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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Besondere Herausforderungen für das Interne Kontrollsystem einer Bank

  Prof. Dr. Stefan Marx, Prof. Dr. Frank Reinhardt

  …Compliance-Funktion – prozessabhängige Kontrollen – prozessunabhängige, risikoorientierte Prüfung und Beurteilung der Wirksamkeit und Angemessenheit des… …Risikomanagements und des IKS – Prüfung und Beurteilung der Ordnungsmäßigkeit aller Aktivitäten und Prozesse Abbildung 2: Aufbau des Risikomanagements nach… …risikoorientierte Prüfungen und Beurteilungen der Wirksamkeit und Angemessenheit des Risikomanagements und des IKS aus. Ihr obliegt die Prüfung und Beurteilung der… …Überwachung des IKS ist die prozessunabhängige, risikoorientierte Prüfung und Beurteilung der Wirksamkeit und Angemessenheit des Risikomanagements und des IKS… …sowie die Prüfung und Beurteilung der Ordnungsmäßigkeit aller Aktivitäten und Prozesse. Sie bildet die „3rd line of defense“ zur Vermeidung von Fehlern… …. Zur Prüfung des IKS ist die Etablierung eines Regelkreises erforderlich. Dieser umfasst die folgenden Schritte: 1. Scoping 2. Dokumentation 3…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch HGB aktuell

  Rechtliche Rahmenbedingungen und Ziele des BilRUG

  Prof. Dr. Christian Fink, Prof. Dr. Reinhard Heyd, Dr. Markus Kreher

  …der Umsatz- erlöse, – die Prüfung der Anwendungsvoraussetzungen des MicroBilG für Kleinst- genossenschaften bzw. Geschäftsmodelle, die von den… …Klassifizierung als kleine anstatt als mittelgroße Kapitalgesell- schaft Vereinfachungen hinsichtlich Bilanzierung (z. B. Umfang der Anhang- angaben), Prüfung oder… …Kapitalgesellschaft klassifiziert. Jahresabschluss und Lagebericht zum 31.12.2015 sind bereits aufgestellt, mit der Prüfung wurde bereits begonnen, eine… …vom Prüfungsfortschritt ab: Wurde trotz Vorliegen eines unterschriebenen Prüfungsvertrages mit der Prüfung noch nicht begonnen, kann i. d. R. mangels… …wie bei freiwilliger Prüfung erteilt. Selbst bei bereits begonnenen und noch nicht abgeschlossenen Pflichtprüfungen liegt eine „Störung der… …Betrieb) 2015, S. 1729 ff. Oser, P./Orth, C./Wirtz, H.: Neue Vorschriften zur Rechnungslegung und Prüfung durch das Bilanzrichtlinie-Umsetzungsgesetz -…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch HGB aktuell

  Konzernabschlussrelevante Neuerungen durch das BilRUG

  Prof. Dr. Christian Fink, Prof. Dr. Reinhard Heyd, Dr. Markus Kreher

  …Deutschland von der Pflicht zur Aufstellung, Prüfung und Offenlegung eines Teilkonzernabschlusses und eines Teilkonzern- lageberichts befreien, wenn diese… …eine Prüfung der befreienden Rechenwerke Voraussetzung für die Inanspruchnahme der Befreiungsregelungen. Mit dem BilRUG wurden die zugehörigen Verweise… …, Rechnungslegung und Prüfung der Unternehmen, 6. Aufl., Stuttgart 1995, § 292 Rn. 46; Ernst/Dreixler, in: Haufe HGB Bil-Komm, 4. Aufl., Freiburg 2013, § 292 Rn… …in der EU zugelassen, muss er eine den EU-Richtlinienanforderungen gleichwertige Befähigung besitzen und die Prüfung des Konzernabschlusses muss den… …Überprüfungsaufwand, ob Bestätigungsvermerk ver- sagt wurde (dann keine Befreiung). – Gegebenenfalls zusätzliche Prüfung der Gleichwertigkeit der Abschlüsse bzw. der… …, Rechnungslegung und Prüfung der Unternehmen, 6. Aufl., Stuttgart 1995, § 301 Rn. 120. Aktiver und passiver Unterschiedsbetrag 131 5.4 Aktiver und passiver… …Analyse des wirtschaftlichen Charakters passiver Unterschiedsbeträge. – Anpassung der Routinen zur Prüfung der Voraussetzungen für die Auflösung passiver… …Inkrafttreten des BilRUG nicht geändert. Was sich jedoch geändert hat, sind die Kriterien für die Prüfung einer Beteiligungsvermutung. Vor BilRUG galten Anteile…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Welchen Haftungsrisiken sieht sich der Aufsichtsrat gegenüber?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Risiko managementsystem und dem Compliance-Management- System des Unternehmens befasst. Wie weit die Pflicht zur Prüfung dabei geht, ist bisher noch…
• eBook-Kapitel aus dem Buch HGB aktuell

  Neuerungen im Umlaufvermögen

  Prof. Dr. Christian Fink, Prof. Dr. Reinhard Heyd, Dr. Markus Kreher

  …: Rechnungslegung und Prüfung der Unternehmen, 6. Aufl., Stuttgart 1995, § 253 Rn. 488; Brösel/Olbrich § 253 Rn. 638 in Küting/Pfitzer/Weber (Hrsg.): Handbuch der… …Kapitel 10.2 274 Literaturverzeichnis Kapitel 10.2 Adler, H./Düring, W./Schmaltz, K./Forster, K.-H.: Rechnungslegung und Prüfung der Unternehmen –… …Prüfung, 5. Aufl., Stuttgart 2015. IDW RS HFA 4: Stellungnahmen zur Rechnungslegung: Zweifelsfragen zum Ansatz und zur Bewertung von… …Steuerpflichtige auch die Darstellungs- und Feststellungslast für eine voraussichtlich dauernde Wertminderung zu tragen. Eine solche Prüfung und Dokumentation ist…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Smart Risk Assessment

  Auswertung der Ergebnisse aus Stufe 1

  Dr. Maik Ebersoll, Dr. Florian Stork

  …kritisch zu sehen. (8) Wenn die letzte Prüfung nach Stufe 2 außerhalb eines akzeptablen Höchstzeit- raums liegt (z.B. mehr als zehn Jahre zurück), dann… …grau gekennzeichneten Spalten der Tabelle zeigen nun, welche der Gesellschaf- ten sich einer Prüfung gemäß Stufe 2 unterziehen muss. Da die fünf Regeln… …Gesellschaften eine solche Prüfung durchgeführt werden müssen. In relativen Zahlen bedeutet dies, dass anstatt aller Gesellschaften nur ca. 40% in eine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Welche Instrumente stehen dem Compliance-Management zur Verfügung?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …kostengünstige Alternative gerade im Mittelstand an. 7.6 Geschäftspartner-Due Diligence Die Prüfung der Integrität der Geschäftspartner ist ein wichtiger… …durchgeführt werden. Wenn in der ersten Prüfung keine nennenswerten Risiken erkannt werden, so kann eine weitere Prüfung unterbleiben. Dies wird sicherlich ein…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch HGB aktuell

  Neuerungen im Eigenkapital

  Prof. Dr. Christian Fink, Prof. Dr. Reinhard Heyd, Dr. Markus Kreher

  …. 2013, Nr. 3.2. 489 Vgl. Adler/Düring/Schmaltz/Forster: Rechnungslegung und Prüfung der Unternehmen, 6. Auflage, Stuttgart 1995, § 272 HGB, Rn. 132 f… …und Prüfung der Unternehmen – Kommentar zum HGB, AktG, GmbHG, PublG nach den Vorschriften des Bilanzrichtlinien-Gesetzes, Band I; 6. Aufl., Stuttgart… …, Abschn. F, Rn. 368. 496 Vgl. Adler/Düring/Schmaltz/Forster: Rechnungslegung und Prüfung der Unternehmen, 6. Aufl., Stuttgart 1995, § 246 Rn. 145. 497… …und Prüfung der Unternehmen, 6. Auflage, Stuttgart 1995, § 246 Rn. 150. 500 Vgl. Schmidt/Weber-Grellet, § 5 EStG, Einkommenssteuergesetz, 34. Aufl… …, K.-H.: Rechnungslegung und Prüfung der Unternehmen – Kommentar zum HGB, AktG, GmbHG, PublG nach den Vorschriften des Bilanzrichtlinien-Gesetzes, Band I…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Kontrollsysteme (IKS)

  Rahmenwerk für ein Internes Kontrollsystem (IKS)

  Dr. Oliver Bungartz

  …Überwachungsorgans, wie z. B. des Aufsichtsrats, ist die Unabhängigkeit von der Unternehmenslei- tung. Die Aufgabe des Überwachungsorgans besteht in der Über- prüfung… …wesenheit in Sitzungen, Prüfung der finanziellen Berichterstattung und anderen Unternehmenspu- blikationen) • Kritische Hinterfragung der… …der Unterneh- mensziele • Hinterfragung der erhaltenen Informationen und Generierung von alternativen Standpunkten • Prüfung der Veröffentlichung an… …eines Praxishinweis mit dem Titel »Ausgestaltung und Prüfung eines Tax Compliance Management Systems gemäß IDW PS 980« veröffentlicht. COSO hat, wie…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch HGB aktuell

  Neuerungen bei der Bilanzierung der sonstigen Rückstellungen

  Prof. Dr. Christian Fink, Prof. Dr. Reinhard Heyd, Dr. Markus Kreher

  …aktuell geltenden Regelungen – Künftige Aufwendungen aus der Verpflichtung zur Prüfung des Jahres- abschlusses aufgrund des Gesellschaftsvertrages sind… …. Neuerungen bei der Bilanzierung der sonstigen Rückstellungen 310 schafter die Verpflichtung zur Prüfung des Jahresabschlusses einklagen können.542 Der… …Verpflichtung zur Prüfung des Jahresabschlusses und Lageberichts aufgrund der Prüfungspflicht nach § 316 HGB eine Rückstellung für ungewisse Verbindlichkeiten… …Prüfung, die eine steuerliche Rückstellungsbildung begründen könnte.551 Hauptargument der BFH-Entscheidung ist das Fehlen einer Außenverpflichtung des… …die Aufstellung, Prüfung und Offenlegung von Abschlüssen und Lageberichten nach § 249 Abs. 1 HGB (Stand: 23.6.2010). Hoffmann, W.-D./Lüdenbach, N… …Gesellschaftsvertrag begründete Pflicht zur Prüfung des Jahresabschlusses, in: Deutsches Steuerrecht (DStR) 2014, S. 2309– 2312. Prinz, U.: Leitlinien…

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