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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Zusammenarbeit von Interner Revision (IR) und Vorstand

  Klaus-Peter Müller, Hans-Peter Kemper, Markus Warncke, Reinhart Bubendorfer

  …Kemper 1 Interne Revision (IR) im RWE-Konzern. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 183 2 Zusammenarbeit der Internen Revision (IR) mit dem… …operativen Revisionen unterstehen disziplinarisch/funktional der Kon- zernrevision. 2 Zusammenarbeit der Internen Revision (IR) mit dem Vorstand 2.1… …die Verabschie- dung der Prüfungsplanung und die Beauftragung der Internen Revision (IR) innerhalb ihres Verantwortungsbereichs. Die Konzernrevision… …und die operativen Internen Revisionen unterstützen die Vorstände und Geschäftsführer bei der Prüfungsplanung. Die Prüfungs- planung wird im… …bzw. den operativen Internen Revisionen der zuständigen Unternehmenslei- tung zur Verabschiedung vorgelegt. Aus den verabschiedeten Audit Univer- ses… …Konzernrevision Zusammenarbeit der Internen Revision (IR) mit dem Vorstand IIR_Forum_6.indd 183 11.10.2005 13:14:19 Uhr 184 legt die analysierten und… …Management der operativen Internen Re- visionen vorbereitet. 2.3 Besprechungen mit dem Vorstand/den Vorstands- mitgliedern Der Leiter der Konzernrevision… …destanforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision der Kredi- tinstitute“ (BaFin-Auflagen). Im Rahmen ihrer Gestaltungsspielräume be- rücksichtigt die IR… …Aufgabenstellung als Konzernrevision die Internen Revisionen der Tochtergesellschaften ein und arbeitet eng mit ihnen zusam- men. Wesentliche Voraussetzung für… …Recht, zusätzliche Prüfungen und Beratungsaufga- ben in Auftrag zu geben (Direktionsrecht). 2.2 Verhältnis zum Aufsichtsrat Die IR ist Teil des Internen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Interner Revisor heute – quo vadis?

  Christine Brand-Noé

  …These 1: Funktion der Internen Revision . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 367 These 2: Das Bild des Revisors in der Öffentlichkeit… …. . . . . . . . 372 These 5: Beratungsleistung der Internen Revision. . . . . . . . . . . . 375 These 6: Anforderungen an eine Interne Revision… …. . . . . . . . . . . . 385 3. Zusammenfassung und Ausblick: Die Zukunft des Internen Revisors… …Internen Revision oder versuchen sie zu meiden. Diese Personalauswahl hat wiederum gewisse Rückwirkungen auf das Revisionskonzept. Insofern gibt es eine… …Bestandsaufnahme: Herausforderungen für die Interne Revision und ihre Revisoren These 1: Funktion der Internen Revision Die Funktion Interne Revision befindet… …Kreditwesengesetz ein Risikomanagement, das die Einrichtung interner Kontrollverfahren mit einem internen Kontroll- system und einer Internen Revision beinhaltet… …ce-Organisationsstrukturen und speziellen Maßnahmen begründet. Die drei traditionellen Prüfungsgebiete der Internen Revision (Financial-, Operational-, Management Auditing)… …und Strohfeuer von Unterneh- mensheilslehren und Revisionsphilosophien das Selbstbild der Internen Re- vision. Sie sind ablesbar an den Titeln von… …nächst? Beides, kurz- und langfristige Trends, schlagen sich in der Formulierung des Selbstverständnisses der Internen Revision nieder. Wohl unter dem… …Lück, W.: Stichwort Interne Revision in Lück, W. (ed.): Lexikon der internen Revi- sion, München, Wien 2001. 2) Brand-Noé, C.; Schwager, E…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Prüfung des Wertpapierdienstleistungs- und Depotgeschäftes bei Outsourcing

  Rainer Hahn, Hans-Josef Weihrauch

  …präzisiert. BT 2.1 Aufgaben der Internen Revision (1) Die Prüfungstätigkeit der Internen Revision hat sich auf der Grundlage eines risikoorientierten… …durch das Auslagerungsunternehmen hat sich die Interne Revision des auslagernden Instituts von der Funktionsfähigkeit der Internen Revision des… …Outsourcing (Tz. 6) (b) Festlegung von Prüfungsrechten der Internen Revision sowie externer Prüfer. Die Interne Revision des auslagernden Unternehmens kann… …triebsbereiche in seine internen Kontrollverfahren einzubeziehen und Absi- cherung der Prüfungsrechte und Kontrollmöglichkeiten des Mandanten sowie der… …. vertraglich ver- zichtet werden, wenn  die Funktionsfähigkeit der Internen Revision des Insourcers durch dessen Abschlussprüfer bestätigt wird oder  die… …ungehinderten Ein- sichts- und Prüfrechten etc. (6) Entbindung von der Schweigepflicht für alle Personen, die beim Insourcer Funktionen der Internen und… …über das web-basierte Revisionsportal der dwpbank mit folgenden In- halten  Berichte des Abschlussprüfer  Berichte der Internen Revision… …nach MaRisk, obliegt der Internen Revision des Mandanten. Entsprechend ist das Erfordernis einer Berichterstattung an das Aufsichts- organ ebenfalls…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2009

  Risikoorientierte Prüfungsplanung im Krankenhaus

  Beispiel einer praxiserprobten Vorgehensweise
  

  DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“ / Arbeitsgruppe „Risikoorientierte Prüfungsplanung im Krankenhaus“

  …Prüfungstätigkeiten u. a. unter Berücksichtigung der Kri te rien „Risiken“ und „Wirtschaftlichkeit“ durchzuführen hat. „Die Prüfungshandlungen der Internen Revision… …Internen Revision vor, dass die Prioritäten für die Planung nach Risikokriterien und ent- Die Gesundheitsreform und die Einführung der Fallpauschalen (DRG =… …insofern nicht nur den Standard für die Wirtsprechend den Organisationszielen festzulegen sind. Nach diesem Standard muss der Prüfungsplan der Internen… …internen und externen Vorgaben (Detailprüfung) Wartungsverträge (Detailprüfung) Im Einkauf liegen für das Unternehmen neben den monetären auch rechtliche… …(Detailprüfung) Personaleinsatzplanung Kurz-, Mittel-, Langfristplanung Auslastung / Wirtschaftlichkeit (Detailprüfung) Compliance zu den internen und externen… …Vorgaben (Detailprüfung) Prozess Beschwerdemanagement ggf. Risikomanagement Compliance zu den internen und externen Vorgaben (Detailprüfung)… …Compliance zu den internen und externen Unterschriftenregelungen (Detailprüfung) Gebäude- und Grundstücksverwaltung Fuhrpark Katastrophenplan (Detailprüfung)… …. 129 Prüfungsbereiche Kernprozesse Risiko (*) Prüfungsfelder 10. Controlling Vergabe / Annahme Compliance zu den internen und externen Vor- 9.6… …Prozess Prozess 10.5 Outsourcing Verträge (Detailprüfung) Compliance zu den internen und externen Vorgaben (Detailprüfung) 10.6 Versorgungsformen 11… …Krey, Sandra: Konzeption und Anwendung eines risikoorientierten Prüfungsansatzes in der Internen Revision, Diss., KPMG, Berlin, 2001. Pross, Andrea: Der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2009

  Buchbesprechungen

  Axel Becker

  …für den Kreditanalysten in Kreditinstituten und dem internen Revisor, der sich mit der Prüfung internationaler Abschlüsse nach IFRS-Standards befasst… …und die Segmentberichterstattung werden in Kapitel E detailliert dargestellt. Von Interesse für den Internen Revisor sind insbesondere die Ausführungen… …Internen Revision interessant. Viele, teils praxisbezogene Beispiele erläutern die Anwendung der IFRS- Vorgaben. Die Kommentierung ist in seiner Form…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Anpassung der Dokumentationsstandards und Prüfungsstandards aufgrund der Vorhaben von Aufsichtsbehörden

  Reiner Eickenberg, Günter Hofmann

  …die Tätigkeit der Internen Revision, denn diese „hat risikoorientiert und prozess- unabhängig die Wirksamkeit und Angemessenheit des Risikomanagements… …im Allgemeinen und des Internen Kontrollsystems im Besonderen sowie die Ordnungsmäßigkeit grundsätzlich aller Aktivitäten und Prozesse zu prüfen und… …zu beurteilen, unabhängig davon, ob diese ausgelagert sind oder nicht“16) als Teil der Internen Kontrollverfahren.17) Dass eine nachvollziehbare… …Dokumentation von der Internen Revision erwar- tet wird, war in den im Jahr 2000 veröffentlichten ‚Mindestanforderungen an die Ausgestaltung der Internen… …. Mindestanforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision, Rund- schreiben Nr. 1/2000 der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (MAIR). 19) Vgl. Basel… …Committee on Banking Supervision, Internal Audit in banks and the supervisor’s relationship with auditors, August 2001. 20) Grundlagen der Internen Revision… …, Deutsches Institut für Interne Revision, Stan- dard Nr. 2330. 21) Vgl. Grundlagen der Internen Revision, Deutsches Institut für Interne Revision… …„Der Leiter der Internen Revision sicherstellen, dass die Abteilung mit den grundlegenden Standards, wie sie vom IIA ‚Standards for the Professional… …externen Beraters, der die existierenden Standards und Verfahren der Internen Revision neutral beurteilt und bei eventu- ellen Abweichungen zu den… …Prüfungsleistung der Internen Revision. Insofern ist der hohe Aufwand bei der Umsetzung nicht nur Selbst- zweck bzw. den Anforderungen von Aufsichtsbehörden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Kreditinstituten

  Einleitung

  Arbeitskreis "Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Kreditinstituten" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …aufsichtsrechtliche Auflagen (wie z. B. Mindestanforderungen für die Aus- gestaltung der Internen Revision, KWG, KonTraG), Maßnahmen zur Ab- wehr wirtschaftskrimineller… …Situationstäter, die durch Einflüsse ihrer Umwelt und/oder überzogenes Gewinnstreben kriminell werden oder um „Gelegenheitstäter“, die Lücken im Internen… …umfassende Prävention betrieben. Hier ist die Interne Revision besonders gefordert. Die Bündelung aller relevanten Informationen in der Internen Revision zur…

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• Bilanzanalyse-Kommentar nach IFRS

  …internen Revisor, der sich mit der Prüfung internationaler Abschlüsse nach IFRS-Standards befasst, ein umfassendes Nachschlagewerk für die praktische Arbeit… …detailliert dargestellt. Von Interesse für den Internen Revisor sind insbesondere die Ausführungen über die Analyse der Kapitalflussrechnung, die… …der IFRS-Rechnungslegung für den betroffenen Bankpraktiker als auch für Mitarbeiter der Internen Revision interessant. Viele, teils praxisbezogene…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2009

  Inhalt/Impressum

  …Organisation, Prüfungsplanung, Prüfungsdurchführung und Berichterstattung der Internen Revision. Der vorliegende Beitrag zeigt welche Auswirkungen sich aus den… …IFRS auf die wesentlichen Prozesse einer Internen Revision von Kreditinstituten ergeben. Management Best Practice Arbeitshilfen Überwachung der Wirk… …samkeit von Internen Kontroll- und Risikomanage ment systemen 262 Dipl.-Oec. K.-H. Withus, WP, StB, CPA Die Überwachung der Wirksamkeit des Internen… …Berücksichtigung der Internen Revision. Literatur Veranstaltungen DIIR-Akademie Literatur zur Internen Revision 291 Zusammengestellt von Prof. Dr. Martin Richter…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch der Internen Revision

  Prüfungsdurchführung

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon

  …2210.A1 und 2340 wird der Begriff „Auftragsdurchführung“ verwendet. Schartmann/Keller verwenden sinngleich den Begriff „Workflow der Internen… …sich zur Vorbereitung zusammenfassen. Räumlich werden diese Tätig- keiten häufig am Standort der Internen Revision durchgeführt. Die Feld- arbeit findet… …und der Berichtserstattung. Diese Tätigkeiten werden im Regelfall wieder am Standort der Internen Revision oder am Standort durchgeführt, an dem die… …vorzunehmen.“795 In der Planungsphase führt der Leiter der Internen Revision u. a. fol- gende konkrete Handlungen durch: 793 IIA/IIR, Grundlagen, Standard 2200… …Internen Revision Planung 2�7 Amling_Bantleon.indd 267 05.09.2007 9:22:46 Uhr • Zusammenstellung des Prüfungsteams • Entwicklung der… …der Anzahl und des Erfahrungsstands der für diese Prü- fung erforderlichen Internen Revisoren anhand der Gegebenheiten und der Komplexität des… …kationen der Mitarbeiter der Internen Revision. • Einbeziehung des Schulungsbedarfs der Internen Revisoren, da jede Prüfung einen Beitrag zur Weiterbildung… …der Internen Revision leis- ten kann. • Nutzung externer Ressourcen, falls zusätzliches Wissen, Fähigkeiten und sonstige Qualifikationen benötigt… …Internen Revision bestehen könnte. Die soziale Kompetenz des Revisors kann darüber entscheiden, ob die Prüfung in einem konstruktiven Umfeld stattfindet… …fungsumfangs kann gerade bei Erstprüfungen auf Widerstand stoßen. 807 Aus der Perspektive der Internen Revision liegen in Joint Ventures be- sonders hohe…

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