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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2015

  Datenanalysen als Erweiterung der Revisionsmethodik

  Praxisbericht zur Einführung von Datenanalysen in der Revision
  

  Dipl.-Math. Walter Rupietta

  …. Mit der Initialstufe wurde die Methodik erarbeitet und im Rahmen von ersten Prüfungsvorhaben erprobt. Inhalte und Schwerpunkte waren: • die Grundlegende… …(Continuous Auditing) an neuralgischen Punkten aufbauen. Die dafür in Frage kommenden Themen sollen bereits im Rahmen der Aufbaustufe identifiziert und… …, Beratung und Unterstützung bei der Bereitstellung, Aufbereitung und Auswertung von Daten im Rahmen von Regel- und Sonderprüfungen. Vorausgesetzt wird hierbei… …Ablauforganisation des gesetzlich geforderten Datenschutzes). 2.6 Prozesse Die Durchführung von Datenanalysen im Rahmen von Prüfungen der Revision bringt einige… …Prüfungshandlungen (siehe Abbildung 2). Prozessschritt Zulässigkeitsprüfung von Datenanalysen Bevor Daten für Datenanalysen im Rahmen von Prüfungen angefordert werden… …, Sachverhalte (Datenkonstellationen, Regelverstöße, Abweichungen von Normwerten) zu ermitteln, die im Rahmen des Prüfungsgegenstands als potenziell riskant… …. Im Rahmen regelmäßiger Arbeitstreffen werden Informationen über laufende Entwicklungen ausge- 8 Dem Vorteil einer vereinfachten Automatisierung steht… …z. B. dadurch, dass sie präventiv als Kontrollen im Rahmen laufender Geschäftsprozesse oder zeitnah im Anschluss erfolgen und weitgehend auf… …Kunden-Risikoklassen zeigte keine Auffälligkeiten. Im Rahmen einer Fraud-Analyse im Aktienhandel konnte ein spezifisches, bereits bekanntes Fraud- Muster (sogenannte…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2011

  Prüfung von Liquiditätsrisiken unter der 3. MaRisk-Novelle und Basel III

  Professor Dr. Niels Olaf Angermüller, Dipl.-Kfm. Dipl.-Volksw. Thomas Ramke

  …der aufsichtlichen Praxis im Rahmen des Proportionalitätsprinzips umgegangen wird. Zu vermuten ist, dass zu einem späteren Zeitpunkt eine Klarstellung… …Liquiditätsreserven gemäß Tz. 1 zu bemessen sind. Im Rahmen der Stresstests sind zum einen Stressszenarien zu betrachten, die auf institutseigenen Ursachen beruhen. Zum… …zu anderen Strategien (z. B. hinsichtlich Abgrenzungen) sein und einen Rahmen für die Aktivitäten des Bereiches darstellen, z. B. durch Festlegung… …der aktuellen Fassung wurde ein konkreter Rahmen für Stresstests vorgegeben. Die Interne Revision hat die Einhaltung zu prüfen, wobei folgende… …Risikofaktoren wurden im Rahmen einer Großstudie als besonders relevant für Stresstests identifiziert 22 . (Siehe hierzu auch Abbildung 1.) Die aufsichtlich den… …innerhalb der Gruppe kommen. Die im Rahmen der Ma- Risk-Novellen neu definierte Tz 8 fordert von den Instituten, derartige Einschränkungen zu berücksichtigen… …Detail einen Risikomanagement-Regelkreis für Liquiditätsrisiken, der Besonderheiten der Risikoart im Rahmen von Stresstests oder auch hinsichtlich der… …Rahmen von Prüfungen sollte darauf geachtet werden, inwiefern sachgerecht berücksichtigt wurde, dass (starke) Währungsschwankungen den Liquiditätsbedarf… …auch nicht verwundert. Als sachgerecht erscheint die nun im Rahmen der 3. Novelle erfolgte Trennung in Anforderungen an alle (BTR 3.1) und zusätzlich an…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2007

  Revisionsaspekte bei User-Management-Systemen (UMS)

  IIR-Arbeitskreis „IT-Revision“

  …Passworte Identity Management: Beim Identity Management geht es nicht mehr nur darum, sicherheitstechnische Anforderungen im Rahmen des Risikomanagements zu… …Systeme und Applikationen bietet es sich an, die Implementierung eines UMS ggf. im Rahmen eines Projektes vorzunehmen. Da über ein UMS der zentral… …UMS und können so die Projektlaufzeit, respektive die Einführungsdauer und somit auch die damit verbundenen Kosten in einem kalkulierbaren Rahmen halten… …zu gewähren, der dazu im Rahmen seiner Aufgabenstellung berechtigt ist. Um dies zu gewährleisten, ist es gängige Praxis, Authentifizierung als… …einem Passwortwechsel nicht mehr genutzt werden. Zahlreiche einzuhaltende Re- Die Wiederholung alter Passwörter gelungen im Rahmen des Passwort- beim… …. Transaktionen werden unter seiner Benutzerkennung aufgezeichnet und sollten einem physischen Mitarbeiter zugeordnet sein. Im Rahmen der Benutzeradministration… …Rahmen des formalen Verfahrens angelegt? ◆ Liegen Ausnahmen vor und wenn ja, sind diese Verfahrensabweichungen formal dokumentiert? 5.2 Konventionen für… …und daher im Rahmen des bestehenden Verfahrens reklamiert werden, besteht bei Ausscheiden oder Übernahme einer anderen Aufgabe das Risiko, dass die… …Wurden alle Änderungen oder Löschungen im Rahmen des formalen Verfahrens durchgeführt und dokumentiert? ◆ Werden Änderungen an Benutzerstammsätzen… …regelmäßig ausgewertet und im Fall von Auffälligkeiten ggf. nachverfolgt? Wem obliegt diese Aufgabe? ◆ Inwiefern besteht die Anforderung, im Rahmen einer…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2004

  Anforderungen an das IT-Controlling

  IIR-Arbeitskreis „IT-Revision“

  …wird die IT-mäßige Unterstützung der Geschäftsprozesse ermöglicht. Der An wendungsbetrieb sorgt für eine – im Rahmen der geforderten Verfügbarkeiten –… …Änderungsdienst bzgl. der genutzten Hard- und Software im Rahmen eines Konfigurations- und Changemanagements geregelt und sind die Vorgänge nachvollziehbar… …Leistungstransparenz geschaffen, das im Rahmen des Risikomanage ments der Früherkennung oder der Identifikation von Optimierungspo tenzialen dient. Aufgabe des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2015

  Der Einsatz von Data Analytics in der Internen Revision

  Roland Rettenbacher, Jürgen Eiser, André Prossner, Andrei Todea

  …Projekt-Scopes. Die fachlich zu untersuchenden Bereiche und Fragestellungen werden im Rahmen von Workshops definiert. Die Identifikation sowie die Beschaffung der… …mit zwei Workshops in deren Rahmen die Prozesse analysiert, die potentiellen Risiken identifiziert und priorisiert, sowie die zu untersuchenden… …Bereitschaft der Internen Revision für neue Vorgehensweisen und Methoden und ein gutes Verständnis der geprüften Prozesse unerlässlich. Ergeben sich im Rahmen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2005

  Personalentwicklung für Interne Revisoren

  Dipl.-Betriebswirtin (FH) Catarina Schade

  …Schulungen anbieten, die den Mitarbeiter auf seine folgende Position im Rahmen der Karriereplanung vorbereiten. Benötigt das Unternehmen eher erfahrene… …Maßnahmen werden in einigen Unternehmen im Rahmen des internen Schulungskatalogs angeboten: ◆ Angemessenes Auftreten und Kommunikation auf allen Ebenen ◆… …Sprachtrainings Die folgenden Maßnahmen werden in einigen Unternehmen auch im Rahmen des internen Schulungskatalogs angeboten: ◆ In immer mehr Unternehmen wird…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2009

  Empfehlungen des BMI für Interne Revisionen in der Bundesverwaltung und die International Standards – ein Vergleich

  Dipl. Kfm. Oliver Dieterle

  …für Interne Revisionen auszusprechen, da Interne Revisionen von grundlegender Bedeutung im Rahmen des übergeordneten Steuerungs- und Überwachungssystems… …werden im Rahmen der Empfehlungen nicht weiter definiert und von daher bleibt unklar, was konkret diese Prüfungstypen voneinander unterscheidet. Der Ablauf… …der Abstimmung der Prüfungsergebnisse im Rahmen der Berichterstattung aber auch der Erhebungsarbeiten entspricht den Grundsätzen der Standards des DIIR…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2016

  Gemeinsam stark für die Interne Revision!

  Dorothea Mertmann

  …München statt, sicherlich die zwei größten und wichtigsten Tagungen der Community in diesem Jahr. Am 25. Oktober 2016 findet in diesem Rahmen außerdem die…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2018

  Beratungsrolle, Qualitätsanforderungen und komplexe Prüfungsinhalte: Unser Start in ein herausforderndes Revisionsjahr 2018

  Dorothea Mertmann

  …praktikabel sein können, vorgestellt. Zudem wird auf ihre Einsatzgebiete und Eignung im Rahmen der Risikobewertung eingegangen. Das Auseinanderfallen von…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2018

  Die Welt der Internen Revision im Wandel: Abschlussprüfung, Revisions-Outsourcing, Start-ups, Spin-offs, Big Data und Unternehmensethik

  Michael Bünis

  …Knake / Stockinger haben im Rahmen der DIIR-Arbeitsgruppe „d!nternal audit – Digitalisierung und Interne Revision“ die Prüfung von Start-ups und Spin-offs…