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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2010

  ZCG-Nachrichten

  …Informationssicherheit Prüfung • ZCG 6/10 • 293 ZCG-Nachrichten DAI unter neuem Namen und neuer Leitung Das Deutsche Aufsichtsrats-Institut e.V… …München-Schwabing). 294 • ZCG 6/10 • Prüfung ZCG-Nachrichten c Nützlich wäre es, wenn Rechnungslegung und Prüfung stärker zukunftsorientiert ausgestaltet würden… …veröffentlicht. Besonderes Augenmerk wird die DPR bei der Prüfung der Jahresabschlüsse 2010 auf die folgenden Bereiche legen: CCUnternehmenserwerbe und damit… …IDW-Vorstandssprechers Naumann dürfte es ebenfalls nützlich sein, wenn Rechnungslegung und Prüfung stärker zukunftsorientiert ausgestaltet würden; Abschlussprüfer sollten… …Vergütungspolitik“ (abrufbar unter: http://ec.europa. eu/internal_market/company/docs/modern/ com2010_284_de.pdf) veröffentlicht. Da Abschlussprüfer durch die Prüfung… …Einfluss auf die Prüfungsqualität nehmen müssen, z.B. die Einführung einer externen Rotation. ZCG-Nachrichten Prüfung • ZCG 6/10 • 295 ein Verbot von… …Beratungstätigkeiten, sofern zugleich eine Prüfung der Rechnungslegung beim Unternehmen stattfindet (vgl. Grünbuch, S. 14). Durch diese angedachte Reform könnten – so… …Prüfung der Rechnungslegung von Prüfungsgesellschaften und über den Erlass eines Corporate-Governance-Kodex für Prüfungsgesellschaften nachgedacht. Zu einem… …Prüfung“ in Abgrenzung zur bestehenden „Vollprüfung“ zu diskutieren. 6. Fazit Welche der im Grünbuch der EU-Kommission angedachten Maßnahmen tatsächlich… …für die Abwicklung grenzübergreifend tätiger Gruppen am besten erreichen ließe. Kompetenzen von Prüfungsausschüssen Prüfung • ZCG 6/10 • 301…

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• Zukünftige Arbeitsschwerpunkte der Betriebsprüfer aus internationaler Sicht

  …jedoch bringt dem Fiskus bisher die Prüfung der Voraussetzungen für eine Gruppenbesteuerung (Organschaft): Durchschnittlich 97 Prozent der jährlichen… …– dennoch bezeichnen lediglich 20 Prozent der Befragten die Atmosphäre während der Prüfung als gespannt bis unfreundlich. Weiterhin hat die Studie…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2010

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …, Graham: Combating absenteeism. In: Internal Auditing (UK), May 2010, S. 38–41. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des Personalbereichs; Fehlzeiten… …der Internen Revision; Prüfung des Beschaffungsbereichs; Logistik; Risiken der supply chain) DV Prüfungen / DV-gestützte Prüfungen /… …; Kommunikation; forensische Untersuchungen) Steuerliche Verhältnisse, Prüfung Krüger, Ralph; Schult, Bernd; Vedder, Rainer: Digitale Betriebsprüfung: GDPdU in der… …Steueraufkommen. In: Die steuerliche Betriebsprüfung 2010, S. 56–58. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung der steuerlichen Verhältnisse; steuerliche Risiken… …Kreditinstitute, Prüfung Schönauer, Rolf; Wagner, Thomas;: Externe Qualitätsbeurteilung der Internen Revision im Finanzsektor: Wesentliches Element in der… …Qualitätssicherung. In: Der Schweizer Treuhänder 2010, S. 195–200. (Management der Internen Revisionsabteilung; Kreditinstitute, Prüfung; Peer Review, Anforderungen… …Regelung im Jahre 1889 bis zur Gegenwart, München 2009 (ISBN 978-3-8316-0873-7). (Genossenschaf ten, Prüfung; Geschichte des genossenschaftlichen Prü… …Pflichtprüfung; Qualitätskontrolle im genossenschaftlichen Prüfungswesen) Rechnungshöfe Hennecke, Hans-Günter; Wohltmann, Matthias: Prüfung von Kommunen und… …Grundlagen der Rechnungshöfe; Aufgaben; Prüfung bei Stellen außerhalb der Bundesverwaltung; Grenzen der Prüfungstätigkeit; Formen der Berichterstattung… …Bezugsgruppen des Unternehmens; Vorstand und Aufsichtsrat; Kernprozesse der Corporate Governance; Transparenz und Prüfung; Evaluation und Sanktionierung der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud aufdecken und vorbeugen

  Beeinflussung der externen Jahresabschlussprüfung und der Internen Revision durch die Gefahr von Accounting Fraud

  Dr. Corinna Boecker

  …der Prüfung in den letzten Jahren in vielerlei Hinsicht Verände- rungen erfahren hat, um der Gefahr von manipulierter Rechnungslegung zu begegnen, ist… …1939 Peemöller, Volker H. (Sarbanes-Oxley Act 2006), S. 128. Beeinflussung der Prüfung durch die Gefahr von Accounting Fraud 338 wird, so… …Prüfer an, weil diese sich wiederum auf die konkrete Ausgestaltung der Prüfung auswirkt. Da die Interne Revision selbst einen Bestandteil des… …. Gleiches gilt für den Jahresabschlussprüfer. Seine Evaluierung des Risikomanagementsystems hat bei jeder Prüfung erneut zu erfolgen, da sich seit der… …letzten Prüfung sowohl positive als auch negative Entwicklungen vollzogen haben können. EinAnhaltspunkt bei der Beurteilung ist, wie offen die… …, S. 309 ff. Beeinflussung der Prüfung durch die Gefahr von Accounting Fraud 339 stellen für Manipulationszwecke bewusst nicht beseitigt oder… …Prüfung aus. Je aktueller das System ist und je regelmäßiger es hinsichtlich seiner Ef- fektivität überprüft und ggf. angepasst wurde, desto mehr Vertrauen… …vor- täuscht. Der externe Abschlussprüfer muss im Rahmen seiner Prüfung des unter- nehmensinternen Risikomanagements indirekt auch die Qualität und die… …Beeinflussung der Prüfung durch die Gefahr von Accounting Fraud 340 Ergebnis gelangt, dass die Einschätzungen der Internen Revision in der Reali- tät nicht… …Zusammen- spiel, effektiv angelegt sind. Werden vor oder während einer Prüfung diesbe- züglich Mängel festgestellt, kann dies eine Ausweitung der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 13: Prüfungen durchführen (inkl. Bericht erstellen)

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …Geschäftsleitung berichten.“ 7.4 (7) – Interne Revision „Über jede Prüfung muss von der internen Revision zeitnah ein schriftlicher Bericht angefertigt und… …erstellen – P12“) und die bei der konkreten Planung einer Prüfung angefordert und so- mit berücksichtigt werden können (= Risikoorientierung). Die Internen… …die Prüfung des Limitsystems aus dem Prüfungsplan an- steht, sollte die Interne Revision als Input für die Planung dieser Prüfung Zugriff auf die Daten… …Revision dauerhafte Überschreitungen der Limitgrenzen er- kennen und diese zum Gegenstand der Prüfung machen, in dem die Funk- tionsfähigkeit und die… …stehen. Dazu sollte die Interne Revision Zugriff auf die Daten der Risikolandkarte haben, um die Prüfung auf die konkreten Risiken beziehen zu können. Im… …Steuerungs- und Kontrollmaßnahmen auf ihre Funktionsfähigkeit und Wirksamkeit zu bewerten. Nach Abschluss einer Prüfung sollten die Ergebnisse und Bewertungen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud aufdecken und vorbeugen

  Das System der externen und internen Unternehmensüberwachung in Deutschland

  Dr. Corinna Boecker

  …33 AktG)763, Prüfungen bei Kapi- talerhöhungen mittels Sacheinlagen (§§ 183 Abs. 3, 194 Abs. 4, 205 Abs. 3 AktG)764, der Prüfung von Kreditinstituten… …(§ 340k HGB)765, der Prüfung von Versicherungsunternehmen (§ 341k HGB)766, der Depotprüfung (§ 29 KWG)767, der Prüfung von Genossenschaften (§ 53… …GenG)768, der Prüfung nach ___________________ 761 Vgl. Altenburger, Otto A. (Periodische Prüfung 2002), Sp. 1674 ff. Vgl. zur Geschich- te der Prüfung… …, Axel (Aperio- dische Prüfung 2002), Sp. 1662 ff.; Küting, Peter (Prüfungsarten 2006), S. 819. Vgl. zu einem Überblick auch Küting, Peter (Umbruch 2006)… …dem Haushaltsgrundsätzegesetz (§ 53 HGrG)769 oder auch der Prüfung des Ab- hängigkeitsberichts (§ 313 AktG)770. Alle diese Regelungen bilden den gesetz-… …Ablauf einer Prüfung, d.h. von der Planung über die Vorbereitung und die Durchführung bis hin zur Berichterstattung, Grundsätze an die Hand, mit denen er… …die IDW- Fachgutachten als maßgeblich zur Beurteilung der Ordnungsmäßigkeit der Abschluss- prüfung angesehen; vgl. Urteil des OLG Braunschweig vom… …überhaupt durchgeführt werden muss oder kann. 3.1.3 Begriffsbestimmungen Der Begriff ‚Prüfung’ wird im allgemeinen Sprachgebrauch in unterschiedli- cher… …2006), S. 2. 812 Vgl. Lück, Wolfgang (Prüfung 1998), S. 612; Kagermann, Henning/Küting, Karl- heinz/Weber, Claus-Peter (Hrsg.) (Revisions-Handbuch… …heit [...] zu erreichen ist“813. In der fachspezifischen Literatur werden die bei- den Begriffe ‚Prüfung’ und ‚Revision’ synonym gebraucht814. Die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2010

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember 2011

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …Management-Systems Compliance Prüfung durch die Interne Revision Prüfung des Business Continuity Managements Qualitätsmanagement-Workshop für die Interne Revision Die… …aus Sicht der Internen Revision Workshop: Prüfung des Risikomanagementsystems Korruption und Mitarbeiterkriminalität Einführung in die forensische… …. Tanski Financial Reporting – IFRS/IAS 26. 09.– 28. 09. 2011 Prüfung von Liquiditätsrisiken 10. 03. 2011 09. 09. 2011 Prof. Dr. N.O. Angermüller Prüfung des… …IFRS- (IAS-)Abschlusses 29. 09.– 30. 09. 2011 Prof. Dr. J. Tanski Prüfung der Bilanzierung von Finanzinstrumenten im IFRS- Abschluss 17. 10.– 18. 10. 2011… …24. 11.– 25. 11. 2011 Aufbaustufe Prüfung der Finanzbuchhaltung 12. 05.– 13. 05. 2011 H.-W. Jackmuth in SAP® (FI) Risikoorientierte Prüfungsansätze… …29. 09.– 30. 09. 2011 D. Lochmann für das SAP® System Prüfung des SAP®-Berechtigungs- 07. 04.– 08. 04. 2011 H.-W. Jackmuth konzepts AIS in SAP® – der… …für Revisionsleiter – Prüfung neuer Informationstechniken Technisch/organisatorische forensische Untersuchungstechniken 05. 04. 2011 30. 11. 2011 N… …. 2011 Prof. Dr. M. Richter lichen Verwaltung – Teil II SAP-Prüfung in Kommunen und 03. 11.– 04. 11. 2011 R. Odenthal öffentlichen Unternehmen Prüfung der… …IT-Revision in Kreditinstituten 19. 10.– 21. 10. 2011 R. Eickenberg D. Pantring Prüfung des Personalmanagements in Kreditinstituten Operationelle Risiken in der… …Prüfungspraxis unter MaRisk und SolvV Prüfung des Outsourcings in Kreditinstituten 29. 11.– 30. 11. 2011 Dr. R. Kühn 09. 03. 2011 08. 09. 2011 23. 05. 2011 03. 11…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2010

  Die Begleitung wesentlicher Projekte in Kreditinstituten – Abgrenzung zu Beratung und Projektprüfung sowie Darstellung von Best Practice-Ansätzen

  DIIR – Arbeitskreis „MaRisk“

  …die Steuerung von Projekten. 2 Vgl. Deutsches Institut für Interne Revision e.V., DIIR Prüfungsstandard Nr. 4, Standard zur Prüfung von Projekten, 2008… …Prüfungsansatzes grundsätzlich auf alle Aktivitäten und Prozesse des Instituts zu erstrecken. Pflicht ex ante Prüfung ex post Prüfung am Projektbegriff ins… …dieser revisorischen Mittel werden beispielhaft an einem einfachen Projektphasenmodell gemäß dem DIIR-Prüfungsstandard Nr. 4 „Standard zur Prüfung von… …3/2009, Aufsichtsrechtliche Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk VA) vom 21. 01. 2009. 5 DIIR Prüfungsstandard Nr. 4: Prüfung von Projekten… …Abschlussprüfers auf die beurteilten Fehlerrisiken, Stand: 06. 09. 2006, HFA-Stellungnahme 4/1997 „Projektbegleitende Prüfung EDV-gestützter Systeme“… …, OPDV-Stellungnahme 3/1994 i. d. F. von 2008 „Projektbegleitende Prüfung der internen Revision“, IDW PS 850, Interpretationsleitfaden 3.0 des DSGV… …Zwischenergebnis(se) Beratende Begleitung (laufend risiko- und bedarfsorientiert in den Projektphasen) Projektbegleitende Prüfung (Meilenstein/Ergebnisse nach einer… …Interne Revision wesentlich oder unwesentlich ist und welche revisorische Tätigkeit (Beratung, Begleitung oder Prüfung) sachgerecht ist. Ferner sind die… …(Begleitung bzw. Prüfung) zu nehmen. Gleichwohl ist es der Internen Revision vorbehalten, sich auch nur punktuell am Projekt zu beteiligen bzw. ihre… …erforderlich, so ist zu berücksichtigen, dass eine anschließende Prüfung nicht durch diesen Mitarbeiter erfolgen darf, da dieser im Regelfall die oben…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2010

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Oktober bis 31. Dezember 2010

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …von Geschäftsprozessen 15. 09.– 17. 09. 2010 15. 11.– 17. 11. 2010 M. Bichel Projekte prüfen aus Sicht der Internen Revision Workshop: Prüfung des… …Risikomanagementsystems 14. 09.– 15. 09. 2010 Dr. P. Wesel 17. 11.– 18. 11. 2010 14. 10.– 15. 10. 2010 A. Möbus Aufbaustufe Prüfung der Bilanzierung von… …Öffentliche Institutionen Grundstufe Prüfung der Eröffnungsbilanz von Kommunen und anderen öffentlichen Einrichtungen Aufbaustufe Effiziente Prüfung in der… …. Angermüller Prüfung des Outsourcing in Kreditinstituten 28. 10. 2010 C. Weiß M. Zeitler Prüfung von Liquiditätsrisiken 23. 09. 2010 Prof. Dr. N. O. Angermüller…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2010

  ZCG-Nachrichten

  …einmal jährlich einer Prüfung durch einen Wirtschaftsprüfer unterziehen, der der BaFin Bericht erstatten muss. Außerdem soll die BaFin das Recht bekommen… …, jederzeit – auch ohne konkreten Anlass – eine Prüfung bei den Ratingagenturen durchzuführen. Anpassung bestehender Gewinnabführungsverträge? Auf Anfragen dazu…

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