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• eBook-Kapitel aus dem Buch Global Management Challenges for Internal Auditors

  International Professional Practices Framework – Overview of the current guidance of the Institute of Internal Auditors

  T. Flemming Ruud, Philipp Friebe, Daniela Schmitz, Shqiponja Isufi

  …Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revi- sion 2009” (The international fundamentals for the professional practice of Internal Audit… …2009), in: Zeitschrift Interne Revision, 1/2009, p. 34-37. IIA Austria (2009): “Internationale Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 3: Einzelentscheidungen gegen innerbetriebliche Leitlinien treffen

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …. Je nach Ergebnis ergibt sich hieraus evtl. ein neu identifiziertes Risiko, das im Internen Steuerungs- und Kontrollprozess berücksichtigt werden muss…
• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Unterstützung für Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  Ausblick

  Dr. Heinrich Schmelter

  …systematische IT-Einsatzvorbereitung mit einer möglichst weitgehenden Wiederverwendung bereits erprobter Standard- auswertungen. Bei der „Internen Verwaltung“…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsausschuss und Corporate Governance

  Innere Ordnung des Prüfungsausschusses

  Dr. Markus Warncke

  …Mitarbeitern der Gesellschaft, insbe- sondere dem Leiter der Internen Revision, einzuholen und diese über den Vorstand zu seinen Sitzungen laden zu können… …, über die Teil- nahme des Vorstandsvorsitzenden, des Finanzvorstandes, des Leiters der Internen Revision, des Abschlussprüfers sowie leitender… …das Arbeitsprogramm der Internen Revision unterrichtet werden und die Revi- sionsberichte oder eine regelmäßige Zusammenfassung davon erhalten.29 4.1.5… …der Internen Revision und des Abschlussprüfers zusammentrifft, den Aktionären jährlich über seine ___________________________ 33 Vgl. Sec. 10A Abs. m… …NYSE und NASDAQ geforderten73 getrennten Sitzungsteile (executive sessions)74 jeweils mit dem Vorstand, dem Abschlussprüfer und dem Leiter der Internen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des externen Rechnungswesens

  Prüfungsfelder

  …Unabhängigkeit von Einkauf, Wareneingang und zahlungsaus- führender Stelle sicher? Aus Gründen der internen Kontrolle sollte eine entsprechende Funk-… …die Verbindlichkeiten lückenlos und zentral zu erfassen, sollten alle internen Stellen und Lieferanten darauf hingewiesen werden, dass die Rechnungen… …, das unverkennbare Rationalisierungsvorteile beim Kun- den hat, erfordert die Einrichtung von zusätzlichen internen Kontrollen beim Lieferanten… …von Kreditlimits aus externen (z.B. Wa- renkreditversicherung) und internen (akzeptiertes Eigenrisiko des Unternehmens) Bestandteilen: � Sind die… …Geschäftsbetriebes)? � Falls ja, ist ein adäquates (mehrstufiges) Genehmigungsverfahren zur Autorisierung dieser „internen“ Kreditlimits eingerichtet? Wird dieses… …� Durch wen erfolgt der Versand der Mahnschreiben? Aus Gründen der internen Kontrolle sollte der Versand unmittelbar durch die Debitorenbuchhaltung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement im Mittelstand

  Einleitung

  Dr. Thomas Henschel

  …Merkmale des internen Kontroll- und des internen Risikomanagementsystems im Hinblick auf den Rechnungslegungsprozess im Lagebericht zu beschreiben. Dieser… …Informationen zum eingerichteten internen Kontroll- und Risikomanagementsystem für die Kreditvergabe positiv bewerten werden. Ein vorhandenes und gut…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Global Management Challenges for Internal Auditors

  Internal Auditor – Generalist or Specialist

  Dr. Heinrich Schmelter

  …, L.; Tesch, J.: Vahlens Großes Auditing Lexikon, Munich, 2007. Gröflin, M.: Zur Zukunft der Internen Revision, in: Der Schweizer Treuhänder, 10.2004… …, P.: Die Interne Revision als Change Agent, in: ZIR 5/2006. p. 198. Reinecke, B.: Risiko-Aspekte in der Arbeit der Internen Revision, in: ZIR 5/2000… ….: Erwartungen an die Wertsteigerungsbeiträge der Internen Revision, in: ZIR 2/2007, p. 47.…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Grundlagen und Nutzen des Risikomanagements

  Christian Brünger

  …fall in der internen oder externen Berichterstattung gar nicht oder verfälscht darge- stellt wird. Das bedeutet, dass auch ein wirksames… …die Verlässlichkeit der internen und externen Be- richterstattung. – Compliance-Ziele Diese Ziele beziehen sich auf die Einhaltung von gesetzlichen… …Sarbanes-Oxley Act (SOX) und der Prüfung des internen Kontrollsystems (IKS) wird eine wesentliche Schwäche auch als material weakness bezeichnet. Wird das… …auf die Verlässlichkeit der internen und externen Be- richterstattung. Hierfür muss das unternehmensweite Risikomanagement eine eher…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement im Anlagenbau

  Grundlagen

  Prof. Dr. Kai-Ingo Voigt

  …Leistungserstellung heraus anfallen. Entsprechend differenziert man zwischen externen und internen Risiken. Durch diese Unterscheidung nimmt man bereits eine erste… …Risikomanagement 8 • Einrichtung eines internen Früherkennungs- und Überwachungssystems durch den Vorstand (§91 Abs. 2 AktG), • Offenlegung der künftigen… …-überwachung werden an alle wesentlichen Stellen und Personen geleitet. Risikoberichterstattung erfolgt an die internen und externen Adressaten. Zu den… …internen Adressaten gehören beispielsweise Bereichsleiter, zentrales Risikomana- gement, Risk Committee, Vorstand und Aufsichtsrat. Externe Adressaten sind…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement im Anlagenbau

  Risikobewertung im deutschen Anlagenbau

  Prof. Dr. Kai-Ingo Voigt

  …weltrisiken, internen Projektrisiken und Akteurrisiken als Ursachen von möglichen Planabweichungen vom geplanten Projekterfolg. Diese Kategorien gilt es, durch… …. 5.3.2 Interne Projektrisiken Zu den internen Projektrisiken zählen die technischen und vertraglichen Risiken sowie die Kalkulations- und… …aufgrund spezifischer Vorschriften am Anlagenstandort (politisch-rechtliche Lage) verursacht. Im Bereich der internen Projektrisiken wurden… …Risiken im Bereich Infrastruktur vor Ort zurückgeführt werden. Bei den internen Projektrisiken kann man die eingetretenen negativen SOLL- IST…

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