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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2020

  Process Mining in der Internen Revision – Teil 2

  Anwendung
  

  Univ.-Prof. Dr. Marc Eulerich

  …erfolgreichen Implementierung dieses technischen Grundkonzeptes ist nun zu definieren, welche Inhalte beziehungsweise Bereiche im Rahmen des Process Mining… …abzubildenden Bereiche auch Prüfungsschwerpunkte der Revisionsfunktion sind oder sein können. Auch die Wiederverwendbarkeit der Daten im Rahmen von… …unterschiedlichen Analysen sollte berücksichtigt werden. Allgemein ist in diesem Rahmen auch zu hinterfragen, wie der Zugriff und die Qualität der Daten für die… …Process Mining abbildbaren Revisionsprüfungen vor. Folglich ist der Schwerpunkt der Tätigkeit in der zentralen Revisionsfunktion und im Rahmen der… …im Rahmen solcher Schulungen auch die Verbindung zum ERP-System dargestellt werden, sodass die Revisoren entsprechendes Hintergrundwissen aufbauen… …, weshalb auch eine Zusammenarbeit mit anderen Funktionen im Rahmen von Process- Mining-Analysen denkbar ist. Dieser Ansatz ist besonders dann sinnvoll, wenn… …Vorteil zu sein. 3. Process Mining im Revisionsprozess Die möglichen Anknüpfungspunkte für den Einsatz von Process Mining im Rahmen des Revisionsprozesses… …Einsatzgebieten und kann die Erstellung des risikoorientierten Prüfungsplans unterstützen. 3.1 Process Mining im Rahmen der Prüfungsplanung Grundsätzlich kann… …Geschäftsprozesse des Unternehmens abgebildet und hinsichtlich der Konformität und Prozesseffizienz betrachtet. Im Rahmen des Process Mining identifizierte… …akzeptieren. 3.2 Vorbereitung von Einzelprüfungen Die Stärken des Process Mining lassen sich besonders gut im Rahmen der Prüfungsvorbereitung und der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2020

  Buchbesprechungen

  Michael Bünis

  …im Rahmen der digitalen Transformation entstehen. Veränderungen der Unternehmenswerte, der Arbeitswelt und der Risikowahrnehmung sowie die Auswirkungen… …Band ein guter Überblick über den Stand der Entwicklung der Disziplin Risikomanagement im Rahmen der Corporate Governance geboten. Da die Prüfung des…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2020

  ZRFC in Kürze

  …. Mit der Erneuerung soll Unternehmen die Möglichkeit eingeräumt werden, im Rahmen eines Präventivverfahrens außerhalb einer Insolvenz eine Sanierung…
• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 4/2020

  Audiences, Lookalikes – und alles nur mit Einwilligung? Oder: „Fashion-ID“ einmal anders

  Dr. Simon Menke

  …Rahmen der Verarbeitung von über Websites erhobener ­Daten. 2 Diese Thematik ist von erheblicher Praxisrelevanz, insbesondere im Hinblick auf die… …lit. f) DSGVO erfolgen kann, ist unter anderem von Bedeutung, ob die Vornahme des Abgleichs im Rahmen eines Auftragsverarbeitungsverhältnisses erfolgen… …im Rahmen eines Auftragsverarbeitungsverhältnisses hätte dahingehend positive Auswirkungen auf die gemäß Art. 6 Abs. 1 S. 1 lit. f) DSGVO vorzunehmende… …Vornahme des Abgleichs nicht im Rahmen eines Auftrags(daten)verarbeitungsverhältnisses vorgenommen werden kann, da es diesbezüglich einer gesamtheitlichen… …Rahmen der Nutzung der in diesem Beitrag erörterten Tools hat der Werbetreibende in der Regel keinerlei Einfluss auf die Verarbeitung der Daten durch den… …Rahmen der Eröffnung eines Nutzer- Accounts selbst erhobene E-Mail-Adressen). Hierin liegt ein wesentlicher Unterschied zu dem vom EuGH in seiner… …, die dieser von dem Werbetreibenden erhalten hat, gelöscht. Ob in dieser Konstellation der Tool-Anbieter im Rahmen der Verarbeitung der Daten des… …Verantwortlicher erhoben bzw. als solcher verarbeitet hat. Fraglich ist, ob der Datenabgleich bei einer neutralen Drittstelle im Rahmen eines bzw. mehrerer… …verantwortlich im Sinne des Art. 26 Abs. 1 S. 1 DSGVO für die Daten­verarbeitung im Rahmen der Vornahme des Abgleichs sein kann. Die neutrale Drittstelle ist… …Rahmen der Umsetzung von Betroffenenrechten (vgl. Art. 26 Abs. 3 DSGVO) konterkariert werden. Nach der Rechtsprechung des EuGH zur Richtline 95/46 EG kann…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2020

  Urteilsanmerkung: VG Augsburg, Beschluss v. 20.11.2019 – Au 1 S 19.1849

  Rechtsanwältin Kathie Schröder

  …Strafverfahren noch nicht abgeschlossen seien und eine strafrechtliche Verurteilung noch ausstehe, hindere das Landratsamt nicht, die im Rahmen der Durchsuchungen… …. Aufgrund der Unzuverlässigkeit des Antragstellers müsse im Rahmen seines Apothekenbetriebs befürchtet werden, dass eine weitere Gefahr für die Gesundheit… …Rahmen des § 80 Abs. 5 VwGO eine eigene, originäre Entscheidung über die Aussetzung bzw. die Aufhebung der Vollziehung aufgrund der sich ihm im Zeitpunkt… …Rahmen der hier nur möglichen und gebotenen summarischen Prüfung bereits beurteilt werden können. Gemessen an diesen Grundsätzen fällt die vom Gericht… …Arzneimittel hergestellt und anschließend auch in den Verkehr gebracht hat. Im Rahmen der Durchsuchung wurden ausweislich der Bilddokumentation mindestens eine… …lediglich Geräte sowie zu entsorgende Ausgangsstoffe und Produkte lagerten, so ist das Vorbringen nicht glaubhaft. Im Rahmen der Durchsuchung der Apotheke ist… …Arzneimitteln rechtmäßig widerrufen. III. Anmerkung Es ist hinlänglich bekannt, dass es im Rahmen einer umfassenden strafrechtlichen Beratung und Verteidigung von… …dies noch einmal sehr eindringlich und zeigt auf, dass eine Erlaubnis zum Betrieb einer Apotheke auch im Rahmen einer sofortigen Vollziehung einer…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2020

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …, Gubitz-Partner, Kiel Gabriele L. Stark: Die strafbefreiende Selbstanzeige gem. § 371 Abs. 1 AO im Rahmen von Mehrpersonenverhältnissen 195 Rechtsanwalt Dr…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift f" Ausgabe 2/2020

  Geldwäsche in der Token-Ökonomie

  TVTG regelt Sorgfaltspflichten
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann, Marie-Christin Falker

  …Vorschläge für eine effektivere Durchsetzung von Compliance im Rahmen der Token-Ökonomie unterbreitet. 2. VT-Systeme und die Token-­ Ökonomie Die… …und Terrorismusfinanzierung ausgeht. Dadurch ergeben sich viele Fragen, was Sorgfaltspflichten im Rahmen der Token-Ökonomie betrifft. Der vorliegende… …Rahmen der Erfindung von Bitcoin kreiert 8 . Hintergrund war damals, dass Bitcoin dezentralisiert ausgestaltet ist, wohingegen gesetzliche Währungen… …bietet die Blockchain-Technologie ein hohes Maß an Transparenz. Diese Transparenz hat jedoch ihre Grenzen 13 . Im Rahmen von Krypto-Transaktionen wird… …15 . So werden Nutzer auch vor Hacker-Angriffen geschützt 16 , was die Blockchain-Technologie aus deren Sicht sicher und attraktiv macht 17 . Im Rahmen… …Billionen US-Dollar durch Bitcoin gewaschen 28 . Im Rahmen der Platzierung investiert der Geldwäscher einen Teil seines inkriminierten Vermögens in eine oder… …oder zumindest verkompliziert. Zwar anonymisieren auch Netzwerke wie Tor ihre Nutzer, jedoch ermöglichen sie auch den Zugang zum Darknet. Im Rahmen einer… …auf anderweitige Token bezieht. Im Rahmen der Token-Ökonomie werden künftig nicht nur gesetzliche Zahlungsmittel in Zahlungstoken umgetauscht, da Token… …Möglichkeiten der Ausgestaltung. Einerseits könnte die Plattform Token für ihre Kunden verwahren und im Rahmen der internen Buchhaltung zuordnen (zentrale… …durchführt. Dies geschieht im Rahmen einer dezentralen Handelsplattform 38 . Allgemein bieten Handelsplattformen ihren Kunden die Möglichkeit, Aktien und…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 3/2020

  Der Beschluss der DSK zum Asset Deal – trotz Fallgruppen keine Klarheit

  Stefan Wehmeyer

  …mittlerweile in der Transaktionspraxis – je nach Branche – eine zentrale Rolle ein. Datenschutzrechtliche Thematiken sind dabei insbesondere im Rahmen der… …Due-Diligence-Phase und der eigentlichen Vollzugsphase der Transaktion zu berücksichtigen. Im Rahmen der Due-Diligence-Phase wird Kaufinteressenten in Datenräumen unter… …werden. 1. Ausgangspunkt: Unterscheidung nach der Vollzugstechnik der Deal-Struktur Bekanntlich wird im Rahmen von Unternehmenstransaktionen nach der… …Einwilligungserklärung einzuholen. 3.3.2.1 Art. 6 Abs. 1 S. 1 b) und f) DSGVO Wird im Rahmen des Asset Deals das bestehende noch nicht erfüllte Vertragsverhältnis zum… …Behörde wird zu Recht als praxisfern und lebensfremd bezeichnet, 28 da sie im Massengeschäft hinderlich ist. 29 Im Rahmen der Interessenabwägung sind nach… …der Be­troffene in einem gewissen Rahmen auch mit ihr rechnen und konsequenterweise auch damit, dass das werbende bzw. an ihn verkaufende Unternehmen… …die E-Mail-Adressen und Telefonnummern, im Rahmen eines Asset Deals überführt werden kann. Konkret betrifft dies die Frage, ob eine nach § 7 Abs. 2 Nr… …angegeben haben (für diese gilt § 7 Abs. 3 UWG, der keine Einwilligung erfordert) und bloßen Interessenten, die ihre Daten z. B. im Rahmen einer… …, „die im Rahmen der Interessenabwägung nach Art. 6 Abs. 1 S. 1 f) i. V. m. Abs. 4 DSGVO bei einem Asset Deal zu berücksichtigen sind“, veröffentlicht. 39… …genutzt werden. 41 Daten von Bestandskunden mit aktiver Vertragsbeziehung jünger als drei Jahre können (mit Ausnahme von Bankdaten) nach der DSK im Rahmen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2020

  Compliance in Portugal (Teil 2)

  Ausgewählte Rechtsgebiete mit Schwerpunktthemen
  

  Dr. Susana Campos Nave

  …strafrechtliche Rahmen im Hinblick auf den strafrechtlichen Schutz von Computersystemen geschaffen. 15 Unrechtmäßiger Zugang kann ebenso wie die Beeinträchtigung… …verursacht wird, kann eine Freiheitsstrafe in Betracht kommen. 16 Im Rahmen der Personalarbeit führen Gesetze des Arbeitsrechts sowie weitere Gesetze, die… …Rahmen finden die Vorschriften des allgemeinen Steuergesetzes (Lei Geral Tributária) 20 sowie des portugiesischen Körperschaftssteuergesetzes (Código do… …Vertrieb – Korruption Die Korruptionsgesetzgebung in Portugal ist stark beeinflusst von dem gesetzlichen Rahmen der Europäischen Union, UN-Konventionen und… …Korruption knüpft dabei sowohl am legislativen Rahmen, als auch an der Umsetzung und Rechtsdurchsetzung durch Polizei und Behörden an. Eine hervorgehobene… …auf 3000,00 Euro. 33 1.5 Compliance im Vertrieb – Kartellrecht 1.5.1 Gesetzlicher Rahmen und zuständige Behörde Kartellrechtliche Anforderungen… …und fairen Wettbewerb erachtet werden. Der rechtliche Rahmen für das portugiesische Wettbewerbsrecht wurde durch das Gesetz Nr. 19/2012 vom 8. Mai 2012… …ein mehrstufiges Verwaltungsverfahren (Processos contraordenacionais) in Gang gesetzt. In diesem Rahmen werden unter anderem Informationen gesammelt 38… …. Darüber hinaus ist im Rahmen der Produkthaftung das Gesetzesdekret Nr. 67/2003 vom 8. April 2003 von Bedeutung, das die europäische Richtlinie 1999/44/EWG… …sich in Portugal neben einer vertraglichen und deliktischen Haftung im Rahmen der verschuldensunabhängigen Haftung gemäß Richtlinie 85/374/EWG des Rates…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2020

  eStandards und ihr noch nicht ausgeschöpftes Potenzial in Zeiten der Digitalisierung

  Auswirkungen aktueller Forschungsergebnisse zu elektronischen Standards auf die Revisionsarbeit
  

  Daniel Neuß, Justin Pawlowski, Prof. Dr. Axel Winkelmann

  …höhere Kosten im Rahmen der Implementierung des Standards wie auch bei der Wartung. Gründe für die dabei entstehenden Varianten der Standards können sowohl… …aktuellen Forschungserkenntnissen Für das Ziel der Internen Revision, im Rahmen von unabhängigen und objektiven Prüfungs- und Beratungsdienstleistungen… …Betrachtungsmöglichkeiten von EDI-Nutzung im Rahmen bevorstehender Prüfungsaufträge. Die ersten vier Empfehlungen beziehen sich auf die Definition der Prüfungsziele (vgl… …Erkenntnisse empfiehlt. Die fünfte Empfehlung bezieht sich auf unterschiedliche Betrachtungsmöglichkeiten der EDI- Nutzung im Rahmen bevorstehender… …Automatisierungsmöglichkeiten wie EDI getroffen werden. Abgeleitete Fragestellungen für das Arbeitsprogramm: • Wie wird EDI im Rahmen von Automatisierungsentscheidungen im… …Organisation bereits im Prüfungsplan vorgesehen ist (vgl. IIA-Standard 2010). Andernfalls bietet sich eine Betrachtung im Rahmen bereits vorgesehener… …Prozessprüfungen an, in denen EDI- Nachrichten verarbeitet werden. In beiden Fällen gilt es, die der EDI-Nutzung zugrunde liegenden Risiken im Rahmen der… …Prüfungsvorbereitung zu evaluieren (vgl. IIA-Standards 2200 und 2201). Abgeleitete Fragestellung für das Arbeitsprogramm: 192 ZIR 04.20 eStandards FORSCHUNG • Im Rahmen… …welcher bevorstehenden Revisionsprüfung lassen sich die der EDI-Nutzung zugrunde liegenden Risiken betrachten? im Rahmen einer dedizierten Prüfung hierzu… …vollständig ausgeschöpft. Ursachen hierfür sind unter anderem die Existenz diverser Dialekte, die in erhöhtem Abstimmungsaufwand und höheren Kosten im Rahmen…

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