung besteht in Deutschland demnach nicht mehr. Weiterhin möglich ist jedoch eine fakultative quartalsweise Berichterstattung, beispielsweise gem. der… …quartalsweisen Berichterstattung aufgrund sonstiger Rechtsquellen Während auf Gesetzesebene überwiegend keine Verpflichtung zur quartalsweisen Berichterstattung… …Berichterstattungs­formen Die dargestellten Formen der quartalsweisen Berichterstattung innerhalb des deutschen Rechtskreises unterscheiden sich nicht nur hinsichtlich ihrer… …Bezeichnung, sondern auch in Anforderungen und Umfang. 2.3.1 Frühere Instrumente quartalsweiser Berichterstattung nach § 37x Abs. 2 WpHG a. F. und § 51 BörsO a… …Bericht vorhanden. Im ersten Quartal 2016 ist die verkürzte Berichterstattung mittels QM im DAX mit ca. 23 % weit weniger ausgeprägt als im MDAX (46 %)…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2024

  Implementierungsfragen zur Wesentlichkeitsanalyse im Konzern

  Anforderungen der ESRS zu den Grundlagen der neuen europäischen Nachhaltigkeitsberichterstattung
  

  Dr. Josef Baumüller

  …. diesem Grundsatz sind die Nachhaltigkeitsaspekte zu identifizieren, über die in der Berichterstattung nach den Vorgaben der weiteren ESRS Angaben… …Balance zu finden zwischen den Anforderungen an eine normenkonforme Berichterstattung einerseits, die andererseits aber auch mit einer vertretbaren… …Berichterstattung selbst in Form von spezifischen Standards geregelt: die European Sustainability Reporting Standards (ESRS). Rund ein Jahr nach Verabschiedung der… …(inhaltliche) Wesentlichkeit von Nachhaltigkeitsaspekten und eine Wesentlichkeit von Nachhaltigkeitsinformationen, d. h. der Berichterstattung über wesentliche… …internationalen Berichtspflichten gewährleistet, was weiterführenden Überlegungen in Richtung einer interoperablen Berichterstattung den Boden bereitet. 11 Zu den… …Berichterstattung über die Durchführung des Prozesses der Wesentlichkeitsanalyse vor. Damit wird den hohen Freiheitsgraden, die berichtspflichtigen Unternehmen bei… …Beurteilung zum Prozess der Wesentlichkeitsanalyse, auf die in der Berichterstattung des Prüfers gesondert einzugehen ist. 19 Dies erhöht den Druck auf die… …(ähnlich einer Vollkonsolidierung) in die konsolidierte Nachhaltigkeitsberichterstattung aufzunehmen; die Berichterstattung hat aus der Perspektive dieser… …Berichterstattung implementiert. Diese Differenziertheit, die in der dargestellten Form letztlich wenig Vergleichbares in der Finanzberichterstattung kennt, wird in… …Wesentlichkeitsanalyse und andererseits die ggf. daran knüpfende Berichterstattung nach Land, Standort, „signifikantem“ Vermögenswert, Tochterunternehmen bzw. ESRS-Sektor…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Grundlagen zum forensischen Bericht

  Birgit Galley

  …forensische – also gerichtsverwertbare – Berichterstattung ist für an- stehende Gerichtsprozesse (bspw. arbeitsrechtlich, zivilrechtlich, strafrecht- lich)… …wichtig und unterscheidet sich noch einmal von herkömmlichen Bericht- erstattungen. Finden die Grundsätze für die forensische Berichterstattung immer… …eigenen Untersuchung 310 Galley Je stärker sich eine Berichterstattung an den gerichtlichen Anforderungen orientiert, umso größer ist die… …eine solche Informationsverdichtung. Es kommt also bei jeder Form der Berichterstattung darauf an, nicht nur die richtigen, sondern die wesentlichen… …Grundsätze zur Berichterstattung sowie einige Heraus- forderungen besprochen werden. Es ist unentbehrlich zu erwähnen, dass hier erneut unterschiedliche… …Ermittlungsteams findet in der Re- gel keine Berichterstattung im engeren Sinne statt, hier spricht man eher von einem „Sachverhaltsabschluss“ oder von einer… …, wenn beispielsweise stockende Ermittlungen eine Entscheidung842 auf Basis der bislang gewonnen Erkenntnisse benötigen, ist eine Berichterstattung – in… …. Zwischenberichte und Abschlussbericht der eigenen Untersuchung 312 Galley Wonach muss die Berichterstattung abgewogen werden? Natürlich weckt das Wissen um… …Ergänzungen erfahren können oder müssen. Eine Berichterstattung darüber hilft, um über weitere Ermittlungsschritte (gegebenenfalls auch über Kapazitäts- und… …Berichterstattung der Kreis der informierten Personen immer unweigerlich vergrößert. Dass hier nicht die falschen Adressaten erreicht werden, liegt in der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Anforderungen an die Risikoberichterstattung

  Henning Heuter

  …603 Anforderungen an die Risiko- berichterstattung Von Henning Heuter Henning Heuter, Dipl.-Bankbetriebswirt (BA), ist geschäftsführender… …Sparkasse Rügen verantwortlich. 1 Einleitung 2 Allgemeine Anforderungen an die Berichterstattung 3 Spezifische Anforderungen an die Berichterstattung… …4 Umsetzung und Best Practice 4.1 Daten im Mittelpunkt der Berichterstattung 4.2 Nachhaltigkeitsrisiken in der Berichterstattung 5 Zusammenfassung… …endet mit einer Zusam- menfassung. 2 Allgemeine Anforderungen an die Berichterstattung Die allgemeinen Anforderungen an die Berichterstattung beginnen… …Berichterstattung soll der Geschäftsleitung einen aktuellen Überblick über die Auswirkungen von ESG-Risiken geben. Die Anforderungen werden in BT 3.2 Tz. 1 Erl… …auszuweisen (BT 3.1 Tz. 2 S. 3). Ergänzend zur regulären Berichterstattung sollte das Institut auch Risikoinfor- mationen generieren, die der… …umfasst alle wesentlichen Infor- mationen, für die eine turnusmäßige Berichterstattung (z. B. täglicher Han- delsbuchreport) nicht angemessen erscheint… …diesen Zweck an das Aufsichtsorgan hat die Berichterstattung nach- vollziehbar und aussagekräftig zu sein. Ebenso hat dieser Bericht eine Darstel- lung und… …Aufsichtsorgan. Trotz Ausschuss kann jedes Mitglied des Aufsichtsorgans die Berichterstattung einsehen. Abbildung 1 fasst die Anforderungen an die turnusmäßige… …Berichterstattung zusammen. 610 Kapitel 4: Besonderer Teil: Revision und Reporting Aufsichtsorgan Geschäftsleitung Anforderung • Vierteljährlich •…

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