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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2015

  Literatur zur Internen Revision

  Professor Dr. Martin Richter

  …Buchbesprechungen LITERATUR Literatur zur Internen Revision von Professor Dr. Martin Richter, Universität Potsdam Lehrbücher Interne Revision/… …Prüfungsnachweisen; risikoorientierter Prüfungsansatz; Urteilsbildung; Urteilsmitteilung; Dokumentation; Qualitätssicherung) Funktion/Stellung der Internen Revision… …(http://www.coso.org/documents/ COSO-2015-3LOD-PDF.pdf; Zugriff am 20.7.2015). (Funktion der Internen Revision; Koordination der Assurance-Funktionen; Risikomanagement; Beziehungen… …, Düsseldorf 2014, S. 133 – 148. (Aufgaben der Internen Revision; Identifikation von Compliance-Lücken; Risikomodelle; Abgrenzung und Zusammenspiel Compliance… …Internen Revision; Risikomanagement; Definition von Chancen und Risiken; Anforderungen von DRS 20 an die Chancen- und Risikoberichterstattung; empirische… …Schweizer Treuhänder 2015, S. 473 – 476. (Aufgaben der Internen Revision; Bedeutung der Prüfung zukunftsorientierter Informationen; Prüfungsplanung; Prüfung… …environment: Common success factors that impact the CAE’s evaluation of ERM design. In: Internal Auditing, Jan./Febr. 2015, S. 13 – 19. (Aufgaben der Internen… …Wirtschaftsprüfung 2015, S. 261 – 268. (Aufgaben der Internen Revision; Compliance-Management-Systeme; Prüfung nach IDW PS 980; risikoorientierte Prüfung; inhärentes… …Prüfungen/Informationstechnologie Bitterli, Peter R.; Schweitzer, Raffael: Im Dschungel der IT-nahen Standards und Zertifikate. In: ST 2015, S. 253 – 263. (Aufgaben der Internen… …: PRev Revisionspraxis 2015, S. 45 – 52. (Aufgaben der Internen Revision; DV Prüfungen; Datenschutz; Führung eines Verfahrensverzeichnisses bzw…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2015

  Themen der Internen Revision – gestern, heute und morgen

  Christoph Scharr

  …* EDITORIAL Themen der Internen Revision – gestern, heute und morgen Liebe Leserinnen und Leser, anlässlich des 50-jährigen Jubiläums der ZIR ist ein… …Sonderheft erschienen, in dem renommierte Autoren aus Praxis und Wissenschaft Themen der Internen Revision beleuchten, die den Berufsstand in den vergangenen… …des Reifegrad-Assessments auf Basis der Norm ISO/IEC 15504 von der Internen Revision ohne großen Mehraufwand eingesetzt werden kann, um den… …hinzuweisen. Das IIA fragt mit dieser Studie – auch mit Unterstützung des DIIR – erstmalig die Erwartungen der Stakeholder der Internen Revision auf weltweiter… …Revision e.V. ZIR Zeitschrift Interne Revision Fachzeitschrift für Wissenschaft und Praxis * * * * * 50 Jahre ZIR: Meilensteine der Internen Revision 5 5 * 0…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2015

  Juristisches Basiswissen für die Interne Revision

  Dr. Thomas Münzenberg

  …des Buchs „Recht der Revision“. Die Aufgaben der Internen Revision sind in den vergangenen Jahren immer anspruchsvoller und komplexer geworden. Damit… …die Einrichtung einer Internen Revision, die Informationsbeschaffung vor unternehmerischen Entscheidungen im Rahmen der Business Judgment Rule, die… …Verrechtlichung der Organisation und Tätigkeit der Internen Revision machen es erforderlich, dass deren Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter neben kaufmännischer und… …Zusammenhang mit der Internen Revision einer besonderen Regelungstechnik bedient, was einleitend am Beispiel der Einrichtung einer Internen Revision auf der… …Grundlage des Gesellschaftsrechts verdeutlicht werden soll. 2. Gesellschaftsrecht und Interne Revision 2.1 Verpflichtung zur Einrichtung einer Internen… …Internen Revision verpflichtet, 1 noch konkrete Aufbauund Ablaufhinweise normiert sind, besteht Einigkeit darüber, dass eine Zusammenschau diverser… …Vorschriften die Einrichtung der Internen Revision erforderlich machen können: So kann sich aus der in § 91 Abs. 2 AktG geregelten Pflicht des Leitungsorgans… …(2012), S. 122 f. 256 ZIR 06.15 Juristisches Basiswissen für die Interne Revision BERUFSSTAND das Erfordernis der Etablierung einer angemessenen Internen… …Sorgfaltspflichten von Leitungsorganen, die im Einzelfall ebenfalls die Einrichtung einer Internen Revision notwendig machen können, um einer persönlichen… …anerkannte Standards 6 oder die so genannte Best Practice. Im Bereich der Internen Revision liegen solche Standards in Form der vom Deutschen Institut für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2015

  Continuous Auditing zwischen Theorie und Praxis

  Bewertung der praktischen Bedeutung des Continuous Auditing-Ansatzes für die Internen Revision
  

  M.Sc. Artur Kalinichenko, Prof. Dr. Marc Eulerich

  …die Internen Revision M.Sc. Artur Kalinichenko / Prof. Dr. Marc Eulerich* Die Interne Revision muss sich bereits seit vielen Jahren der technologischen… …Auditing kann als ein Unterstützungssystem der Internen Revision eingesetzt werden, welches automatisiert und kontinuierlich Prüfungsobjekte hinsichtlich… …Hintergrund kann das Continuous Auditing-System in der Internen Revision oder der Wirtschaftsprüfungsgesellschaft eingesetzt werden, jedoch auch von solchen… …internen und externen Institutionen, die Revisionsfunktionen im Unternehmen übernehmen. 2 Aufgrund der kontinuierlich wachsenden Datenmengen, die im… …Continuous Auditing in Abhängigkeit von Unternehmensmerkmalen Tab. 2: Bedeutung des Continuous Auditing in Abhängigkeit von den Charakteristika der Internen… …14,87 Anteil Ex-Ante-Prüfungen 25,02 % 25,79 % 23,51 % 38,64 % 35,38 % Fraud – prevention/detection als Ziel der Internen Revision (1-trifft nicht zu… …gemessen nach der Anzahl der Revisionsmitarbeiter. Im Hinblick auf die Ausgestaltung des Continuous Auditing als Unterstützungsinstrument der Internen… …Tätigkeit im Bereich des Risikomanagement haben. Hinsichtlich der Zielsetzung der Internen Revision konnte ein schwacher positiver Zusammenhang zwischen der… …33,14 Anteil Ex-Ante-Prüfungen 28,87 % 21,37 % 23,36 % 29,25 % 34,11 % Fraud – prevention/detection als Ziel der Internen Revision (1-trifft nicht zu… …: Nutzung des Continuous Auditing im Rahmen der risikoorientierten Prüfungsplanung in Abhängigkeit von den Charakteristika der Internen Revision Tab. 5…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2015

  Prüfung der Compliance von vertrieblichen Kooperationen

  Ein Orientierungsrahmen für Revisoren
  

  Wolfgang Schärpf, Hiltrud Walz

  …Kooperationen Ein Orientierungsrahmen für Revisoren Grundsätzlich kann man unter Compliance die Einhaltung von internen und externen Regelungen verstehen. Im… …beim Kooperationspartner zu implementieren. Aufgabe der Internen Revision ist es dann, zunächst in einer Art Bestandsaufnahme die Implementierung und… …internen Richtlinien zum Auswahlverfahren eingehalten? • Werden wettbewerbsrechtliche Aspekte bei der Auswahl des Kooperationspartners berücksichtigt? •… …und Archivierungspflichten Aufgabe der Internen Revision ist es, die Implementierung und Einhaltung der Standards in den Gesellschaften vor Ort zu… …Prüfung von Kooperationen 3.1 Rahmenbedingungen • Erfolgt die Prüfung durch die eigene Interne Revision oder zusammen mit der Internen Revision der anderen… …Kooperationen Arbeitshilfen 3.2 Prüfungsaktivitäten • Wird bereits im Vorfeld der Prüfung eine Beziehung zur Internen Revision des Joint Venture Partners… …aufgebaut? – Vorgespräche zwischen den Internen Revisionen vor dem Eröffnungsgespräch: Ist die Idee der Prüfung realisierbar? – Besteht das Risiko, dass die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2015

  Compliance-Anforderungen an Kreditinstitute gemäß den aktuellen MaRisk: Inhalt und Prüfung durch die Interne Revision

  Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller

  …Prüfungserfordernisse der Internen Revision. 1. Einleitung Mit der 4. Novelle der Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) wurde die Anforderung, eine… …komplexen Anforderungen diskutiert. Dabei wird auch auf die Abgrenzung zur Arbeit der Internen Revision eingegangen. Das vierte Kapitel geht darauf aufbauend… …auf Prüfungsansätze der Internen Revision zur Compliance-Funktion ein, bevor im fünften Kapitel die Ergebnisse zusammengefasst werden. 2… …der Internen Revision bezogen auf die relevanten Gebiete (wenngleich die Formulierung in den MaRisk „milder“ ausfällt). Die Interne Revision sollte in… …Interne Revision, auf die im Folgenden kurz eingegangen wird. 3.3 Ähnlichkeiten und Unterschiede zur Internen Revision Ähnlichkeiten zur Internen Revision… …Risikoorientierung RR Präventiver Charakter RR Beratungsfunktion Wichtige Unterschiede zur Internen Revision können in folgenden Aspekten gesehen werden RR Compliance… …. Dabei können auch Einschätzungen der Internen Revision auf Basis ihrer eigenen Risikoanalyse einbezogen werden. Zudem sollten wie bereits teilweise… …der Internen Revision besonders berücksichtigen, ob die Compliance-Funktion die institutsindividuellen Gegebenheiten in angemessener Form berücksichtigt… …Sicherstellung und Weiterentwicklung eines zielführenden Internen Kontrollsystems an. In diesem Rahmen wirken Sie vor dem Hintergrund IT-technischer und… …Synergieeffekte zur sonstigen Arbeit der Internen Revision. Aktuell sind beispielhaft wesentliche Gebiete Berechtigungskonzepte, Kompetenzen, Limitierungen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2015

  Prüfen mit Bordmitteln

  Möglichkeiten und Grenzen bei der Revision von IT-Verfahren in öffentlichen Institutionen
  

  Andreas Liedtke

  …. Bei notwendigem teilweisen oder vollständigem Outsourcing von Prüfungsleistungen muss das zusätzliche Budget der Internen Revision zur Verfügung… …Einklang mit den Standards der Internen Revision und einem klassischen Outsourcing bei der Revision von IT-Verfahren in öffentlichen Institutionen vor. 1… …steht. 2. Besondere Herausforderungen bei der Revision von IT-Verfahren Bei der Revision von IT-Verfahren stehen die Internen Revisionen in öffentlichen… …zahlungsrelevanter IT-Verfahren erhebliche Risiken festgestellt. Neben den zuständigen Haushaltsreferaten wurden auch explizit die Internen Revisionen angesprochen. 9… …Dies unterstreicht den Stellenwert, der den Internen Revisionen im Rahmen des Internen Kontrollsystems beigemessen wird. Es kann aber auch als indirekte… …Zusätzliche Anforderungen bei haushalts- und rechnungslegungsrelevanten IT-Verfahren Einrichtung eines Internen Kontrollsystems Zeitgerechtheit ken Fokus auf… …, sondern soll die Internen Revisionen bei der Entscheidung unterstützen, welche IT-Verfahren selbst und welche von Dritten geprüft werden. Dies kann jedoch… …Mitarbeiter der Internen Revision müssen keine ausgebildeten Kfz-Mechatroniker sein, um zu erkennen, dass die Hauptuntersuchung ansteht, der Ölstand nicht… …Bordmittel vor dem Hintergrund der einzuhaltenden Standards sowie die drei besonderen Herausforderungen der Internen Revisionen bei der Prüfung von… …Internen Revisionen bei der Prüfung von IT-Verfahren 5. zeitliche Planung für diejenigen IT-Verfahren, die mittels Bordmitteln geprüft werden sollen 6…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2015

  Prüfungsplanung in Immobilienunternehmen – ein branchenspezifisches Audit Universe-Modell

  DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision in der Immobilienwirtschaft“
  

  Heike Kieser, Susanne Nielinger, Olaf Rümcker

  …branchenspezifisches Audit Universe-Modell DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision in der Immobilienwirtschaft“ Im Rahmen der Aufstellung des Prüfungsplans der Internen… …muss zunächst das gesamte Tätigkeitsfeld der Internen Revision abgesteckt werden. Die Prüfungslandkarte sollte das gesamte Unternehmen vollständig und… …erarbeitet. Diese Prüfungslandkarte soll der Internen Revision des jeweiligen Immobilienunternehmens Hilfestellung bei der Umsetzung der Forderung nach einer… …der Internen Revision auf Basis einer Risikobeurteilung, die mindestens einmal pro Jahr durchzuführen ist. Ergänzend nennt auch der Leitfaden zur…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2015

  Die Auswirkungen des IT-Sicherheitsgesetzes auf die Interne Revision

  Michael Goldshteyn, Michael Adelmeyer

  …Frage nachgegangen, welche Auswirkungen die Gesetzesnovelle auf die Unternehmen selbst und die Arbeit der Internen Revision entfaltet. Anschließend werden… …Überprüfung seitens der KRITIS-Betreiber voraus (siehe hierzu Abschnitt 3.3), wozu sich aufgrund ihrer unabhängigen Stellung im Unternehmen die Internen… …Implikationen bei der Aufnahme der IT-Sicherheit eines Unternehmens bzw. ihrer initialen Beurteilung. 4.2 Einbindung der Internen Revision Im Zuge der Wandlung… …des Aufgabengebietes der Internen Revision hin zu einer proaktiven Kontrolle der Umsetzung gesetzlicher Anforderungen ist in den letzten Jahren insb… …soll, obliegt den KRITIS-Betreibern. Bei einer internen Durchführung sind insb. zwei Aspekte maßgeblich. Zum einen darf bei der Durchführung kein… …Verantwortung für die Erfüllung der Anforderungen des ITSG bzw. der IT-Compliance nicht bei der Internen Revision angesiedelt werden darf, da sie hierdurch ihre… …externe Dritte erfolgen sollte, ist die Involvierung der Internen Revision zu empfehlen. In dem Fall kann sich ihre Mitwirkung auf vorbereitende oder… …der Internen Revision erfolgen. Auch Wirtschaftsprüfer prüfen bereits heute unter anderem im Rahmen der Jahresabschlussprüfung die für die… …Rechnungslegung relevanten IT-Systeme ebenso wie die Interne Revision. 37 Eine Kooperation mit dem Wirtschaftsprüfer oder der Internen Revision bei… …vorzulegen. Eine zentrale Rolle kommt der Internen Revision zudem bei der Überwachung bzw. Prüfung der Behebung potentiell im Rahmen der IT-Sicherheitsaudits…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2015

  The Business Case to Counter Corruption in India

  Eine Umfrage unter Führungskräften zu Chancen und Herausforderungen von Korruptionsprävention in Indien
  

  Florian Lair

  …Korruptionsprävention, bestehend aus internen, externen sowie kollektiven Maßnahmen. Abschließend wird die Allianz für Integrität (AfIn) als ein Beispiel für Collective… …behandelt werden. Der Umfang der internen Maßnahmen orientiert sich an der Unternehmensgröße – es gibt keine „one size fits all“-Lösung. Unternehmensinterne…

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