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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2012

  Risikoorientierte Jahresprüfungsprogrammplanung der Internen Revision – Teil II

  Konzeption und Implementierung eines IT-gestützten Scoring-Modells
  

  CVA Prof. Dr. Philipp E. Zaeh, Frederik Heidemann

  …60 · ZIR 2/12 · Management Risikoorientierte Jahresprüfungsprogrammplanung der Internen Revision Konzeption und Implementierung eines IT-gestützten… …der Internen Revision eine entscheidende Rolle zu, deren Aufgabe vor dem Hintergrund der aufgezeigten veränderten Umfeldbedingungen primär eine effi… …ziente und effektive Ressourcenverwendung ist und damit eine erhebliche Bedeutung für die Praxis der Internen Revision darstellt. In vorliegendem Teil II… …Einleitung Im Mittelpunkt des Beitrags steht die IT-gestützte Ausgestaltung einer Risikoorientierten Jahresprüfungsprogrammplanung der Internen Revision. In… …Jahresprüfungsprogramm der Internen Revision IT-gestützt ableiten. 3. Konzeption und Implementierung eines Scoring-Modells der Risikoorientierten… …Prüfungsprogrammplanung der Internen Revision. 102 Scoring-Modelle, die im Schrifttum auch als Nutzwertanalyse bezeichnet werden, 103 dienen einer quantitativ fundierten… …Risikokriterien handelt. Sie sind entsprechend der Ausrichtung der Internen Revision hinsichtlich der Prüfungsziele Ordnungsmäßigkeit, Sicherheit, Zweckmäßigkeit… …3.2 entwickelten Ansatzes zur Nutzung eines Scoring-Modells der Risikoorientierten Jahresprüfungsprogrammplanung der Internen Revision wird das… …des Jahresprüfungsprogramms der Internen Revision Wie in Kapitel 2.4.2 gezeigt, kann der Leiter der Internen Revision das Prüfungsrisiko (dass… …Grundlage für die Auswahl der durchzuführenden Prüfungen. Dazu übernimmt der Leiter der Internen Revision, nachdem eventuelle Überhangprüfungen aus dem Abb. 5…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2021

  Die Rolle der Internen Revision im Umgang mit Fraud

  Eine Auswertung auf Basis der Enquete 2020
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich, Annika Bonrath

  …Umgang mit Fraud FORSCHUNG PROF. DR. MARC EULERICH · ANNIKA BONRATH Die Rolle der Internen Revision im Umgang mit Fraud Eine Auswertung auf Basis der… …. Allerdings ist die Ausrichtung und die Rolle der Internen Revision im Umgang mit Fraud in verschiedenen Unternehmen doch sehr unterschiedlich. Der vorliegende… …Internen Revision im Umgang mit Fraud ab. So wird unter Berücksichtigung verschiedener Einflussfaktoren die Bedeutung der Internen Revision im Rahmen der… …Relevanz der Internen Revision im Bereich Fraud zu erhöhen. Dies führt langfristig dazu, dass die Interne Revision einen adäquaten Wirkungskreis festlegt, um… …Die Verantwortung der Internen Revision Die Rolle der Internen Revision im Fraud-Management wird als eine Assurance-Funktion beschrieben, die nicht nur… …Internen Kontrollsystems eine noch direktere Wirkung auf die Fraud Prevention haben, da gerade durch funktionsfähige Kontrollen das Fraud-Risiko reduziert… …Verantwortlichen als auch beim Management verbleibt. Die Rolle der Internen Revision im Konstrukt der Corporate Governance gewinnt dabei zunehmend an Bedeutung. Da… …, Vorbeugung und Aufdeckung von Fraud zu übernehmen. Ein Blick auf die allgemeine Definition der Internen Revision zeigt, dass die Interne Revision insbesondere… …werden kann [Ma’ayan/Carmeli (2016)]. Von besonderer Relevanz sind mehrere vom IIA herausgegebene Standards, die sich mit der Rolle der Internen Revision… …Wahrscheinlichkeit des Vorliegens bedeutender Fehler, doloser Handlungen oder der Nichteinhaltung von Vorschriften [beachten]. 2060 Der Leiter der Internen Revision…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2006

  Die Rolle der Internen Revision im bankaufsichtlichen Abnahmeprozess von Ratingsystemen

  IIR-Arbeitskreis „Basel II“

  …---INTERNE REVISION--- Ratingsysteme und Basel II Die Rolle der Internen Revision im bankaufsichtlichen Abnahmeprozess von Ratingsystemen… …auf die Prüfungstätigkeit der Internen Revision gehabt, wie die Einführung von Basel II. Seit der Veröffentlichung der ersten Vorschläge des Basel II… …Beitrag liegt auf der Aufgabenstellung und Rolle der Internen Revision im aufsichtlichen Abnahmeprozess von internen Ratingsystemen im Rahmen der Basel II… …Risikosteuerungs- und -überwachungsverfahren und der internen Kontrollverfahren von Banken. Hierbei stellen die aufsichtsrechtlichen Regelungen prinzipiell auf alle… …für das Kreditrisiko zu. Grundgedanke ist hierbei, dass bei Anwendung fortgeschrittener, auf internen Ratings basierender Ansätze im Durchschnitt… …Kontroll- und Überwachungsverfahren kommt der Internen Revision eine wichtige Rolle im Rahmen der Rating-Governance, der angemessenen Ausgestaltung, Anwendung… …. Die Überprüfung muss die Einhaltung aller anwendbaren Mindestanforderungen einschließen.“ Hieraus ergibt sich, dass die Einbindung der Internen Revision… …die Ausgestaltung der Prüfungshandlungen der Internen Revision liefern die Ausarbeitungen des Fachgremiums IRBA. Das Fachgremium IRBA ist im Zuge der… …„rückwirkenden“ Anforderungen vom 29. 11. 2005 für die Zulassung von internen Ratingsystemen werden die Anforderungen an die Praxiserfahrung, Prüfungsfähigkeit und… …bei der Konzipierung der pro Ratingsystem zu befüllenden Konkordanzlisten mitgearbeitet, die explizite Verweise auf die Einbeziehung der Internen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2011

  Corporate Governance Reporting des Aufsichts-/Verwaltungsrats zur Internen Revision

  Update einer empirischen Untersuchung im Deutschen und Österreichischen Prime Standard sowie im Main Standard der Swiss Exchange
  

  Dr. Patrick Velte

  …Berufsstand · ZIR 6/11 · 299 Corporate Governance Reporting des Aufsichts-/ Verwaltungsrats zur Internen Revision Update einer empirischen… …Segment der Swiss Exchange gelistet sind. Die Ausführungen verdeutlichen, dass der Aufsichts-/Verwaltungsrat über sein Verhältnis zur Internen Revision auch… …aufgezeigt, welche das Verhältnis des Aufsichts-/Verwaltungsrats zur Internen Revision thematisieren. Die Ausführungen belegen, dass in allen der Untersuchung… …zugrunde liegenden Staaten eine restriktive Corporate Governance-Berichterstattung zur Internen Revision erfolgt. 2. Zur ökonomischen Notwendigkeit nach… …Aktiengesellschaft aus den Aktionären (Hauptversammlung), welche das notwendige Ka- Zur Stärkung der internen Corporate Governance wird systemübergreifend eine enge… …Prüfungsausschüssen „aus der Mitte“ des Aufsichts- und Verwaltungsrats eine besondere Bedeutung für die Intensivierung des Beziehungsgeflechts zur Internen Revision zu… …. Da die Überwachung der Internen Revision ein originäres Tätigkeitsfeld des Aufsichts-/Verwaltungsrats einschließlich der implementierten… …. 150. 3 Vgl. zum dualistischen System Jaschke (1989), S. 50. Die Rolle der Internen Revision kann sich im dualen gegenüber dem monistischen System der… …Stellen überwachen und eine Prüfung des Internen Kontrollsystems in seinem Auftrag vornehmen. Zudem hat der Aufsichtsrat die Interne Revision als Teilmenge… …Notwendigkeit nach Maßgabe der empirischen Corporate Governance-Forschung Neben der ökonomischen Notwendigkeit einer Berichterstattung zur internen Corporate…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2017

  Die Organisation der Internen Revision in international tätigen Unternehmen

  Chancen und Herausforderungen verschiedener Organisationsformen
  

  Alexander von Kahlen, Ronja Krane, Verena Pulcher

  …MATTHIAS TEMMING Die Organisation der Internen Revision in international tätigen Unternehmen Chancen und Herausforderungen verschiedener Organisationsformen… …Organisationsform der Internen Revision eine erhöhte Bedeutung zu. Im Rahmen einer Fallstudie wurde die Organisation der Revisionsabteilungen von 14 deutschen, global… …Fragestellungen, und welche Faktoren beeinflussen die Wahl der Organisationsform der Internen Revision? Da diese Frage nach der Organisationsform und den hierfür… …Details der empirischen Untersuchung sowie erste, relevante Ergebnisse. Ziel ist es, einen Beitrag zur Diskussion über die Organisation der Internen… …Revision in international agierenden Unternehmen zu leisten. Zu diesem Zweck werden zunächst die möglichen Organisationsformen der Internen Revision… …gegeben. 2. Organisationsformen der Internen Revision 2.1 Zentrale, hybride und dezentrale Organisationsform Ausgangsbasis der vorliegenden Analyse ist die… …Ressourcen. Im Gegensatz zu einer zentral organisierten Internen Revision erleichtert eine dezentrale Organisation potenziell die Berücksichtigung lokaler… …Duplizierung von Funktionen und Prozessen innerhalb der Internen Revision. Eine in Hybridform organisierte Interne Revision kann sowohl Merkmale der zentralen… …Organisationsformen der Internen Revision − − − Zentrale Verantwortung für das gesamte Audit Universe Zentrale Planung und Steuerung aller Revisionsaktivitäten… …Organisation der Internen Revision eine Herausforderung. Tabelle 1 fasst die potenziellen Stärken und Schwächen der verschiedenen Organisationsformen zusammen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2009

  Leistungsmessung der Internen Revision – Teil II Leistungsmessung mittels GAP-Analyse

  Prof. Dr. Luise Hölscher, Johannes Rosenthal

  …Management · ZIR 1/09 · 9 Leistungsmessung der Internen Revision Teil II: Leistungsmessung mittels GAP-Analyse Prof. Dr. Luise Hölscher und Johannes… …Rosenthal, Frankfurt School of Finance and Management* 1. Problematik der Leistungsmessung einer Internen Revision Der vorliegende Text entstammt einer breit… …angelegten Untersuchung mit dem Ziel, grundlegende Ansätze zur Messung der Leistung einer Internen Revision zu entwickeln. 1 In Teil I „Die Messung von… …durch die Revisionsleiter. Während beispielsweise 81 % der Leiter der Internen Revision im Bereich der Nicht-Banken die Akzeptanz ihrer Arbeit im… …Untersuchungen außerhalb Deutschlands auf eine enge Interaktion der Internen Revision mit dem oberen Ma- nagement hinweisen, werden Vorstand bzw. Geschäftsführung… …(Senior Management) im Folgenden als primäre Kunden der Innenrevision angesehen. Eine eventuelle Qualitätslücke der Internen Revision nach dem GAP-Modell… …Dienstleistung „Innenrevision“ durch das Senior Management: Die Leistung der Internen Revision ist umso besser, je geringer diese Differenz ist. 3. Verfahren der… …kritischer Ereignisse (nicht gleichzusetzen mit „critical incidents“) abstellen, erscheinen sie für die laufende Leistungsmessung der Internen Revision weniger… …. Hölscher und Rosenthal, „Leistungsmessung der Internen Revision“. 3 Vgl. Ernst & Young (2006), Rolle und Zukunft der Internen Revision, S. 29. 4 Vgl. Ernst &… …Young (2006), Rolle und Zukunft der Internen Revision, S. 29. 5 Vgl. hierzu Parasuraman et al. (1985), Service Quality, S. 44. 6 Vgl. Sarens und De Beelde…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2009

  Überwachung der Wirksamkeit von Internen Kontroll- und Risikomanagementsystemen

  Effizienzgewinne durch "Ongoing monitoring"
  

  Dipl.-Oec. K.-H. Withus

  …262 · ZIR 6/09 · Management Überwachung der Wirksamkeit von Internen Kontrollund Risikomanage mentsystemen Effizienzgewinne durch „Ongoing… …monitoring“ Dipl.-Oec. K.-H. Withus, WP, StB, CPA* Die Überwachung der Wirksamkeit des Internen Kontroll- und des Risikomanagementsystems wird in § 107 Abs. 2… …Internen Kontrollsystems (IKS) und des Risikomanagementsystems (RMS) eine explizite Aufgabe des Aufsichtsrats einer Aktiengesellschaft ist. Nicht zuletzt… …Monitoring wird bereits im COSO Rahmenwerk zu Internen Kontrollsystemen2 (COSO I) als eine der fünf Komponenten eines IKS beschrieben. COSO I hat sich… …KPMG AG, Wirtschaftsprüfungsgesellschaft im Department for Professional Practice schwerpunktmäßig mit der Prüfung von Internen Kontroll- und… …Beurteilungen durch Personen durchgeführt, die z. B. als Mitglied der Internen Revision oder als externer Prüfer von der Durchführung der zu prüfenden Kontrolle… …Risikosteuerung implementierten Kontrollen zu überwachen ist, muss im Unternehmen klar kommuniziert sein. Die Bedeutung von Internen Kontrollsystemen und deren… …Einsatz einer gegebenenfalls vorhandenen Internen Revision, Informationen der Abschlussprüfer sowie soweit notwendig die Beauftragung von externen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance in digitaler Prüfung und Revision

  Korruptionsverhinderung und Datenschutz – Die Sicht der internen Revision

  Evelyn Schmidt

  …Korruptionsverhinderung und Daten- schutz – Die Sicht der internen Revision 110 Dipl.-Volkswirtin… …für Interne Revision e.V. 3 Die Haftung der Unternehmensleitung 4 Rolle der Internen Revision bei der Unternehmensüberwachung 5 Begriffliche… …Gesetzgebungsverfahren zum Be- schäftigten-Datenschutz Korruptionsverhinderung und Datenschutz – Die Sicht der Internen Revision 53 1 Einleitung Eine… …bestehenden Bedeutungszusammenhang stellten, führte neben der Verwendung unpräziser Formulierungen im BDSG zu einer Verunsicherung bei Internen Reviso- ren… …werden, erläutert. Die Rolle der Internen Revision - insbesondere deren Prüfungstätigkeiten auch mit präventivem Charakter - wird dargestellt. Die… …abgeleitet. Eine der Kernforde- rungen ist dabei, dass Datenabgleiche aus präventiven Gründen wie der Kontrolle Evelyn Schmidt 54 des Internen… …ständische Vertretung der Internen Revisoren in Deutschland. In dem 1953 gegrün- deten gemeinnützigen Verein haben sich Fach- und Führungskräfte über… …Weiterent- wicklung in allen Bereich der Internen Revision. Das DIIR unterstützt die Internen Revisoren insbesondere durch die Entwicklung und… …Sicht der Internen Revision 55 Bei vorsätzlichem oder fahrlässigem Unterlassen - dies bezieht auch das Unterlas- sen der Implementierung und… …einleiten zu können. Evelyn Schmidt 56 4 Rolle der Internen Revision bei der Unternehmensüberwachung Einige wesentliche Grundsätze der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2015

  Der Einsatz von Data Analytics in der Internen Revision

  Roland Rettenbacher, Jürgen Eiser, André Prossner, Andrei Todea

  …Data Analytics in der Internen Revision BEST PRACTICE ROLAND RETTENBACHER · JÜRGEN EISER · ANDRÉ PROSSNER · ANDREI TODEA Der Einsatz von Data… …Analytics in der Internen Revision Als erprobtes Mittel zur effizienten Durchführung von Prüfungen in der Internen Revision haben Massendatenanalysen bereits… …Geschäftserfolg oder die Qualifizierung von aufgetretenen Doppelzahlungen, das Hauptziel der Massendatenanalysen in der Internen Revision ist, die stets wachsende… …ZIR 217 BEST PRACTICE Data Analytics in der Internen Revision André Prossner, CISA Senior Manager im Bereich Advisory IT Risk and Assurance bei der… …konnte durch die Gestaltung der Prüfung als Joint-Audit auch ein gewinnbringender Know-How-Transfer stattfinden. Data Analytics in der Internen Revision… …tragen zusätzlich zu einer höheren Wahrnehmung der Internen Revision als Wertschöpfer bei. Neben der Fähigkeit zur technischen Umsetzung sind die… …Bereitschaft der Internen Revision für neue Vorgehensweisen und Methoden und ein gutes Verständnis der geprüften Prozesse unerlässlich. Ergeben sich im Rahmen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch 50 Jahre ZIR: Meilensteine der Internen Revision

  Wirtschaftskriminelle Handlungen – Grenzen der Internen Revision, gestern und heute

  Thomas Matz, Horst Pohl

  …detailliert der „Ausschaltung und Bekämpfung geschäftsschä- digender Handlungen als Aufgabe der Internen Revision“.1 Dazu definierten sie den Begriff „ge-… …schäftsschädigende Handlungen“ aus der Not- wendigkeit, für die Aufgabenstellung der Internen Revision die Abgrenzung viel weiter zu ziehen, als es im Rahmen des… …StGB) sowie Urkundenfälschung (§§ 267, 271 – 281 StGB). Wirtschaftskriminelle Handlungen – Grenzen der Internen Revision, gestern und heute Die… …Facharbeit der Internen Revision wurde und wird seit jeher maßgeblich beeinflusst durch die Komponente „Wirtschaftskriminalität“. Das DIIR – Deutsches… …den Vermögensgegen- ständen der Organisation sowie an ihren Sach- zielen, den zur Erreichung dieser Ziele notwendi- gen Prozessen und den internen… …Bereich der Internen Revision nach § 317 Abs. 4 Handelsgesetzbuch (HGB) bei börsennotierten Aktiengesellschaften Gegenstand des Abschlussprüfers. Der… …im HGB und AktG ergänzte der Gesetzgeber die Vorschriften zum Internen Kontrollsystem und Risiko-Management-System aus ZIR 4/1966: Ebenfeld… …Behandlung von Fraud-Fällen. Bereits 1966 führten die Autoren zu der Rolle der Internen Revision folgendes aus: „Die Aufga- benstellung der Internen… …Internen Revision Vergleicht man die Inhalte der Publikation von vor rund 50 Jahren mit der aktuellen Situation, so bleibt nüchtern festzustellen: „So… …234. KPMG (2014): Wirtschaftskriminalität in Deutschland 2014. die Beurteilung des Internen Kontrollsystems, des Risikomanagements des Unternehmens…

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