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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  Standards und Zertifikate für Compliance-Management-Systeme

  Stefan Behringer, Malte Passarge

  …Standards, wird er sich schnell und positiv in der Compliance-Praxis verbreiten. 3 Der IDW PS 980: Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfungen von… …in Kraft.766 Primärer Adressat des IDW PS 980 sind Wirtschaftsprüfer, die eigenverantwortlich Prüfungen von Compliance-Management-Systemen… …. Aus diesem Grund kann der PS 980 auch von anderen Prüfern angewandt werden. Ziel des Instituts war es auch, mit dem Standard eine Qualitätssicherung… …neuen ISO 19600:2014 zu Compliance- Management-Systemen auf die Prüfung nach IDW PS 980, BB, 69. Jg. (2015), S. 688. 766 Vgl. zur… …Entstehungsgeschichte des IDW PS 980 Heißner, S.: Die Prüfung von Compliance- Management-Systemen – der IDW PS 980, in: Wieland, J. et al.: Handbuch Compliance, 2… …. Auflage, Berlin 2015, S. 871f. Stefan Behringer/Malte Passarge 272 Festgehalten werden muss, dass der IDW PS 980 ein Prüfungsstandard ist. Prüfung… …von ISO 19600 und IDW PS 980: Der ISO 19600, der sich an Compliance-Verantwortliche richtet, sorgt für die Be- zugsgrößen. Der IDW PS 980 dagegen gibt… …Hinweise für die Prüfung.768 3.2 Beschreibung der Grundelemente eines Compliance-Management- Systems nach IDW PS 980 Im Rahmen der Entwicklung des… …. 1825. 768 So auch Withus, K.-H./Kunz, J.: Auswirkungen des neuen ISO 19600:2014 zu Compliance- Management-Systemen auf die Prüfung nach IDW PS 980, BB… …PS 980 deutlich, was dazu führt, dass das Unternehmen selber die Ziele vorgibt. Ebenfalls sind die Dokumentationserfordernisse ziemlich umfangreich…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Welche Compliance-Standards gibt es und welchen Nutzen stiften sie?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Compliance-Standards gibt es und  welchen Nutzen stiften sie? 10.2 Der IDW PS 980: »Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfungen von Compliance Management Systemen«… …Primärer Adressat des IDW PS 980 sind Wirtschaftsprüfer, die eigenverantwortlich Prüfungen von Compliance-Management- Systemen durchführen. Allerdings… …kann der PS 980 auch von anderen Prüfern, die dem Berufsstand nicht angehören, angewandt werden. Ziel war es auch, mit dem Stan- dard eine… …der IDW PS 980 ein Prüfungs- standard ist. Prüfungen sind Soll-Ist-Vergleiche mit dem Ziel, Ab- weichungen festzustellen, auf deren Basis Entscheidungen… …vorgibt. Insofern er- geben sich einander ergänzende Zielsetzungen von ISO 19600 und IDW PS 980: Der ISO 19600 sorgt für die Bezugsgrößen. Der IDW PS 980… …von den Einstellungen des Top-Managements und 78 Vgl. Ballwieser (2002), Sp. 1825. 79 Vgl. Withus / Kunz (2015), S. 688. 97 Der IDW PS 980… …mindestens sechs Monate betragen. Der Aufwand für eine Prüfung nach IDW PS 980 erscheint vergleichsweise hoch. Die sieben Grundelemente müssen vorhan- den… …IDW PS 980 macht. Dies hat auf der einen Seite zwar den Vorteil, dass sich der Stan- dard leicht auf verschiedene Unternehmensgrößen, Branchen und… …nicht alleine durchzuführen ist. Eindeutig vorteilhaft an einer Prüfung nach IDW PS 980 ist die damit verbundene Reputation bezüglich Expertise und Un-… …werden Aufsichtsräte häufig eine Prü- 99 Hamburger Compliance-Zertifikat fung nach dem IDW PS 980 einfordern. Ob dies tatsächlich der für die interne…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Smart Risk Assessment

  Compliance und Compliance Management System („CMS“)

  Dr. Maik Ebersoll, Dr. Florian Stork

  …980 und ISO 19600 grenzen sich überblicksweise wie folgt voneinander ab:  Der ISO 19600 ist im Gegensatz zum IDW PS 980 kein zertifizierbarer… …Standard, sondern lediglich eine international einheitliche Empfehlung zur Ausgestaltung von CMS. Anders als der IDW PS 980 gibt er keine festen Vorgaben… …System 26  Der IDW PS 980 formuliert Elemente eines CMS, die als Grundlage für ein angemessenes und wirksames CMS erachtet werden. Der ISO 19600… …hinge- gen dient viel mehr als Werkzeug zur individuellen unternehmensspezifi- schen Ausgestaltung eines CMS.  Die sieben Elemente des IDW PS 980… …ein an diesen Leitlinien orien- tiertes CMS die Vorgaben des IDW PS 980 erfüllen wird und dementspre- chend zertifiziert werden kann. 29  Der… …IDW- und ISO-Modell zeigt, dass eine IDW PS 980] Prüfung problemlos auch unter Berücksichtigung der Ausgestaltungsleitlinien des ISO 19600 erfolgen… …Monitoring und Verbesserung In Deutschland entwickelt sich der Prüfungsstandard 980 des Instituts der Wirt- schaftsprüfer in Deutschland e.V. aus dem… …gen Organisationen, den ISO 19600:2014. 28 Ein weiterer Standard, die ISO 37001 „Anti-Bribery Management Systems“, ist in Vorbereitung. IDW PS…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  Compliance-Management und Unternehmenskultur in mittelständischen Unternehmen

  Mathias Wendt

  …Unternehmen, 3. Aufl., München 2015, S. 43 – 45. 676 Vgl. Busekist, K./Hein, O.: Der IDW PS 980 und die allgemeinen rechtlichen Mindest- anforderungen an… …ordnungsgemäßer Prüfung von Compliance-Management-Systemen“ („IDW PS 980“) die Bedeutung der Compliance-Kultur für die Wirksamkeit eines Com-… …pliance-Management-Systems besonders hervorgehoben.677 Gemäß IDW PS 980 wird die Compliance-Kultur eines Unternehmens im Wesentlichen bestimmt durch den gelebten Wertekanon… …eines Compliance-Management-Systems nach IDW PS 980 Auch innerhalb des ComplianceProgramMonitorZfW, eines vom Zentrum für Wirt- schaftsethik… …vom Institut der Wirtschaftsprüfer veröffentlichten Prüfungsstandard 980 „Grund- ___________________ 673 Vgl. Sackmann, S.A.: Unternehmenskultur… …Mitarbeiter ___________________ 677 Vgl. IDW Prüfungsstandard 980: Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Compliance Management Systemen, Stand 11.03.2011…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Smart Risk Assessment

  Effizienzüberlegungen – Warum ein gestufter Ansatz?

  Dr. Maik Ebersoll, Dr. Florian Stork

  …„tick-the-box“-Mentalität ein. Dementsprechend entfrem- den Fragenkataloge eher die operativen Mitarbeiter von der Compliance- ___________________ 113 Vgl. IDW PS 980…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Einführung zur Corporate Governance

  Dr. Michael Beyer, Prof. Dr. Reinhard Heyd

  …oder Zertifizierungsstelle bestä- tigen lassen, allen Aufsichts- und Organisationspflichten zu genügen. Bei der Prüfung des CMS nach IdW PS 980 handelt… …: Der IDW PS 980 Standard zur Prüfung von Compliance-Management- Systemen. Beyer M./Heyd R. (2015): Die Überwachung des Rechnungslegungsprozesses –… …ergibt sich eine Zweiteilung des Lageberichts in einen geprüften und einen ungeprüften Teil. Im Prüfungsbericht ist gemäß IDW PS 345 darauf hinzuweisen… …980 verabschiedet. Dieser beinhaltet die Grundsätze ordnungsgemäßer Prüfung von Compliance Management Systemen. Der gestiegene Bedarf nach diesem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Accounting-Compliance

  Prof. Dr. Joachim S. Tanski

  …könnten hier eine besondere Herausforderung haben35. Für eine externe Prüfung des Compliance-Managements durch einen Wirt- schaftsprüfer gibt IdW PS 980…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Internationale Rechnungslegung und Corporate Governance

  Prof. Dr. Daniel Zorn

  …als auch durch die Wirtschaftsprüfung. Die Wirtschaftsprüfung hat die Corporate Governance entsprechend des Prüfungsstandards IDW PS 980 eben- falls im… …IDW PS 261) mit erheblichen Kosten verbunden. Bei Betrachtung des Kosten- Nutzen-Verhältnisses war der Mehrwert für die betroffenen Unternehmen nicht…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Smart Risk Assessment

  Relevante Risikobereiche aus Compliance-Sicht

  Dr. Maik Ebersoll, Dr. Florian Stork

  …. 4.3 Mögliche Risikobereiche Welche Risikobereiche sind denkbar? Im Prüfungsstandard IDW PS 980 werden bestimmte Teilbereiche aufgeführt, die…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  Rechnungslegung, Wirtschaftsprüfung und Steuern bei KMU

  Thomas Ull

  …Prüfungsstandard bezüglich der Grundsätze ordnungsgemäßer Prüfung von Compliance-Management-Systemen verabschiedet, der IDW PS 980. In diesem Standard sind die… …. 497 Vgl. Bitz, M./Schneeloch, D./Wittstock, W./Patek G.: Der Jahresabschluss, a.a.O., S. 351. 498 Vgl. IDW PS 200: Ziele und allgemeine Grundsätze…

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