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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Vertrieb und Marketing

  Prüffelder bei der Forderungsausfallprävention unter „vertrieblichen Aspekten“

  DIIR � Deutsches Institut f�r Interne Revision e. V.

  …Geschäftsbeziehung. Der Prüfungsleitfaden gliedert sich in fünf wesentliche Bereiche. Einführend werden allgemeine Prüfungsfragen zum Internen Kontrollsystem (IKS)… …. 19.2 Allgemeine Fragen zur Organisation und zum Internen Kontrollsystem Auf Basis transparenter Prozesse, angemessener organisatorischer Siche-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung von Softwarelizenzen und Sicherheitsdienstleistungen

  Prüfungsleitfaden „Beschaffung und Management von Softwarelizenzen“

  DIIR-Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Lizenzen verschie- dener Softwareanbieter mit höchst individuell gestalteten Vereinbarungen sowie den wechselnden internen Lizenzbedarf zu strukturieren und… …Rahmen eines Lizenzaudits kann der SAM-Provider ebenfalls mit internen Analysen unterstützen. Somit können negative Überraschungen als Folge der Lizenz-…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Welche Compliance-Risiken gibt es?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Katalog hat keinen Anspruch auf Vollständigkeit, denn nach der Definition umfasst Compliance alle externen und internen Regeln und daraus abgelei- tet die…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Zusammenarbeit von Interner Revision und Prüfungsausschuss

  Dr. Markus Warncke

  …EU-Prüferrichtlinie schreibt die Einrichtung einer Internen Revision nicht zwingend vor.5 Gleichwohl gibt es in der Praxis auch in deutschen Gesellschaften eine… …wachsende Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und Prüfungsausschuss, die von der Teilnahme des Leiters der Internen Revision an den… …Rechnungslegungsprozesses, 2. Überwachung der Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems, ggf. der Internen Revision und des Risikomanagementsystems, 3. Überwachung der… …Prüfungsergebnisse der Internen Revision dar. Der Prüfungsausschuss soll und kann aber keine zweite Abschlussprüfung durch- führen. Insbesondere bei der Prüfung auf… …jeweiligen Prüfungsschwerpunkte der Internen Revision berücksichtigt.17 Durch die Vereinbarung von Prüfungsschwerpunkten können einerseits die Kennt- nisse… …Rechnungslegung und Verstöße gegen gesetzliche Vorschriften, die sich auf die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage wesentlich auswirken. Die Maßnahmen der internen… …organisatorischen Maßnahmen zur Risikofrüherkennung wird i. d. R. auch die Einrichtung einer Internen Revision und einer Controllingfunktion gehören.20 Ers- tere… …hierfür eignen sich die Prüfungsbe- richte der Internen Revision, da diese das Risikomanagementsystem nicht unter dem engen Blickwinkel der rechtlichen… …erforderlich. Die Konzeption, Einrichtung, Überwachung und Weiterentwicklung des Internen Kontrollsystems ist Teil der originären Führungsfunktion des Vorstandes… …besteht nach h. M. aus dem Internen Steuerungssystem und dem Internen Überwachungssystem.24 Während zu ersterem insbesondere das Controlling zuzuordnen ist…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Projektrevision im Mittelstand Prüfungs- oder Beratungsaufgabe?

  Christian Funk, Michael Neuy

  …zu schaffen und die Geschäftsprozesse zu verbessern.“ Beide Aufgabenstellungen sind also als legitime Leistungen der Internen Re- vision anzusehen. … …Übernahme von Ausführungsverantwortung durch den Internen Revisor.“ An dieser Definition wird deutlich, dass sich die Beratungsleistung der Inter- nen… …Voraussetzungen in der mittelständischen Internen Revision Um die Rahmenbedingungen für prüfende oder beratende Revisionsleistun- gen im Mittelstand zu… …Wirtschaftlichkeit erreicht werden. 4.3.3 Ziele in mittelständischen Internen Revisionen  Ziele einer Beratung Zu den Zielen eines Beratungsauftrags kann… …erfahrungsgemäß die Struk- tur der beteiligten Instanzen. Dabei können sowohl die Kommunikation als auch die Internen Kontrollsysteme des/der Projektteams leiden… …verursachen.“ DIIR_Forum_7.indd 309 22.07.2008 10:42:20 Uhr 310 Die Interne Revision im Mittelstand 4.3.6 Fazit  Beratung Die Stärken der Internen… …fördert die Akzeptanz der Internen Revision. Dies kann positive Effekte auf die weitere, auch prüferi- sche Arbeit der Revision, insbesondere im… …Beratungsaufträgen stets gewahrt werden, um Interessenkonflikte zu vermeiden. Beratungsleistungen dürfen die Prüfung als Kernaufgabe der Internen Re- vision nicht…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Externe Rechnungslegung versus interne Unternehmenssteuerung – Besondere Herausforderungen für den Aufsichtsrat

  Markus Kremers

  …. unterschiedlich darstellen. Deutlich umfassendere Informationen über die wirtschaftliche Lage einer Bank finden sich dagegen in der internen Unternehmensrechnung… …, auf der die interne Steuerung der Bank aufbaut. Kenntnisse über die Methoden der internen Kalkulation sowie Wissen über deren Grenzen sind allerdings… …ebenso durchgeführt wie ex post- Analysen und Plan-Ist-Abweichungsanalysen. Form und Inhalt der internen Unter- nehmensrechnung resultieren in erster Linie… …(abgesehen von Ausnahmefällen) keinen extern ge- setzten Restriktionen.9 In Kreditinstituten wird im Zusammenhang mit der internen Unternehmens- rechnung… …det das Risikocontrolling die Grundlage für die Steuerung der bankbetrieblichen Risiken. Die Daten der internen Unternehmensrechnung sind häufig… …Rechnungswe- sen alleine nicht ausreichend. Die hierfür benötigten Informationen finden sich nur im internen Rechnungswesen. Vor diesem Hintergrund ist es… …Erträge über die Laufzeit zu erfolgen hat.12 Idealerweise erfolgt die Dar- stellung in der internen Unternehmensrechnung in Anlehnung an eine der externen… …als Differenz zwischen Zinserträgen und Zinsaufwendungen darstellt, wird in der internen Rech- nung eine differenziertere Aufteilung des… …Zinsüberschusses vorgenommen. Insbe- ___________________ 12 Eine Ertragskomponente, die auch in der internen Kalkulation meist über die Laufzeit verteilt wird… …. Diese Zinsdifferenzen tauchen in der internen Bankkalkulation als Konditionsbeiträge auf. Den Konditionsbeiträgen stehen die Verwaltungskosten für das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Quality Control und Peer Review in der Internen Revision

  Thesenartige Zusammenfassung der Ergebnisse

  Dr. Oliver Bungartz, Prof. Dr. Michael Henke

  …in Forschung und Lehre. Die Prüfungs- und Bera- tungsleistungen einer modernen Internen Revision werden nach den Kriterien Risi- ken, Ordnungsmäßigkeit… …Interne Revision zu sorgen, deren Wirksamkeit vom Aufsichtsrat zu überwachen ist. Das Dilemma der Internen Revision kann auf ein… …des Internen Kontrollsystems (IKS) eines Unterneh- mens, das durch den Abschlussprüfer geprüft werden muss. Das Dilemma der In- ternen Revision entsteht… …Beurteilung durch den Abschlussprüfer entzogen werden. Die Unternehmens- leitung, der Aufsichtsrat und die Öffentlichkeit erwarten von der Internen Revision… …ratungsleistungen muss von der Internen Revision unter Beweis gestellt werden. Insofern ergibt sich für die Interne Revision eine betriebswirtschaftliche Notwen-… …Qualitätsziele bzw. übergeordneten Qualitätsfaktoren auf der Basis einer Qualitätskultur integriert. Der Internen Revision stehen heute Methoden zur… …die Erkenntnisse zu den Maßnahmen der Qualitätssicherung und der Qualitätsüberwachung auf Wis- senschaft und Praxis der Internen Revision übertragen… …werden, um den Einsatz ei- nes umfassenden Quality Control-System zu analysieren sowie Ansatzpunkte zur Stärkung des Vertrauens in die Arbeit der Internen… …Revision abzuleiten. Die Interne Revision ist ein wichtiges Element der prozessunnabhängigen Überwa- chung im Internen Überwachungssystem (IÜS) eines… …Unternehmens. Zum Arbeits- umfang der Internen Revision gehören die Prüfung und die Beurteilung der Effi- zienz und der Effektivität des prozessabhängigen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  Dokumentation und Aufbewahrungspflichten

  Martin Böhmer

  …, dargestellt werden. Auch werden die wesentlichen Formen der Doku- mentation und die in der Praxis von internen Untersuchungen gängige Art und Weise der… …Ergebnisse von internen Untersuchungen ist in einem ersten Schritt zwischen einer internen Dokumen- tation der externen Berater und einer Dokumentation, die… …insbesondere Einfluss auf die interne Do- kumentation nehmen, sind gegebenenfalls zu beachtende nebenvertragliche Obliegenheiten zu einer internen Dokumentation… …Berufsgruppen, die Dokumentation bei internen Untersuchungen in der Praxis entwickelt hat. 1 2 3 4 Dokumentationsanforderungen Bay_HBII.indb 247 20.03.13… …Berater Für die Pflicht zur internen Dokumentation ist zu unterscheiden zwischen Bera- tern, die berufsständischen Verpflichtungen unterliegen, und… …Beschlagnahmeverbot für die Korrespondenz zwischen Vertei- diger und Beschuldigtem abgeleitet wird, wird bei internen Untersuchungen in Hinblick auf die Dokumentation… …Beschuldigten einem Zu- griff der staatlichen Ermittlungsbehörden entzogen ist, wird auf die Dokumen- tation der internen Ermittlungen, wie bereits Ausgangs… …in § 51 b Abs. 4 S. 1 WPO nicht zu internen Zwecken gefertigte Arbeitspapiere umfasst. Diese werden aber von dem weiter- gehenden Begriff der… …internen Arbeitspapieren von Wirtschaftsprüfern.7 Zwar gilt dieser Prüfungsstandard ausweislich seiner Vorbemerkung nur für die Dokumentation im Rahmen… …n. F., welche im Wesentlichen auch auf die interne Dokumentation ande- rer externer Berater bei internen Untersuchung als Leitfaden angewendet wer-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Exkurs: Das Dilemma der Unternehmensüberwachung und die Kunst des „richtigen“ Fragens

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …Fachbereichen (im Falle der Internen Revision) zur Verfügung gestellten (und insoweit sekundären) Informationen angewiesen. Für den Aufsichtsrat und die… …Aufgrund dieses strukturellen „Nichtwissens“ kommt der Kunst des „richtigen“ Fragens in der Arbeit sowohl des Aufsichtsrats als auch der Internen Revision… …Internen Revision primär an die im Rahmen eines Prüfungsauftrages jeweils operativ verantwortlichen Vertreter der Fachbereiche. Fragestellungen des… …Aufsichtsrates zur Internen Revision werden allerdings – insoweit dem angelsächsischen Board-Modell folgend – zunehmend auch in der Praxis deutscher Unternehmen… …Informationsrecht – die Möglichkeit, sich jeweils im Rahmen von konkreten Prüfungsaufträgen aus verschiedenen (unternehmens- internen) Quellen Informationen zu… …Informationsasymmetrie besteht in der Internen Revision zwischen den aufgrund ihrer übergeordneten Aufgaben und ihrem Status primär verantwortlichen Führungskräften der… …Internen Revision (insbesondere dem Revisionsleiter) und den die konkreten Prü- fungshandlungen vor Ort durchführenden Revisoren. Um mit dieser Situation… …des Bestehens eines strukturellen „Nichtwissens“ sachgerecht umgehen zu können, sind bei Auf- sichtsräten und Internen Revisoren profunde… …Überwachungsfunk- tion des Aufsichtsrats als auch der Prüfungsfunktion der Internen Revision eine auf der sachlichen wie auch auf der persönlichen Ebene sehr… …bzw. von der Internen Revision ausgehen muss. Sowohl Aufsichts- 65 Relevante Frageformen für Aufsichtsräte und Interne Revisoren rat als auch…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale Datenanalyse, Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  Die Rolle der digitalen Datenanalyse bei der Planung und Durchführung des Revisionsprogramms

  Dr. Josef Bähr, Daniel Gläser

  …auch zur Detektion doloser Handlungen dienen können 3.5 Ausblick 4 Fazit Kurztext Die digitale Datenanalyse ist im Bereich der Internen Revision… …heute vor allem in der Prüfungsun- terstützung der internen Revisoren, der Wirtschaftsprüfer und der Steuerberater so- wie in der Datenverifikation im… …„Grundlagen der Internen Revision“ des DIIR [DIIR-1].) Darüber hinaus zwingen die Zunahme der Komplexität der Geschäftsvorfälle, die starke Zunahme der zu… …Fahrzeugen und Infrastruktur. Damit soll den externen und internen Kunden eine zufriedenstellende Pünktlichkeit, vorbildlicher Service, hohe Sicher- heit und… …Erkenntnisse aus der kontinuierlichen Überwachung der Funktionsfähigkeit des Internen Kontrollsystems. 3.2 Portfolioanalyse und Risikoreihung Die im Rahmen… …, etc.. 3.4 Ansätze für digitale Datenanalysen, die auch zur Detektion doloser Handlungen dienen können Gemäß den Berufsstandards der Internen… …Datenanalyse ist im Bereich der Internen Revision längst nicht mehr Werkzeug einzelner IT-Spezialisten, sondern gehört in den „Werkzeugkoffer“ jedes Revisors… …, 2100-9 (Prüfung von Anwendungssystemen), 2100-10 (Erheben von Prüfstichproben) und 2320-1 (Analyse und Bewertung); CD-ROM „Grundlagen der Internen… …Praktischen Ratschlägen 1210.A2-1 (Verantwortung des Internen Revi- sors in Bezug auf Bewertung, Vorbeugung und Aufdeckung doloser Handlungen) und 1210.A2-2… …(Verantwortung des Internen Revisors in Bezug auf Untersuchung, Berichten, Verfolgen und Kommunizieren doloser Handlungen); CD-ROM wie unter [DIIR-1] beschrie-…

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