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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Bekämpfung der Geldwäsche und Wirtschaftskriminalität

  Der Geldwäschebeauftragte und die Zentrale Stelle

  Rüdiger Quedenfeld

  …der für diese Akti- vitäten tätigen Gemeinschaft aller Unternehmen aller Rechtsformen und aller Branchen. Ein Unternehmen besteht aus dem körperlichen… …, Steuerberater, Steuerbevollmäch- tigte und Steuerhilfevereine, – Dienstleister für Gesellschaften und Treuhänder, wenn sie für Unternehmen und Personen bestimmte… …im Unternehmen. Der GWB als Mitglied der Führungsebene i. S. d. §1 Abs. 15 GwG „… ist eine Führungskraft oder ein leitender Mitarbeiter eines… …Bankenverbänden sind unbegründet undwärenwillkürlich. V.2.2 Stellung im Unternehmen Der GWB ist als Teil des Risikomanagements eines Unternehmens ein Instru- ment… …Geldwäscheprävention und Geldwäschebekämpfung im Unternehmen „nur zuständig“, nicht verantwortlich. Auch für wesentliche Kür- zungen der Ressourcen des GWB ist die… …zuständig. Der GWB sowie sein(e) Stellvertreter müssen berechtigt sein, im Rahmen der Erfüllung ihrer Aufgaben – für das Unternehmen die notwendigen… …bekäme, würde er niemals die gleiche Akzeptanz wie z.Bsp. der Leiter Vorstandsstab, Leiter Revision oder Leiter Rechtsabteilung im Unternehmen erreichen… …. Aber genau diese Akzeptanz benötigt ein GWB im Unternehmen. Ein GWB muss erreichen, dass er bei Notwendigkeit sehr kurzfristig einen Gesprächstermin bei… …Personalvertretungen im Unternehmen. „Dem Geldwäschebeauftragten und dem Stellvertreter darf wegen der Erfüllung ihrer Aufgaben keine Benachteili- gung im… …Interviews und Kontrollen dienen. Zu jedem Risiko sind bereits in allen Unternehmen Maßnahmen imple- mentiert. Es muss jedoch bewertet werden, ob die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Der Fall Wirecard

  Reaktionen von Wirecard zu den Gerüchten

  Prof. Dr. Edgar Löw, Daniela Kunzweiler

  …chende Risikovorsorge betrieben worden sei. Zudem führte das Unternehmen aus, dass die Gesamtrisikostruktur trotz des fortschreitenden Wachstums stabil… …Rechtsanwaltskanzlei Rajah & Tann (R&T) ein, die durch das Unternehmen mit der Prüfung von Transaktionen einzelner Wirecard-Tochtergesellschaften in Asien beauftragt… …Pflichtverletzungen aus einem Akzep- tanzvertrag im Zusammenhang mit der Abwicklung von Kreditkartenzah- lungen zugrunde.  Ein Unternehmen in Frankreich hatte ein… …das Unternehmen. Hierbei wurde hauptsächlich das Reputationsrisiko beleuchtet. Trotz der geäußerten Befürchtung eines Reputationsverlustes hat… …Aufsichtsrat äußerte sich das Unternehmen zum Verhalten der SdK und deren Vorstände.89 Dabei wurde hervorgehoben, dass auf sämtliche Fragen der SdK eingegangen… …. Reaktionen von Wirecard zu den Gerüchten 35 3.2.1.2 Das Jahr 2009 In Bezug auf die Vorwürfe aus dem Jahr 2009, in dem das Unternehmen eine Reihe von… …dubiosen Vereinbarungen getroffen haben soll, an denen häufig Unternehmen in finanziellen Schwierigkeiten beteiligt waren, äußerte sich Wirecard gegenüber… …sein soll. Auch hierzu äußerte sich das Unternehmen gegenüber der Presse, indem es der FT mitteileilte, dass die Anteile an Wirecard wiedererlangt… …Die Jahre 2013 und 2014 Während der Jahre 2011 bis 2014 wurde es etwas ruhiger um Wirecard. Dennoch wurden dem Unternehmen Aufkäufe obskurer… …Gerüchte gegen das Unternehmen auf. Als die Financial Times darlegte, dass die Bilanz von Wirecard ein Loch in Höhe von 250 Millionen Euro aufweisen würde…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Unternehmensberichterstattung

  Pr

  Nicolette Behncke, Annette Maria Daschner

  …Corona-Pandemie, dem technologischen Wandel und der fortschreitenden Urbanisierung feststellen.788 So müssen Unternehmen ihre Geschäftsmodelle anpassen oder sogar… …den 1980er-Jahren waren es lediglich 20%.790Die Steuerungs- und Kommunikationsinstrumente, mit denen die Leistung der Unternehmen nach innen und außen… …. Um die dadurch entstehende Lücke in der Information von Stakeholdern zu schließen, veröf- fentlichen Unternehmen seit vielen Jahren bereits… …(z.B. in den Lagebericht).791 Was Investoren einfordern, um die Anpassungs- und Zukunftsfähigkeit von Unternehmen einschätzen zu können, schreiben die… …verweigern.794 Bei Unternehmen ab einer bestimmten Größe (v. a. im DAX30) hatte sich bereits seit mehreren Jahren eine freiwillige externe Prüfung ihrer… …70% der DAX160 Unternehmen ihre nichtfinanzielle Berichterstattung freiwillig einer inhaltlichen externen Prüfung unterziehen.798 Im Rahmen der… …die interne Steuerung der Unternehmen sowie auch für die Entscheidungsgrundlage von Investoren den Anspruch an die Verlässlichkeit eben dieser Angaben… …Veröffentlichung der nichtfinanziellen Informationen verschiedene Berichtsformate gibt, die von den berichterstattenden Unternehmen gewählt werden können. Ta be… …Abschlussprüfer 292 Teil II Perspektiven der Stakeholder Unternehmen haben grundsätzlich die Möglichkeit, ihre Nachhaltigkeitsanga- ben und nichtfinanzielle… …Unternehmen in der Regel an Berichtsstandards wie den Sustainability Reporting Standards der Global Reporting Initiative (GRI) oder in Deutschland auch am…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Compliance

  Treiber von IT-Compliance

  Dr. Michael Rath, Rainer Sponholz

  …in die Richtigkeit und Verlässlichkeit der veröffentlichten Finanzdaten (auf der von Wirtschaftsprüfer testierten Jahresabschlüsse) von Unternehmen und… …Durchsetzung als Gesamtkonzept für das regelkonforme Wohlverhalten der Unternehmen nicht nur im buchhalterischen (bilanzpoliti- schen) Bereich wird aus der… …treffen. Zu 3. Regelungsbedarf durch Globalisierung Im Zuge der zunehmenden Globalisierung gehen inzwischen auch kleine und mittelständische Unternehmen… …IT-Compliance von einem deutschen Unternehmen angewendet werden müssen. Ebenso kön- nen ausländische Unternehmen in Deutschland in bestimmten Konstellationen von… …https://de.statista.com/infografik/22671/nutzung-von-cloud- computing-in-unternehmen-in-deutschland/. 66 Vgl. BITKOM: „Cloud-Nutzung auf Rekordniveau bei Unternehmen“, Berlin, 18. Juni 2019… …veröffentlicht, der als Hilfestel- lung bei der Umsetzung der GoBD-Neuerungen dient64. Der Leitfaden soll Unternehmen ein besseres Verständnis der Neuerungen sowie… …mehr wegzudenken. In 2019 setzten bereits 76% der deutschen Unternehmen Cloud Computing ein und 19% befanden sich in der Planungs- bzw. Diskussions-… …bei den Unternehmen dar, welche Cloud Computing (noch) nicht einsetzen67. Warum es „die“ Cloud nicht gibt – Eine differenzierte Betrachtung Eine… …Unternehmen an den Cloud-Anbieter. Denn auch die bloße „Verlagerung von Daten“ fällt unter eine erlaubnispflichtige „Verarbeitung“. Angesichts dieser Vorgaben… …Compliance Criteria Catalogue“ (C5:2020) gibt das BSI Unternehmen eine Hilfestellung für eine optimierte Beur- teilung der Cloud-Sicherheit74. Insgesamt kann…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Compliance

  Einführung

  Dr. Michael Rath, Rainer Sponholz

  …innerbetrieblichen Or- ganisationsform, mit der den von einem Unternehmen bzw. deren Geschäftstä- tigkeit ausgehenden Gefahren begegnet wird. Primäre Ziele von… …Unternehmen die Voraussetzungen und das Bewusstsein zu schaffen, dass alleMitarbeiten- den sämtliche für das Unternehmen relevanten Bestimmungen selbständig… …Vorgaben und Anforderungen an das Unternehmen, die Initiie- rung und die Einrichtung entsprechender Prozesse und die Schaffung eines Bewusstseins der… …danach institutionelle Regelungen im Unternehmen, die der Verringerung der Transaktionskosten dienen. Die Bedeutung des Begriffes hat sich inzwischen zur… …Gesellschaft der Unternehmen – Die Unterneh- men der Gesellschaft“, VS Verlag für Sozialwissenschaften, 2008. Nach Benz gibt es einen konstanten Begriffskern… …, für alle Unternehmen allgemeingültigen Charakter, 27 1.3 IT-Governance 13 BaFin: „Versicherungsaufsicht“, geändert am 09. 03. 2016… …Wettbewerbsvor- teile für das Unternehmen zu erreichen. Ü.d.V.]16 Als Ziele der IT-Governancewerden vom IT Governance Institute genannt: – Ausrichtung der IT an… …asset.“29 [Das Zusammenspiel von Menschen, Prozessen und Technologie, welches ein Unternehmen in die Lage versetzt, Daten als Vermögensgegenstand des… …Unternehmen. Data Gover- nance ist hier ein Datenverwaltungskonzept hinsichtlich der Fähigkeit, mit der ein Unternehmen sicherstellen kann, dass während des… …gehört auch die Einrichtung von Prozessen, die eine effektive Datenverwaltung im gesamten Unternehmen gewährleisten, wie z.B. die Rechenschaftspflicht für…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Compliance

  Rechtlicher Rahmen der IT-Compliance

  Dr. Michael Rath, Rainer Sponholz

  …Unternehmen gehört es zu einer solchen verantwortungsvol- len Steuerung eines Unternehmens, auch imHinblick auf die vorhandene Infor- mationstechnologie die… …die Verpflichtung der Geschäftsleitung zur Sicherstellung von IT-Compliance im Unternehmen dem Gesetz (etwa §93 Abs. 1 AktG) nur mittelbar entnommen… …Fortbe- stand des Unternehmens ab, dass es auch zu den Pflichten eines gewissenhaften Geschäftsführers gehört (gehören muss), das Unternehmen vor… …erkennbaren Gefahren im Umfeld der IT zu schützen. Verletzt ein Vorstand diese Pflicht, haftet er dem Unternehmen unter Umständen sogar persönlich nach §93 Abs… …Sicherheit infor- mationstechnischer Systeme“ in Kraft, welches explizit der IT-Sicherheit dient und bestimmte Kategorien von Unternehmen zur Erfüllung von… …beschreibt ebenfalls zunächst die wesentlichen Bestandteile, die Unternehmen für ein wirksames CMS benötigen. Daneben soll das Regelwerk zugleich Grund- lage… …MaRisk können allerdings – ohne dass es einen Rechtsanwendungsbefehl hierfür gibt – ggfls. als „Best Practice“ für das Outsourcing auch in Unternehmen zur… …Compliance-Organisation sind als Antwort auf Mängel in der Compliance- Organisation zahlreicher Unternehmen zu verstehen. Diese waren der BaFin im Verlauf der Finanzkrise… …, welche auch für Unternehmen außerhalb der regulierten Industrien als „Best Practice“ angewendet werden können. Auch andere interne Richtlinien und… …Unternehmen enthalten. Eine legislativ veran- kerte Verpflichtung dazu besteht jedoch (noch) nicht. Schließlich gibt es normative Anforderungen, die zwar…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorstand der AG

  Vergütungsfragen

  Dr. Jürgen van Kann, Anjela Keiluweit

  …Kommentar zumAktG, §87 Rn. 16. 33 Zu Unrecht stellt die Begründung nur auf das Gebiet der Bundesrepublik Deutsch- land ab; international tätige Unternehmen… …berücksichtigen sein wie das Gehaltsgefüge im eigenen Unternehmen (Vertikal- vergleich).34 179van Kann/Keiluweit C.Angemessenheit der Vorstandsvergütung, §87… …zukommt.“ 24 a) Horizontalvergleich Der Aufsichtsrat soll die Vergütung bei vergleichbaren Unternehmen bei der Festlegung der eigenen Vergütungsstruktur… …relevanten Daten für Mitglieder des Vorstands zumindest bei börsennotierten Unternehmen frei ver- fügbar. Eine Beschränkung auf in der Bundesrepublik tätige… …Unternehmen erscheint bereits wegen der zunehmenden Internationalisierung unrealistisch: Bewerber um Führungspositionen sind durchaus dazu bereit, im Ausland… …tätig zu werden; auch Unternehmen selbst sind in ihrer Standortwahl, sei es aus produktions- technischen oder steuerlichen Gründen, in den letzten Jahren… …Horizontalvergleich in Deutschland oft geeignete Vergleichsunternehmen, so dass für einen sinnvol- len Vergleich auf Unternehmen imAusland zurückgegriffenwerdenmuss… …Unternehmen verlieren soll.36 Ein solcher Vertikalvergleich stellt nach dem ARUG II nunmehr ausdrücklich eine Möglichkeit zur Ermittlung der angemessenen… …Ursprünglich hatte der Gesetzgeber Nachhaltigkeit für alle Aktiengesellschaften ge- fordert, im Gesetz aber auf börsennotierte Unternehmen beschränkt: In der… …einbezogen werden müssen.52 Die Festlegung des konkreten Verhältnisses zwischen finanziellen und nichtfinanziellen Kom- ponenten, wird den Unternehmen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Die Prüfung der Corporate-Governance-Systeme

  …Überwachungsmaß- nahmen zu ergreifen, um Schwachstellen im Geschäftsablauf aufzudecken und Schäden vom Unternehmen abzuwenden. Ist dies nicht nachvollziehbar ge-… …derartiger Prüfungen besteht 156 Die Prüfung der Corporate-Governance-Systeme dabei weder direkt noch indirekt. Vielmehr stehen dem Unternehmen neben… …Prüfungen. Dies gilt insbesondere für nichtintegrierte Systeme und Unternehmen, die in ihrer Steuerung und Durch- setzung von Governance-Strukturen eher… …Regelungen und sämtlichen Grundelementen des Sys- tems. Die Systembeschreibung wird durch das Unternehmen erstellt, das sich nach den o. g. IDW… …dienen (vgl. Withus 2015: 367). Unternehmen verwenden ihre Systembeschreibung teilweise auch für die externe Kommunikation gegenüber Kunden, Lieferanten… …einzelnen Informationen für das Unternehmen aus den Kerngeschäftsprozessen (bspw. Einkaufsprozess) bis hin zu komplexen Unternehmensberichterstattungen für… …Assurance Strategie Vor der Beauftragung von externen Prüfungs- und Bescheinigungsleistungen sollten Unternehmen unter Berücksichtigung des zur Verfügung… …Richtlinienmanagement/Richtliniendatenbank – Überwachungsmaßnahmen, z.B. durch die Interne Revision – übergreifende Schulungs- und Kommunikationskonzepte Sofern ein Unternehmen also bereits… …Systeme. In der Praxis ist die Integration bei den meisten Unternehmen hierfür nur in Teilen hinreichend ausgeprägt. So setzt sich das Grundelement… …Prüfungsvorgehens (Quelle: Eigene Darstellung) Ebenfalls ist Unternehmen, deren Systeme nicht hinreichend integriert sind, grundsätzlich von der parallelen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorstand der AG

  Sicherheitsmaßnahmen

  Dr. Michaela Matthes-Branscheid,

  …schwierige Lebenssituation suchen. Hier muss rechtlich klar sein, was zum Schutz der Vorstandsmitglieder veranlasst werden kann und darf. Das Unternehmen hat… …. Denn es ist davon auszugehen, dass Vor- standsmitglieder dem Unternehmen und auch Sicherheitsdienstleistern freiwil- lig alle erforderlichen Angaben für… …aktienrechtliche Rechtferti- gungsbedürfnis einer Kostentragung durch das Unternehmen anzusiedeln sein, da hier die Gefahr einer sachgrundlosen Begünstigung des… …damit einhergehenden Unklarheiten und den im Vergleich zum Unternehmen bzw. privaten Sicherheitsdienstleistern wesentlich weitergehenden Beurteilungs-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Compliance

  IT-Compliance unter Einsatz von COBIT

  Dr. Michael Rath, Rainer Sponholz

  …IT-Compliance unter Einsatz von COBIT „COBIT […] beruht auf soliden Prinzipien der IT-Governance für Unternehmen und wird Organisationen dabei helfen, die sich… …Anspruchsgruppen bereitstellen Unternehmen erzeugen für ihre Anspruchsgruppen Werte bzw. Nutzen. Ent- sprechend muss das Ziel einer Unternehmens-Governance die… …Organisationsstrukturen (Organisational Structures) Organisationsstrukturen sind die wichtigsten Entitäten der Entscheidungs- findung im Unternehmen. Für den Enabler bzw… …Unternehmen produzierten und verwendeten Informationen. Informationen sind für die Aufrechterhaltung des Betriebs der Organisation und dessen Steuerung… …Reifegradbeurteilungsprozess er- möglicht. Damit können Unternehmen ihre Prozesse auch nach COBIT zertifi- zieren lassen. 6.5 Mapping und Anwendung von COBIT für das IT-… …der ISO 27001-Standard für das ISMS von Unternehmen eine weitere Verbreitung als COBIT gefunden hat, wäre es z.B. sinnvoll COBIT und ISO 27001 parallel… …festzustellen, ob das Unternehmen den erwar- teten Wert und Nutzen von IT-unterstützten Investitionen und Dienstleistungen er- hält. Identifizieren Sie… …Kontrollsystem in der Informationstechnologie etabliert. COBIT wurde sowohl von namhaften Unternehmen in das eigene interne Kontrollsys- tem integriert (u. a. von…

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