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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2016

  Quality Assessment: Leistungsmessung der Internen Revision

  Eine empirische Darstellung aktueller Ergebnisse
  

  Julia Quade, Markus Heere, Heiko Jünger

  …STANDARDS Quality Assessment JULIA QUADE · MARKUS HEERE · HEIKO JÜNGER Quality Assessment: Leistungsmessung der Internen Revision Eine empirische… …Assessments. Markus Heere, Senior Manager im Bereich Governance & Assurance Services, ist Experte für alle Aspekte der Qualität der Internen Revision. Als… …Internen Revision sowie bei Sonderprüfungen. 268 ZIR 06.16 Aufgaben und Umfang der Internen Revision haben sich in den letzten Jahren erheblich gewandelt… …kapitalmarktorientierte Gesellschaften neue Anforderungen. Demnach hat der Aufsichtsrat oder ein von ihm bestellter Prüfungsausschuss die Wirksamkeit des internen… …Revisionssystems im Sinne des § 107 Abs. 3 S. 2 AktG zu überwachen. Die regelmäßige Qualitätsbeurteilung der Internen Revision ist eine wesentliche Hilfestellung für… …eines Internen Revisionssystems enthält. Im folgenden Artikel werden aktuelle Ergebnisse aus Quality Assessments empirisch dargestellt und… …, Effektivität und Effizienz der Internen Revision durchführt. 2 Externes Quality Assessment der Internen Revision 2.1 Leitfaden zur Durchführung eines Quality… …IX. Auswahl X. Entwicklung/ Fortbildung XI. Führung der Internen Revision anzuwenden und ist in der dritten überarbeiteten Auflage verfügbar. Er… …besteht aus 80 Qualitätskriterien, die den Sollzustand einer effektiven und effizienten Internen Revision beschreiben und sowohl für Prüfungs- als auch für… …Qualitätskriterien haben einen besonderen Stellenwert inne. Die Einhaltung dieser sogenannten Mindeststandards wird für die Wirksamkeit einer Internen Revision als…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2016

  ZCG-Nachrichten

  …Service • ZCG 5/16 • 239 c ZCG-Nachrichten Prüfung des internen Kontrollsystems der Unternehmensberichterstattung Der Hauptfachausschuss des IDW hat… …den Entwurf eines IDW Prüfungsstandards: Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung des internen Kontrollsystems der Unternehmensberichterstattung (IDW EPS 982)… …verabschiedet. Darin werden die Anforderungen und die Vorgehensweise bei der freiwilligen Prüfung des internen Kontrollsystems der Unternehmensberichterstattung…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2016

  Beschlagnahmeschutz für Unterlagen aus internen Ermittlungen

  Rechtsanwalt Dr. Thomas Helck

  …aus internen Ermittlungen Dieser Beitrag untersucht, inwieweit Unterlagen, die im Rahmen interner Ermittlungen erstellt werden, vor der Beschlagnahme… …können. Im Zuge der internen Ermittlungen werden vielfach Informationen über vertrauliche Vorgänge im Unternehmen gewonnen und in Dokumenten… …zusammengefasst. Hierzu gehören insbesondere Interviewprotokolle, Übersichten über ausgewertete Unterlagen und (Zwischen-)Berichte über das Ergebnis der internen… …ursprünglich eher restriktive Rechtsprechung fort, indem der Beschlagnahmeschutz für aus internen Ermittlungen stammende Unterlagen kontinuierlich erweitert… …Beschlagnahmeverbot für die durch die internen Ermittlungen gewonnenen Protokolle ablehnte. d) Fazit Nach dem Beschluss des LG Hamburg ist für ein Beschlagnahmeverbot… …der internen Ermittlungen ab. Dienen diese nur dazu, mögliche Schadensersatzansprüche des mandatierenden Unternehmens gegen die Beschuldigten zu prüfen… …in der Rechtsanwaltssozietät aufbewahrt, ein Zwischenbericht über das Ergebnis der internen Ermittlungen befand sich jedoch in den Räumen des… …Fazit Das LG Mannheim erweiterte im Vergleich zum LG Hamburg das Beschlagnahmeverbot für Unterlagen aus internen Ermittlungen, sofern sich diese im… …Rechtsanwaltssozietät im Rahmen ihrer internen Ermittlungen erstellt hatte. Nachdem das AG Braunschweig die Beschlagnahme dieser Unterlagen angeordnet hatte, legte die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2016

  E-Mail-Auswertungen bei internen Untersuchungen

  Aktuelle Entwicklungen und Folgerungen für die Praxis
  

  RA Dr. Oliver Pragal, Sarah Kolodzik

  …Beweisverwertungsverbote | Interne Untersuchungen | E-Mail-Auswertung ZRFC 1/16 33 E-Mail-Auswertungen bei internen Untersuchungen Aktuelle… …– 12 Sa 78/09, NZA-RR 8/2010, S. 406. 12 LAG Berlin-Brandenburg v. 16.2.2011 – 4 Sa 2132/10, NZA-RR 7/2011, S. 342. E-Mail-Auswertung bei internen… …abzuwarten bleibt. 17 Angesichts der verbleibenden Rechtsunsicherheiten ist es Unternehmen im Falle von internen Untersuchungen anzuraten diesen Aspekt von… …. E-Mail-Auswertung bei internen Untersuchungen ZRFC 1/16 37 Ähnliches gilt, wenn der Mitarbeiter auf eine mögliche Kontrolle der E-Mail-Accounts und deren… …können, sind darüber hinaus je nach Einzelfall zu bestimmen. 34 Darüber hinaus kommt aber auch der konkreten Ausgestaltung der internen Untersuchung… …internen Regelungen der E-Mail-Nutzung im Hinblick auf etwaige Kontrollen: E-Mail-Kontrollen für Compliance-Zwecke und bei internen Ermittlungen, in: CCZ… …StR 318/07, NJW 15/2008, S. 1090, 1092. E-Mail-Auswertung bei internen Untersuchungen ZRFC 1/16 39 Grundsatz einen noch intensiveren Eingriff darstellen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2016

  ZCG-Nachrichten

  …(frühere Anwendung bleibt unberührt). Die Unterlagen stehen auf der Internetseite der IFAC zur Verfügung. Prüfung von Internen Revisionssystemen Das IDW und… …das Deutsche Institut für Interne Revision e. V. (DIIR) haben gemeinschaftlich den Entwurf eines Standards zur Prüfung von Internen Revisionssystemen… …herauszugeben, um einheitliche Anforderungen an die Einrichtung und die Beurteilung eines Internen Revisionssystems sicherzustellen. Der IDW EPS 983 sieht… …verpflichtend eine Beurteilung des Internen Revisionssystems anhand der Regelungen der verbindlichen Elemente der Internationalen Grundlagen für die berufliche… …Praxis der Internen Revision (IPPF) vor. Dabei wird eine Beurteilung unter Anwendung des bestehenden DIIR-Kriterienkatalogs als sachgerecht erachtet… …. Der Hauptfachausschuss des IDW hat den Entwurf eines IDW Prüfungsstandards: Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung des Internen Revisionssystems (IDW EPS…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2016

  Aktuelle Urteile: Rechtsprechungsübersicht

  Dr. Doreen Müller

  …, Täterschaft, Teilnahme, Lieferketten 2 Beschlagnahmefreiheit von Unterlagen bei internen Ermittlungen LG Braunschweig, Beschl. v. 21.07.2015 – 6 Qs 116/15 1… …Prüfungsbericht der internen Revision, einem Erledigungsbericht hierzu und einem Vermerk, der in Zusammenhang mit der Erstellung des Prüfungsberichts erstellt wurde…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2016

  Aus der Arbeit des DIIR

  …, mit Experten der Internen Revision und der Wirtschaftsprüfungspraxis ins Gespräch zu kommen. In Fachvorträgen und Workshops wurden einen Tag lang… …Handlungsfelder der Internen Reviweiteren beruflichen Werdegang alles Gute. Die Termine des Jahres 2016 lauten: • 13. und 14. April 2016 (Anmeldeschluss war der 15… …ESV@ESVmedien.de · www.ESV.info 100 ZIR 02.16 DIIRintern Gleich mehrere Studien zu Schwerpunktthemen der Internen Revision wurden Ende des Jahres 2015 vom Instision… …„Internal Audit – Mittendrin statt nur dabei“ einen Überblick über das Tätigkeitsfeld der Internen Revision gegeben. Hinweise zur Prüfung des… …Internen Revisors. Ankündigung: DIIR-Tagung „Interne Revision in Öffentlichen Institutionen“ Die DIIR-Tagung „Interne Revision in Öffentlichen Institutionen… …Statistik – wie Fehler vermieden werden • Revisionsstrategie: Entwicklungstendenzen in der Internen Revision • IT-Systeme und IT-Verfahren revisionieren und… …. Studien zur internationalen Praxis der Internen Revision tute of Internal Auditors (IIA) veröffentlicht. Grundlage für die Untersuchungen sind die… …kontinuierliche Umfrage zur Internen Revision weltweit ist. Etwa 25 Teilstudien werden in regelmäßigen Abständen vom IIA veröffentlicht. Das DIIR hat die Studie… …of Financial Services Auditing-Challenges, Opportunities, and the Future“ befasst sich mit den aktuellen Herausforderungen der Internen Revision in der… …Finanzwirtschaft. 2. Der Bericht „Who Owns Risk? – A Look at Internal Audit’s Changing Role“ konzentriert sich auf die Rolle der Internen Revision im Zusammenhang…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2016

  Aus der Arbeit des DIIR

  …Einbindung der anderen Bankenarbeitskreise an dieser Konsultation beteiligt. Schwerpunkte der Anmerkungen betreffen die Änderungen zur Internen Revision sowie… …. Änderungen bei Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision Das Institute of Internal Auditors (IIA) hatte Anfang Februar 2016 einen Exposure… …Draft mit vorgesehenen Änderungen an den Internationalen Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision veröffentlicht. Die vorgeschlagenen… …DIIR hat als fachlicher Interessenvertreter des deutschen Berufsstands der Internen Revision eine Stel- 04.16 ZIR 201 DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR… …Zusammenhang mit der Internen Relungnahme zu den vorgeschlagenen Änderungen der Internationalen Standards abgegeben. Im Grundsatz begrüßt das DIIR die… …Implementierungsleitlinien sind nach Auffassung des DIIR vor allem in den im Exposure Draft adressierten Themen der Unabhängigkeit des Internen Revisors sowie dessen Aufgabe… …spielen stetige Aus- und Weiterbildung sowie eine fachspezifische Zertifizierung eine grö- ßere Rolle als in der Internen Revision. Zwei neue… …Kompetenzen. An oberster Stelle der am meisten geforderten Fähigkeiten eines Internen Revisors stehen persönliche Kompetenzen wie etwa analytisches bzw… …unbedingte Voraussetzung für eine weiterführende Karriere in der Internen Revision, so das Ergebnis der Teilstudie „The Top 7 Skills CAEs Want“. Die zweite… …steigen. Diese Abschlüsse sind Nachweis und Merkmal einer besonderen Qualifikation und einer hohen Professionalität im Bereich der Internen Revision…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2016

  Aus der Arbeit des DIIR

  …Grundprinzipien für die berufliche Praxis der Internen Revision. Zwei neue Standards werden darüberhinaus hinzugefügt. Die Änderungen sind im Rahmen einer global… …, dass sich die mit der Überwachung des Risikomanagementsystems befassten Internen Revisoren sowie – bei entsprechender freiwilliger Beauftragung –… …DIIR-Veröffentlichungen. CBOK-Studien Empfehlungen der Stakeholder für bessere Kooperation mit der Internen Revision Im Rahmen der weltweit größten Studie zur Internen… …Unternehmensführung und der Aufsichtsorgane, welchen Input sie von der Internen Revision erwarten, bieten Best-Practice- Beispiele und sagen, wo die Kooperation aus… …Studie, welche Strategien besonders erfolgreich sind, um eventuelle Lücken zwischen angestrebter und tatsächlich umgesetzter Qualität der Internen Revision… …Internen Revision im unternehmenseigenen Governance- Umfeld. Vor dem Hintergrund der Finanzkrise und Verfehlungen in einzelnen Unternehmen werden… …Vertreter der Internen Revision zur Jahrestagung des DIIR in München. Mehr als 500 Fach- und Führungskräfte kamen zum wichtigsten Branchentreffen im… …deutschsprachigen Raum zusammen, um sich über aktuelle Fragen der Internen Revision auszutauschen. Die Tagung stand in diesem Jahr im Zeichen der Digitalisierung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2016

  Prüfung der Trennungsrechnung am Beispiel auftragsforschender Universitätsklinika (Teil 2)

  Birgit Döring, Jessica Fischer, Dr. rer. nat. Gunter Jess, Kaspar Stubendorff

  …Prüfungsansätze der Internen Revision erörtert. Eine beispielhafte Checkliste schließt sich an. Die dargestellten Aspekte können auf andere beihilfeempfangende… …Einrichtungen übertragen werden. 1 Prüfung der Trennungsrechnung 1.1 SOLL-Vorgabe Kaspar Stubendorff, Medizinische Hochschule Hannover, Leiter der Internen… …Internen Leistungsverrechnung das Arm‘s-Length-Prinzip 1 einzuhalten. Nach diesem Fremdvergleichsgrundsatz müssen mindestens die Grenzkosten der… …Arbeitskreis Interne Revision im Krankenhaus Jessica Fischer, Universitätsklinikum Heidelberg AöR, Stv. Leiterin der Internen Revision, Mitglied im DIIR…

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