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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Stellung und Funktion des Compliance-Beauftragten und der Compliance-Funktion

  Frank Russo

  …Organisationseinheit unverhältnismäßig wäre. Kleinere Unternehmen, die neben dem Geschäftsleiter lediglich administrative Hilfskräfte beschäftigen, könnten… …. Primärer Ansatz des Rechtsbereichs ist es, einen materiellen Schaden vom Unternehmen abzuwenden. Zwar verfolgt die Com- pliance-Funktion diesen Ansatz auch… …Vertriebsstrukturen sowie der Aufbau- und Ablauforganisation von Wertpapierdienstleistungs- unternehmen, – fundierte Kenntnisse zu den im jeweiligen… …Wertpapierdienstleistungs- unternehmen gehandelten oder vertriebenen Finanzinstrumenten, – soweit im jeweiligen Wertpapierdienstleistungsunternehmen erforderlich… …verfügen: – Kenntnisse sämtlicher im Unternehmen bestehender Geschäftsfelder im Bereich der Wertpapierdienstleistungen und Wertpapiernebendienstleis-… …einer derartigen Prüfung trägt gemäß § 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 Finanz- dienstleistungsaufsichtsgesetz (FinDAG) das Unternehmen. 3.5 Sonderprüfungen… …pliance-Organisation sein. Die Kosten, die der BaFin hierfür entstehen, sind von dem geprüften Unternehmen der BaFin gemäß § 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 FinDAG zu erstatten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Forensische Datenanalyse

  Personenbezogene Daten

  J�rg Meyer

  …. Warum ist Datenschutz so schwierig? Strukturierte Daten, die von Unternehmen, der öffentlichen Verwaltung oder an- deren Einrichtungen gespeichert werden… …Regelungen reichen als Erlaubnistatbe- stand nicht aus. An dieser Stelle entsteht eine Pattsituation für viele Unternehmen. Da Ver- stöße gegen interne… …Einzelfällen ebenfalls strafbar sein, aber sicher nicht in allen Fäl- len. In der Konsequenz untersagen viele Unternehmen ihren Mitarbeitern die pri- vate… …. Gemäß Handelsgesetzbuch (HGB) gelten für Unternehmen Dokumentati- onspflichten bezüglich der geschäftlichen Vorgänge38. Der genaue Umfang ist hier… …Unterneh- men und seine Organe gilt es, Schaden durch Sicherstellung der Einhaltung der Gesetze und Regeln abzuwenden. Ob sich ein Unternehmen im… …mit Blick auf die Verantwortung für das Unternehmen und hält sich gleichzeitig an die Com- pliance-Verpflichtung zum Datenschutz? In jedem Fall ist… …des BDSG dargestellt. Dabei wird davon ausgegangen, dass ein Unternehmen (im Folgenden als Datenübermittler bezeichnet) die Daten zwecks…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Eine Aufsichtsrats Scorecard zur Unterstützung guter Corporate Governance

  Martin K. Welge, Marc Eulerich

  …Abgleich dieser Perspektiven. 5 Zahlreiche Unternehmen nutzen die BSC bereits seit vielen Jahren, wodurch die Relevanz, Zweckmäßigkeit und… …führung bilden somit die übergeordneten Zielsetzungen einer solchen Scorecard, wobei für deutsche Unternehmen stets die Prämissen des Deutschen Corporate… …dazugehörender Prozes- se sowie – Steuerung und Kontrolle guter Corporate Governance im Unternehmen. Alle aus diesen Vorteilen resultierenden Zielsetzungen… …Personalplanung auf die Tätigkeit dieses Ausschusses zurückführen. Zusätzlich zu einem Prüfungsausschuss – dem Audit Committee – erfolgt in vielen Unternehmen… …und leistet somit einen wesentli- chen strategischen Beitrag zur Verbesserung der Steuerung und Überwachung von deutschen Unternehmen. Darüber hinaus… …individuellen unternehmensbedingten Fest- legung der einzelnen Zielwerte und Messgrößen können diese von Unternehmen zu Unternehmen unterschiedlich stark… …ein maßgebli- cher Vorteil der Aufsichtsrats Scorecard. Dadurch wird systematisch der häufig in Unternehmen und Aufsichtsräten vorherrschende… …messbar. Durch die Schaffung einer solchen Basis ermöglicht sich den Unternehmen und den Aufsichtsräten eine transparente Außenkommunikation als…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Konzerneigenkapital

  Dipl.-Kfm. Andreas Schäfer

  …Bilan- zergebnisse der einbezogenen Unternehmen sowie die erfolgswirksamen Kon- solidierungsmaßnahmen mit den Gewinnrücklagen des Konzerns verrechnet.4… …158 Abs. 1 Satz 1 AktG einschlägig, wenn in den Konzernabschluss ein- bezogene Unternehmen die Rechtsform der AG oder KGaA aufweisen. 13In der… …vorgeschlagen, für einbezogene Aktiengesellschaften oder KGaA die Ergebnisrechnungen der Jahresabschlüsse zugrunde zu legen. Bei Unternehmen anderer Rechtsform…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Problemfelder des Quality Assessments der Internen Revision – Eine empirische Untersuchung zum Status Quo auf Grundlage von Experteninterviews

  Thomas Amling, Swen Knöchelmann

  …des internen Überwachungsprozesses der Unternehmen und somit auch der Corporate Governance. Das Spek- trum der Aufgaben der Interne Revision hat sich… …branchen- und größenunabhängig und bei nationalen wie auch inter- nationalen Unternehmen einsetzbar.17 Der Leitfaden wurde im Vergleich zum Quality… …grundsätzlich ausreicht, um in Unternehmen jeder Art ein Quality Assessment durchzuführen. Eine weitere Vorausset- zung für die Akkreditierung ist der Nachweis… …Vertrauen und Akzeptanz der Internen Revision im Unternehmen ist.28 2.4 Problemfelder im Quality Assessment der Internen Revision Ein erstes Problemfeld… …und die Gewichtung der Führungserfahrung stellt eine weitere Schwierigkeit dar. Assessoren aus mittelständischen Unternehmen können somit Quality As-… …Review in seinem eigenen Unternehmen für das Tagesgeschäft Problemfelder des Quality Assessments der Internen Revision 263 nicht einsetzbar ist. Auch… …entsprechenden Anbieter in vielen Bereichen und Unternehmen gesammelt haben. Zusätzlich sind die „freien“ Assessoren Personen „[…] 264 Thomas Amling/Swen… …ein Revisor in einem Unternehmen von den Aufsichts- organen anerkannt und als adäquater Partner identifiziert werden kann. Zusammenfassend kann… …„[…] in der Lage ist, zumindest annähernd auf Augenhöhe Gespräche im Unternehmen führen zu können“. Auch ein „breites Kreuz“ gegenüber dem Vorstand und… …bilden zu können. Sobald Prüfungen in vielen unterschiedlichen Unternehmen und Branchen durchzuführen sind, muss der Assessor auf ein entsprechendes…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Arbeits- und Unternehmenssicherheit in Kreditinstituten

  Betreiberverantwortung

  …Unternehmen und Personen kann das folgende Konsequenzen haben: � Arbeits-disziplinarrechtlich (Verweis, Abmahnung, Kündigung) � Zivil-rechtlich…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge

  Kai Haussmann

  …Unternehmen i. S. d. § 271 Abs. 2 HGB sind in Form eines „Davon“-Vermerks gesondert anzu- geben. Zu den Auswirkungen einer unterjährigen Statusänderung des…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Konzernsegmentberichterstattung

  Karl-Heinz Withus

  …Einheits- theorie wie ein Unternehmen betrachtet2) ableitet. 11DRS 3 stellt hierbei darauf ab, wie die Konzernleitung das Unternehmen „Konzern“… …eine wesentliche Bedeutung zumisst. 19Desweiteren ist das Unternehmen verpflichtet, solche operativen Segmente, die die Größenkriterien nicht erfüllen… …anzugeben. Einzeln aufzuführen sind: – Abschreibungen, – andere nicht zahlungswirksame Posten, – Ergebnis aus Beteiligungen an assoziierten Unternehmen, –…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Professionalisierung der Internen Revision unter Nutzung eines Qualifikationsmodells

  Volker Hampel, Daniela Schermer

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 604 3.1 Bedeutung des Internen Revisors für das Unternehmen . . . . . 604 3.2 Grundlagen und Rahmenbedingungen der Revisionstätigkeit 605 3.3… …resultierend für die Prüfungstätigkeit bei bzw. in Unternehmen zu erwarten.16 Nach den Vorstellungen der EU-Kommission sind Veränderungen hinsichtlich der… …Unternehmen In ihrer Funktion ist die Interne Revision im Auftrag der Unternehmens- leitung überwachend und dabei (prozess-)unabhängig tätig. Ihre Aufgabe 19… …Revisors können grundsätzlich alle Bereiche, Gesellschaften und Prozesse eines Unternehmens sowie eventuell externe Unternehmen, für die eine… …Revisors entweder – in der deutlich häufiger auftretenden Variante – zu Ausbildung und Wei- terqualifikation für andere Aufgaben im Unternehmen nach der… …entsprechende Kontrollen erfordern. Zusätzlich bedingt eine zunehmend internationale Fokussierung von Unternehmen die Ausein- andersetzung mit vorherrschenden… …für Interne Revisoren. Die Sicherstellung der Wettbewerbsfähigkeit der Unternehmen zwingt zur ständigen Kosten- optimierung. Die unternehmensinternen… …zur Informationsge- sellschaft; Unternehmen und Interne Revision sind hier gleichermaßen betroffen: grundlegende IT-Systemkenntnisse, aber auch… …Unternehmenssicht zielt das Qualifikationsmodell vorrangig da- rauf ab, die Potenziale der Revisionsmitarbeiter zu nutzen und gewinn- bringend für das Unternehmen… …einzusetzen. Es unterstützt die Motivation der Revisionsmitarbeiter und steigert deren Bindung an das in die Weiter- bildung investierende Unternehmen. Für den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance in digitaler Prüfung und Revision

  Korruptionsverhinderung und Datenschutz – Die Sicht der internen Revision

  Evelyn Schmidt

  …Kontrollsystems (IKS) oder der Bekämpfung wirtschaftskrimineller Handlungen im Unternehmen grundsätzlich ohne konkreten Anfangsverdacht durchführbar sein müssen… …Revision. 111 Zu den Mitgliedern zählen derzeit ca. 1.800 natürliche Personen und mehr als 650 Unternehmen aus den Bereichen Wirtschaft, Wissenschaft… …diejenige von Kapitalgesellschaften und/oder kapitalmarktorientierten Unternehmen. Im Folgenden werden sowohl Begrifflichkeiten wie Sorgfalts- und… …betriebswirtschaftlicher Daten“ definiert werden.113 Geschäftsdaten sind alle Daten (ggf. auch personenbezogen), die ein Unternehmen für seine geschäftlichen Zwecke… …sollten, gestellt wird. Betrachtet wird ein Unternehmen, welches wöchentlich im Schnitt 30.000 näher spezifizierte Transaktionen abwickelt. Eine… …Unternehmen anfallenden Daten- beständen die manuelle Stichprobenanzahl nicht ausreicht, systematische oder im- mer wiederkehrende Fehler zu entdecken… …Interessensabwägung zwischen dem Unternehmen und den Betroffenen herleiten lässt, ist das im Urteil dargestellte Vorgehen von Bedeutung, da es nicht das… …revisionsspezifischen Analyse der “Identifikation illegitimer kostenloser Lieferungen“ verdeutlicht werden. Betrachtet wird ein Unternehmen mit jährlich ca…

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